2025年度国库知识竞赛测试题库附答案(全完整版)

2025年度国库知识竞赛测试题库附答案(全完整版)一、单项选择题（共25题，每题只有1个正确答案）1.根据《中华人民共和国国家金库条例》规定，具体经理国库的机构是（）A.财政部B.中国人民银行C.国家税务总局D.国家金融监督管理总局2.我国按照“一级财政、一级国库”的原则设立国库机构，当前全国国库体系共分为（）级A.3B.4C.5D.63.各级国库库款的支配权，除法律、行政法规另有规定外，属于（）A.本级人民代表大会常务委员会B.本级政府财政部门C.本级人民银行D.本级税务部门4.我国国库会计核算的核心系统是（），实现了各级国库收入直达、支出实时、账务集中的核算目标A.国库会计数据集中系统（TCBS）B.国库信息处理系统（TIPS）C.国库管理信息系统（TMIS）D.中央银行会计核算数据集中系统（ACS）5.2025年全面推广的数字人民币国库缴费场景中，数字人民币缴入国库的资金清算时限为（）A.T+1日B.实时（T+0）C.T+2日D.T+3日6.储蓄国债的发行主体是（）A.中国人民银行B.财政部代表中央政府C.国家金融监督管理总局D.承销商业银行7.国库集中收付制度的核心基础是（）A.财政专户管理体系B.国库单一账户体系C.预算单位实有资金账户体系D.非税收入汇缴账户体系8.下列预算收入退库业务中，属于国库可依规办理的合规业务是（）A.地方政府自行出台招商引资政策对企业实施的税收返还退库B.企业所得税年度汇算清缴形成的超缴税款，经税务部门核验通过的退库C.未经财政部门审批的国有企业计划外亏损补贴退库D.跨区域违规引税形成的税款退库9.商业银行代理的国库经收处，依规可以办理的国库业务是（）A.预算收入的收纳与报解入库B.预算收入的退库支付C.预算科目的随意调整更正D.财政库款的支拨10.根据储蓄国债管理规定，储蓄国债（电子式）持有不满（）个月提前兑取的，不计付利息A.3B.6C.12D.2411.人民银行经理国库开展的预算收支监督，核心特性是（），能够在业务办理环节及时拦截违规资金划转A.事前行政审批B.事中逐笔合规核验C.事后审计抽查D.事后绩效评价12.跨省异地电子缴税业务的资金清算，主要依托（）与国库核心核算系统对接实现，无需纳税人到经营地开立账户A.同城票据交换系统B.大额实时支付系统C.小额批量支付系统D.网联清算平台13.中央国库现金管理的首要原则是（），在确保资金安全的前提下兼顾流动性和收益性A.安全性B.收益性C.流动性D.便利性14.国库经收处收纳的预算收入，应当在当日办理报解入库，确有特殊原因延迟报解的，最迟不得超过（）A.当日营业终了B.下一个工作日上午C.下两个工作日D.下三个工作日15.下列关于国库库款支拨的说法，正确的是（）A.国库可以根据地方政府的临时需求，在年度预算未批复前先行垫付项目资金B.库款支拨必须在同级财政库款余额内办理，严禁对财政透支C.财政部门可以将国库资金调入商业银行开立的定期存款账户自由支配D.国库可以凭项目单位的申请直接向企业拨付财政资金16.办理预算收入更正业务时，应当由（）发起更正申请，不得单方面调整预算级次和科目A.发现差错的一方B.国库部门C.商业银行D.预算单位17.财政直达资金国库管理的核心要求不包括（）A.单独核算B.动态监控C.截留挪用D.直达受益主体18.下列不属于国库基本职责的是（）A.办理预算收入的收纳、划分、留解、退付B.办理预算支出的拨付C.向上级国库和同级财政部门反映预算收支执行情况D.审批本级政府年度预算草案19.储蓄国债区别于记账式国债的核心特征是（）A.面向个人投资者发行，不可上市流通转让B.可以在证券交易所交易C.利率随市场波动D.发行主体为商业银行20.国库信息处理系统（TIPS）的核心功能是（）A.实现税务、海关、财政、商业银行、国库之间的涉税信息联网传输与业务处理B.办理国库会计账务核算C.开展国库资金现金管理操作D.生成国库统计报表21.下列关于预算收入缴库的说法，错误的是（）A.任何征收机关不得违规开立预算收入过渡账户截留税款B.所有预算收入应当直达国库，不得占压、挪用C.商业银行可以根据客户需求将税款转入其他账户暂缓缴库D.非税收入应当按照规定全额缴入对应级次国库22.国库会计档案中，涉及年度决算报表、国库会计档案保管清册、国债兑付销毁清册的档案保管期限为（）A.10年B.30年C.永久D.50年23.下列数字人民币国库应用场景中，不属于2025年全国推广范围的是（）A.数字人民币缴纳关税B.数字人民币发放财政惠农补贴C.数字人民币兑付储蓄国债本息D.数字人民币参与公开市场股票投资24.人民银行对商业银行代理国库业务开展执法检查时，对于延压、挪用国库资金的机构，可以按照规定处以（）A.警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下罚款，没有违法所得的处50万元以上200万元以下罚款B.仅口头提醒，不做处罚C.直接吊销商业银行营业执照D.暂停商业银行所有结算业务25.国库资金风险防控的第一道防线是（）A.业务经办环节的岗位制衡与合规审核B.事后监督部门的抽查C.审计部门的年度审计D.纪检监察部门的监督单项选择题参考答案：1.B2.C3.B4.A5.B6.B7.B8.B9.A10.B11.B12.B13.A14.B15.B16.A17.C18.D19.A20.A21.C22.C23.D24.A25.A二、多项选择题（共15题，每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.根据《国家金库条例》规定，国库的基本职责包括（）A.办理国家预算收入的收纳、划分和留解B.办理国家预算支出的拨付C.向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况D.协助财政、税务机关督促有缴纳义务的单位及时缴入应缴款项E.组织管理和检查指导下级国库工作2.国库单一账户体系的构成账户包括（）A.财政部门在人民银行开设的国库存款账户B.财政部门在商业银行开设的零余额账户C.财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户D.财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户E.经国务院、省级人民政府批准或授权财政部门开设的特殊过渡性专户3.下列情形中，属于法定允许办理预算收入退库的有（）A.因工作疏忽发生技术性差错，导致多缴、错缴税款需要退库的B.因企业隶属关系改变，办理财务结算需要退库的C.企业按规定预缴税费超过实际应缴数额，形成超缴需要退库的D.按照国家批准的企业亏损计划，弥补国有企业计划内亏损需要退库的E.财政部明文规定或专项批准的其他退库项目4.我国当前面向个人投资者发行的储蓄国债品种包括（）A.储蓄国债（凭证式）B.储蓄国债（电子式）C.记账式附息国债D.特别国债E.地方政府专项债券5.国库资金风险的主要类型包括（）A.操作风险B.管理风险C.系统风险D.外部欺诈风险E.道德风险6.2025年已实现全国范围落地的数字人民币国库应用场景包括（）A.数字人民币缴纳税收收入B.数字人民币缴纳社会保险费C.数字人民币兑付储蓄国债本息D.数字人民币拨付财政直达资金E.数字人民币缴纳海关税费7.商业银行作为国库经收处，不得开展的违规业务包括（）A.延压、截留、挪用收纳的预算收入B.为征收机关违规开立预算收入过渡账户C.违规办理预算收入退付业务D.将收纳的预算收入转入非国库账户周转使用E.拒收纳税人提交的合法有效缴税凭证8.国库统计分析工作的基本要求包括（）A.数据准确B.报送及时C.内容完整D.分析深入E.信息保密9.中央国库现金管理的合规操作方式包括（）A.商业银行定期存款B.买回国债C.国债逆回购D.国债期货交易E.同业拆借10.办理预算收入更正业务，应当遵守的规定包括（）A.更正业务必须由差错发起方提交正式更正申请，附差错证明材料B.更正凭证需加盖出具单位的有效公章，要素填写完整准确C.不得通过人为更正调节不同预算级次、不同科目的收入进度D.对已经完成年度决算的跨年更正业务，需严格按照规定流程审批，不得随意调整历史账务E.更正业务涉及库款划转的，应当确保资金划转方向与差错调整方向一致11.财政直达资金的国库管理要求包括（）A.单独标识核算，确保资金流向清晰可追溯B.建立快速拨付通道，做到即来即办、及时到账C.开展动态监控，跟踪资金拨付全流程D.严格审核资金用途，确保资金直达最终受益主体E.可以根据地方需求临时调剂用于其他预算项目12.人民银行经理国库的法律依据包括（）A.《中华人民共和国中国人民银行法》B.《中华人民共和国预算法》C.《中华人民共和国预算法实施条例》D.《中华人民共和国国家金库条例》E.《储蓄国债（电子式）管理办法》13.国库信息处理系统（TIPS）支持办理的业务类型包括（）A.实时扣税B.批量扣税C.银行端查询缴税D.退库信息联网传输E.更正业务信息联网传输14.国库会计核算“六无”质量标准包括（）A.账务无积压B.结算无事故C.计息无差错D.记账无串户E.存款无透支、账表无虚假15.下列资金中，应当按规定全额缴入国库的预算收入包括（）A.各项税收收入B.行政事业性收费收入C.国有资源（资产）有偿使用收入D.政府性基金收入E.社会保险基金收入多项选择题参考答案：1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.AB5.ABCDE6.ABCDE7.ABCDE8.ABCDE9.ABC10.ABCDE11.ABCD12.ABCDE13.ABCDE14.ABCDE15.ABCDE三、判断题（共20题，正确选√，错误选×）1.我国国库业务实行垂直领导管理体制，各级国库对上级国库负责，同时办理地方预算收支业务，接受地方政府的工作指导。（）2.为方便税款归集，税务机关可以在商业银行自行开立预算收入过渡账户，将零散税款归集后再按季度缴入国库。（）3.储蓄国债可以在证券市场上市流通转让，交易价格随市场利率波动。（）4.各级国库办理库款支拨业务时，必须控制在同级财政库款余额范围内，严禁为财政部门办理透支，严禁无预算、超预算拨款。（）5.数字人民币缴纳税费实现了资金从纳税人账户实时直达国库，无需经过第三方过渡账户，不存在资金占压环节。（）6.国库经收处收纳的预算收入，如遇月末、季末考核节点，可以临时将资金存入本行存款账户用于完成存款考核任务，考核结束后再缴入国库。（）7.预算收入退库原则上采用转账方式办理，将资金直接转入退库申请人同名账户，除特殊规定外不得直接退付现金。（）8.国库会计数据集中系统（TCBS）实现了国库会计核算业务的全国集中处理，支持收入直达入库、支出实时到账。（）9.各级国库应当严格遵守保密规定，不得违规泄露纳税人纳税信息、国债投资者个人信息、预算收支涉密数据等敏感信息。（）10.地方政府可以根据本地招商需求，自行制定对辖区企业的税收减免、返还政策，无需报上级部门审批。（）11.国库集中支付包括财政直接支付和财政授权支付两种方式，其中财政直接支付是由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系将资金直接支付给收款人。（）12.办理预算收入更正时，可以根据地方收入考核需求，将上级预算收入调整为本级预算收入，保障地方收入目标完成。（）13.国库现金管理操作始终将安全性作为首要原则，不得将国库资金投入高风险金融产品。（）14.商业银行代理支库、乡镇国库业务，必须经人民银行分支机构资格认定并取得代理资格，未经批准任何机构不得擅自办理国库业务。（）15.跨省异地电子缴税业务实现后，跨省经营的纳税人无需在经营地开立银行账户，即可通过注册地开户银行办理经营地税费缴纳，资金实时直达经营地国库。（）16.国库在办理预算拨付、退库业务时，发现凭证要素不全、违反预算管理规定、资金用途不合规的业务，有权拒绝办理，并及时告知业务发起方纠正。（）17.国库会计档案保管期限分为永久、定期30年、定期10年三类，保管期限从会计年度终了后的第一天开始计算。（）18.储蓄国债可以办理质押贷款，贷款最高额度不超过质押国债面值的90%，贷款期限最长不得超过质押国债的到期日。（）19.伪造、变造国库业务凭证、印章，盗用国库资金的，依法追究行政责任，构成犯罪的移送司法机关追究刑事责任。（）20.国库收支统计数据是国家宏观决策的重要参考，各级国库应当确保统计数据真实准确，不得虚报、瞒报、篡改统计数据。（）判断题参考答案：1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.×11.√12.×13.√14.√15.√16.√17.√18.√19.√20.√四、简答题（共4题）1.请结合2025年国库工作部署，简述人民银行经理国库的核心职责。答：根据《预算法》《中国人民银行法》《国家金库条例》等法律法规规定，2025年人民银行经理国库的核心职责主要包括七方面：一是办理各级预算收入的收纳、划分、留解、退付，依托国库信息化系统实现各类预算收入准确、及时、足额直达各级国库，坚决整治延压、截留、挪用预算收入的违规行为，保障各级预算收入安全完整；二是办理各级预算支出拨付，配合财政部门完善国库集中收付机制，建立重点资金快速拨付通道，保障民生保障、乡村振兴、救灾救助、助企纾困等资金精准拨付到最终受益主体，严格落实库款支拨审核要求，严禁办理无预算、超预算拨款，严禁为财政账户透支，守牢库款拨付安全关口；三是开展储蓄国债发行兑付管理，合理安排储蓄国债发行节奏，组织承销机构做好国债销售、提前兑取、本息兑付工作，拓宽农村地区国债购买渠道，切实维护国债投资者合法权益；四是履行国库事中监督职责，对预算收入缴库、退库、支拨、更正等全流程业务开展逐笔合规核验，依法拦截违规业务，及时纠正违反预算管理规定的行为，防范化解国库资金风险；五是推进国库数字化便民服务，全面推广跨省异地电子缴税、数字人民币国库场景应用、非税收入联网缴库、个税汇算退库即时到账等便民举措，持续优化国库服务质效，降低市场主体办事成本；六是开展国库收支统计分析与监测，跟踪研判财政资金运行态势、减税降费政策落地成效、重点领域资金保障情况，为财政货币政策协同、宏观经济决策提供高质量数据支撑；七是加强对下级国库、商业银行代理国库、国库经收处的业务指导与监督检查，常态化开展国库业务执法检查，严肃查处各类国库领域违法违规行为，维护国库业务正常秩序。2.请简述预算收入退库的法定办理流程与核心审核要点。答：办理流程：首先由退库申请人向对应征收机关（税务、海关、财政等法定征收部门）提出退库申请，提交相关证明材料；征收机关按照政策规定对退库事项的合规性、真实性进行审核，审核通过后开具合法的收入退还书及配套审批材料，提交至同级国库部门；国库部门收到退库申请材料后，按照规定开展逐笔合规审核，审核通过的在法定时限内将退库资金划转至退库申请人的同名银行账户；审核发现业务不合规、材料不齐全的，将申请材料退回发起单位并说明拒办理由，待材料补充完善、业务合规后再予办理。核心审核要点：一是审核退库事项的合法性，确认退库事项属于法律、行政法规、财政部明确规定的退库范围，坚决拒绝办理地方政府越权出台的税收返还、违规引税、无政策依据的奖补类退库；二是审核退库凭证的规范性，确认收入退还书要素填写完整、印章清晰有效，凭证信息与附件材料、审批文件内容保持一致，退库的预算级次、科目、金额核算准确；三是审核退库账户的合规性，确认退库资金收款账户为退库申请人的同名银行账户，严禁将退库资金转入第三方账户、过渡账户、财政专户截留挪用；四是审核退库依据的真实性，对汇算清缴退库、减免退库、亏损补贴退库等政策性退库，核查对应的纳税凭证、政策文件、审批手续是否真实有效，杜绝虚假退库、骗退国库资金行为；五是审核退库办理的时效性，督促相关岗位在规定时限内完成退库审核与资金划转，不得故意拖延退库办理，切实保障市场主体合法权益。3.请简述2025年国库便民服务的重点推进举措。答：2025年国库系统围绕“惠民利企、服务实体”的目标，重点推进六方面便民举措：一是实现跨省异地电子缴税全国全覆盖，打通所有省份、所有商业银行的跨省缴税通道，解决跨省经营企业“多头跑、往返跑”的办税痛点，纳税人通过电子税务局即可全程办理跨省税费申报、缴纳，资金实时直达经营地国库；二是深化数字人民币国库场景全域应用，实现数字人民币缴税、社保缴费、非税缴纳、国债兑付、财政补贴发放的全场景覆盖，发挥数字人民币零手续费、支付即结算的优势，降低群众和市场主体的办事成本；三是优化个人所得税汇算退库服务，实现个税退库申请系统自动核验、智能审核、实时到账，将正常汇算退库的平均办理时限压缩至1个工作日以内，提升个人纳税人的退税体验；四是推进储蓄国债下乡服务，组织承销机构打通农村地区国债销售渠道，支持农村群众通过手机银行、乡镇银行网点便捷购买储蓄国债，切实保障农村地区投资者平等享受安全稳定的国债投资收益；五是升级非税收入联网缴库服务，实现不动产登记缴费、教育缴费、交通违法罚款、医保缴费等高频非税事项“一网通办、扫码即缴、实时入库”，减少群众线下办事环节；六是建立财政直达资金国库拨付“绿色通道”，对惠企利民、救灾应急等重点直达资金实行“即来即办、秒级到账”，全流程监控资金流向，确保资金不被截留挪用，精准直达小微企业、困难群众等受益主体。4.请简述国库资金风险管理的核心要求。答：国库资金是国家履行公共服务职能、保障民生发展的核心物质基础，风险管理需落实五方面核心要求：一是构建全流程风险防控体系，将风险防控措施嵌入预算收入收纳、划分、留解、退付、库款支拨、国债发行兑付等所有业务环节，实现风险事前预警、事中控制、事后监督的全链条覆盖，做到风险早识别、早预警、早处置；二是严格落实岗位制衡机制，按照“不相容岗位相互分离”原则设置会计经办、复核、事后监督、系统管理、印章管理等岗位，严禁一人兼任不相容岗位、独立完成全流程业务操作，严格执行定期轮岗、强制休假、离岗审计制度，从岗位设置上堵塞风险漏洞；三是强化国库系统安全管控，对TCBS、TIPS、TMIS等核心业务系统实行分级授权管理，定期开展系统安全测评、漏洞排查、数据备份，常态化开展应急演练，防范系统故障、网络攻击、数据泄露等系统性风险；四是压实业务审核责任，严格执行“谁审核、谁负责”的责任机制，对每一笔国库业务的真实性、合规性进行逐笔核验，坚决杜绝违规退库、违规拨款、资金挪用等问题，确保每一笔资金划转合规、安全；五是强化代理业务监管，定期对商业银行代理国库、国库经收处开展执法检查，严肃查处延压税款、挪用国库资金、违规办理国库业务等违法违规行为，将代理国库业务情况纳入金融机构综合评价体系，督促代理机构严格落实国库管理规定，切实守牢国库资金安全底线。五、案例分析题（共1题）【案例背景】2025年4月，某人民银行市中心支库在日常业务监督中发现两笔违规线索：一是辖区某县财政部门联合税务部门提交一笔总额1800万元的增值税留抵退库申请，退库依据为该县政府2025年3月出台的《工业企业扶持奖励办法》，办法规定对该县年纳税额超过1000万元的工业企业，按其缴纳增值税地方留成部分的90%以“留抵退税”名义予以返还，退库资金要求转入该县工业园区管委会在当地城商行开立的企业扶持资金专户，后续由园区管委会将资金拨付给相关企业；二是辖区某股份制银行支行作为国库经收处，4月10日累计收纳车辆购置税、房产税等税费合计2760万元，该行为完成季度存款考核任务，将该笔待报解税款临时存入该行一般性存款账户，直至4月15日才将资金划缴至国库，共占用国库资金5天。请结合国库管理相关法律法规，回答以下问题：1.上述两笔业务分别存在哪些违规问题？2.国库部门应当如何依规处置上述违规行为？答：1.违规问题认定：第一笔退库业务存在三方面明显违规：一是越权制定退库政策，违反预算管理规定。根据《预算法》规定，税收退库政策的制定权限在中央，地方政府无权自行出台以留抵退税、扶持奖励等名义实施的税收返还政策，该县政府以“留抵退税”名义为企业返还地方留成税收，本质是越权出台违规减税降费政策，不属于法定退库范围，违反了预算收入严肃性要求；二是退库资金路径违规，存在截留挪用风险。预算