2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试知识整合题附答案82

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密4.

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

1、甲公司为一般纳税人，于2016年6月1日正式营业，2016年6月外购原材料取得增值

税专用发票，注明进项税额136万人民币，并通过认证。当月货物不含税200万元人民币，

外销取得收入120万美元（汇率为1（36.5）,甲公司适用增值税税率为17%,出口退税税率

为13%,则甲公司2016年增值税退税（）万元。

A.102

B.101.4

C.203.4

D.70.8

E.0.6

2、以下关于公司茶事会、股东会效力的说法正确的有（）。

A.董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、法规的规定，决议无效

凶密B.股东会的会议召集程序、表决方式违反公司章程的规定，决议无效

封

线C.董事会的会议内容违反法律、法规的规定，决议无效

D.股东会的会议内容违反公司章程的规定，决议无效

3、地方政府一般债券3年期的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的.,地方政

府专项债券7年和10年期债券的合计发行规模不得超寸专项债券全年发行规模的

()

A.20%；40%

B.20%；50%

C.30%；50%

D.30%；60%

E.5O%：80%

恬

4、下列有关函证的说法中，正确的是（）。

A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则

替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据

B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师

可适当减少函证的样本量

C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重

大错报风险低

D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且孙期不符事项的发生率很低，可以将

消极式函证作为惟一的实质性程序

5、根据《优先股试点管理办法》，下列事项中优先股股东有权出席并表决的有（）o

团.上市公司拟召开股东大会审议回购8%的普通股股份

因上市公司拟召开股东大会审议发行优先股

团.上市公司拟召开股东大会修改公司章程中有关对外投资权限的规定

因上市公司拟召开股东大会发行普通股事项

团.上市公司拟召开股东大会审议选举独立堇事

A.0

B.团、团

C.B、同、0

DE、回、回、0

E.团、团、团、团、0

6、假设中国公民张某2019年每月从单位取得工资8000元，张某个人负担的基本社会保险

费用1800元，住房公积金960元。根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，计算张

某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为（）元。

A.81600

B.21600

C.93120

D.33120

7、甲公司有A原材料账面价12万元/套，专门用于生产产品X,该原材料市场销售价格为

9万元/套。每套原材料加工成x产品将要发生成本15万元，每件X产品估计的销售税费

为1万元，产品售价26元/套，则期末该原材料要计提多少跌价准备（）万元。

A.0

B.1

C.2

D.4

8、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，下列哪条不属于这个条件（）

A.上市公司在最近3年连续盈利

B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企

业的出资申请境外上市

C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公

司合并报表净利润的30%

D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司

合并报表净资产的30%。

9、根据上海证券交易所的相关规定，以下关于外国投资者买卖.上市公司A股锁定期表述正

确的有（

0.外国战略投资者取得的上市公司A股股份12个月不得转让

0.投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在股权分置改革完成且限售期满

后可以出售

团.投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，在限售期满后可以出售

0.投资者承诺的持股期限届满前，不论什么原因，均不可以转让

A.0.0.0

B.a.a

C.0.0

D.0.0.0.0

10、某公司首次公开发行新股5000万股，发行后总股本超过4亿股，网上网卜初始发行比

例为3酊，申购结束后各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购160000万股，公募社

保类申购50000万股，其他网下投资者申购80000万股。卜.列关于投资者获配情况的说法

正确的有（）。

0.回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1.2%

0.回拨后其他网下投资者的配售率不高于1.125%

0.回拨后网上投资者的中签率为2.1875%

0.回拨后向网下投资者发行1500万股

A.0>（3、0

BE、团

C.G3、团、团、0

DE、0

11、甲公司拥有乙、丙、丁三家子公司，其中乙公司系2010年6月30日，甲公司支付9000

万现金取得，拥有乙公司60%的股权；取得当口，乙公司可辨认净资产账面价值为9500万

元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对乙公司40%股权，取得处

置价款为8000万元,处置后对乙公司的持股比例降为20%,剩余20%股权的公允价值为4000

万元，丧失了对乙公司的控制权，但对乙仍存在重大影响；处置当日，乙公司可辨认净资产

账面价值为10200万元,公允价值为10700万元。乙公司在2010年7月1日至2012年6

月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（）。

0甲公司个别财务报表因出售乙公司40%股权，应确认投资收益为2000万

团甲公司个别财务报表因出售乙公司40%股权，应确认投资收益为4000万

0处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万

团处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万

A.0>Q

BE、0

C.0>0

DE、0

12、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。

团或有资产和或有负债均不确认

团当或有资产可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露

团或有资产一般不应在会i-报表附注中披露，但当或有资产很可能给企业带来经济利益时，

则应在会计报表附注中披露

因一桩经济案件，若企业有98%的可能性获得补偿100万元，则企业就应将其确认为资产

A.E1、团、

B.H,回、0

C.团、团

D.0>团、0

13、下列关于资本资产定价模型（CAPM）的叙述，错误的是（）。

A.CAPM模型表明在风险和收益之间存在一种简单的线性替换关系

B.CAPM模型对风险，收益率关系的描述是一种期望形式，因此本质上是不可检验的

C.CAPM模型提供了对投资组合绩效加以衡量的标准，夏普指数、特雷诺指数以及詹森指数

就建立在CAPM模型之上

D.CAPM模型区别了系统风险和非系统风险，由于非系统风险不可分散，从而将投资者和

基金管理者的注意力集中于可分散的系统风险上

14、某公司首次公开发行股票并在科创板上市，根据《证券发行与承销管理办法》《上海证

券交易所科创板股票发行上市审核问答》《上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引》,

下列情形中，应当中止发行的有（）o

0.网下投资者申购数量低于网下初始发行量

0.初步询价结束后，发行人和主承销商确定的发行价格不在投资价值研究报告所明确的估

值区间范围内

团.发行人预计发行后总市值不满足其在招股说明书中明确选择的市值与财务指标上市标准

0.网下和网上投资者缴款认购的新股数量合计不足本次公开发行数量的70%

A.0>Q

BE、0

C.团、0>.

D.I3、0>0

E.0s团、团、0

15、企业发行短期融资券，在持续信息披露期限结束后的（）个工作H内，同业拆借中心应向

市场公告信息披露情况。

A.2

B.3

C.5

D.10

16、创业板上市公司进行投资者关系活动应建立完备的档案制度，投资者关系活动档案至少

应包括（）。

因投资者关系活动参与人员

团.投资者关系活动的时间

因投资者的信用档案

团.投资者关系活动中谈论的内容

团.未公开重大信息泄密的处理过程及责任承担（如有）

A.0,0,0

B.团，团，团

C.0,0,0,0

D.团，回M

17、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）。

0.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，

注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露

0.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付

的款项并已足额记为负债

0.对矿业采矿权进行评估时需要对矿产资源储量进行核实并评审备案

0.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，

注册资产评估师不应当出具资产评估报告

A.0>团、0

B.团、团、团

C.B、同、0

DE、回、回、0

18、下列不属于申请首次公开发行股票并在主板上市必冬文件的是（）。

A.发行保荐书

B.招股说明书及招股说明书摘要

C.经注册会计师核验的非经常性损益明细表

D.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见

E.发行人的历次验资报告

19、《上市公司股东大会规则》规定，监事会或股东决定自行召集股东大会的，须书面通知

董事会，同时向（）备案。

I证券交易所

II公司所在地中国证监会派出机构

III中国证监会

IV中国证券登记结算有限公司

A.I、II

B.IIKIV

C.I、II、III

D.IKIII、IV

20、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号一一上市公司公开发行证

券募集说明书》，主板上市公司公开发行证券募集说明书关于历次募集资金运用的说法正确

的有（）。

0.披露了最近3年内募集资金运用的基本情况

0.未以列表方式，仅以文字描述方式详细披露了前次募集资金实际使用情况

0.项目实际效益与承诺效益存在重大差异，披露了项目实际收益与承诺效益重大差异的原

因

0.披露了会计师事务所对前次募集资金运用所出具的专项报告结论

团.发行人最近5年内募集资金的运用发生了变更，应列表披露历次变更情况，并披露募集

资金的变更金额及占所募集资金总额的比例

A.团、团、0

B.团、0

C.0,0,0

D.团、0

21、注册会计师为甲公司进行2013年度财务报表审计，以下工作正确的有（）。

A.甲公司80%的产成品存放于各地销售处，为证实该部分存货的存在，以积极的方式向所

有销售处实施100%函证

B.注册会计师以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议的应收账款进行函证

C.甲公司2013年初有20个银行账户，2013年增加5个，注销3个，注册会计师确定的函

证对象为22个在用账户及注销的2个账户

D.注册会计师将交易频繁但期末余额较小，甚至为0的应收账款纳入函证范围

22、企业发行短期融资券的承销团有3家或3家以上承销商的，可设（）家联席主承销

商或副主承销商，共同组织承销活动。

A.1

B.2

C.3

D.5

23、甲是集团公司，乙是其子公司。乙实施股权激励，甲用持有乙的股权作为结算工具，合

并报表的中体现的有（）。

及管理费用团.资本公积0.长期股权投资及应付职工薪酬

A.0.0.0

BEE

C.0.0.0

D.1.0.M

24、某原材料账面价值12万元/套，市场价为10万元/套。每套原材料加工成产品尚需支出

15万元，每件成品估计的销售税费为1.2万元，产品售价28元/套，则期末该原材料要计提

多少跌价准备为（）

A.0

B.0.2

C.1.8

D.3.8

25、上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（）。

注募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格25%的，独立财务顾问不需要保荐机构资

格

0.募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格25%的，由证监会发审委审核；不超过25%

的，一并由并购重组审核委员会予以审核

0.对于采用询价方式募集资金的重组项目，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价，

视为两次发行

0.对于采用锁价方式募集资金的重组项目，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分

一致，视为一次发行，有关重组项目发行对象合计不超过10名

0.申请人应在核准文件发出后12个月内完成有关募集配套资金的发行行为

A.0,(3、0

B.I3、团、团

C.团、团、0

D.团、0

26、某上市公司董事会由3名管理层董事和4名独立董事构成，现在3名管理层董事拟对该

上市公司进行协议收购，假设不存在关联关系，下列说法正确的有()o

因因独立董事占全体董事会不到2/3,故不能进行该项收购

团.本次收购应当经第事会审议通过后，再召开股东大会审议通过

团.本次收购应当在取得2/3以上独立董事同意后，提交股东大会审议

团.本次收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过

团.独立董事发表意见前，必须聘请独立财务顾问出具专业意见

A.0>0

B.团、0

C.0>团、0

D.团、团、0

E.13、0、0

27、2016年12月31日，甲上市公司向其控股股东发行股份购买资产，发行价格为10元/

股，发行后2017年上半年股票曾连续20个交易日的收盘价低于10元，则该控股股东所持

股份自上市之日起最短应锁定()

A.3.5年

B.3年

C.2年

D.1.5年

E.1年

28、下列项目中可能引起资本公积变动的有(工

0.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金

团.可转债转换成普通股

团.股份支付行权

团.自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值

0.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融

资产

A.EI、用、Q

B.0s13、0

C.团、C0

D.13、0、0>0

EE、团、团、0>a

29、甲公司为母公司，其所控制的企业集团内2015年发生以下与股份支付相关的交易或事

项：（1）甲公司与其子公司（乙公司）高管签订协议，授予乙公司高管100万份股票期权,

待满足行权条件时，乙公司高管可以每股4元的价格自甲公司购买乙公司股票；（2）乙公司

授予其研发人员20万份现金股票增值权，这些研发人员在乙公司连续服务2年，即可按照

乙公司股价的增值幅度获得现金：（3）乙公司自市场回购木公司股票100万股，并与销售人

员签订协议，如未来3年销售业绩达标，销售人员将无偿取得该部分股票；（4）乙公司向丁

公司发行500万股本公司股票，作为支付丁公司为乙公司提供咨询服务的价款。不考虑其他

因素，下列各项中，乙公司应当作为以权益结算的股份支付的有（）。

0.乙公司高管与甲公司签订的股份支付协议

0.乙公司与本公司研发人员签订的股份支付协议

团.乙公司与本公司销售人员签订的股份支付协议

0.乙公司以定向发行本公司股票取得咨询服务的协议

A.国、回、Q

B.13、0>0

C.团、团、0

D.I2、团、0

30、甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格。根据《上市公司

并购重组财务顾问业务管理办法》，下列情形构成障碍的有（）。

团.注册资本为1000万元，实缴注册资本为800万元，净资产为600万元

团.有证券从业资格的人员30人，其中，具有从事证券业务经验3年以上的人员8人，财务

顾问主办人5人

ra.1年前开始从事公司并购重组财务顾问业务，最近2年财务顾问业务收入总计为150万元

因最近24个月内因执业行为违反行业规范受到过中国证券业协会的纪律处分

国.1年前实际控制人发生过变化

A.0>0

B.团、团、0

C.0>0>0

D.团、团、0

EJ3、团、0

31、根据《公司债券承销业务尽职调查指引》，尽职调查工作底稿及尽职调查报告保存期限

在公司债券到期或本息全部清偿后不少于（）年。［2016年5月真题］

A.10

B.7

C.5

D.3

32、根据《上市公司监管指引第2号一一上市公司募集资金管理和使用的监管要求》，下列

说法正确的有（）。

团.暂时闲置的募集资金可用于投资私募股权投资基金

因闲置募集资金暂时用于补充流动资金的，保荐机构发表明确同意意见并披露

团.闲置的募集资金可暂时用于补充流动资金，单次补充流动资金最长不得超过12个月

团.上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分用于永久补充流动资金和归还

银行借款的，应当经上市公司股东大会审议批准，并提供网络投票表决方式

（3.经1/3以上独立董事同意，独立董事可以聘请会计师事务所对募集资金存放与使用情况出

具鉴证报告

A.E1、团

B.H,回、0

C.团、团、Q

D.0>团、0

E.趴回

33、甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2017年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不

含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，

取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%,

则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。

A.295.G4万元

B.300万元

C.406.64万元

D.411万元

34、以下关于公司债券的发行说法正确的有（）。

A.公司债券可以公开发行，也可以非公开发行，未在证券交易所上市也未在全国中小企业

股份转让系统挂牌的公司只能非公开发行

B.公开发行公司债券需证监会发审委审核，并经证监会核准，非公开发行公司债券经中国

证券也协会备案即可

C.非公开发行公司债券，不管是否是自行销售，均应由发行人在每次发行完成后五个工作

日内向中国证券业协会备案

D.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方

式，每次发行对象不得超过200人

35、影响有效年利率大小的因素有（）。

团.本金

团.名义利率

团.复利系数

因年复利次数

团.复利现值

A.0,0

B剧团

C.0,0

D.0,0,0

36、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，交易所或者中国证监会应当中

止相应发行上市审核程序或者发行注册程序的事项包括（）。

0.发行人的控股股东因涉嫌破坏社会主:义市场经济秩序的刑事犯罪，被立案调会或者被司

法机关侦查，尚未结案

0.发行人的监事因涉嫌犯罪正在被司法机关立案侦查

团.发行人的保荐人因上市公司证券发行业务涉嫌违法违规，正在被中国证监会立案调查，

尚未结案

0.发行人的签字律师因首次公开发行股票业务涉嫌违法违规，正在被司法机关侦查，尚未

结案

0.发行人的会计师事务所被中国证监会依法采取限制业务活动措施，尚未解除

A.国、团、国、团、回

B.0s团、（3

C.团、团、回、团

D.0>团、团、0

E.0s13、0

37、融资需求预测的方法有（）。

团回归分析

0交互式财务规划模型

团综合数据库财务计划系统

0可持续增长率模型

0销售百分比法

A.EI、色、0

BE、0、0

C.团、团、0

D.0>0、0>0

E.团、团、团、0>0

38、保荐代表人出现下列（）情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3

个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销其保荐代

表人资格。

0尽职调查工作口志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题

团未完成或者未参加辅导工作

0本人及其配偶持有发行人的股份

0唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作

A.0>□

B.B、团

C.0>团、0

D.EI、团、0

E.13、团、团、0

39、某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万元现金及一宗账面价值3200

万元的土地使用权换取乙企业80%的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企'业账面净资

产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评

估增值，则关于甲公司会计处理的说法正确的有（）。

团贷记资本公积400万元

团贷记资本公积200万元

团确认营业外收入400万元

团确认营业外收入600万元

团确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元

A.0

BE、0

C.团、0

D.0,0

E.I3、回、团

40、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（）o[2015年11月真题]

A.上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于2人

B.内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金

使用的真实性和合规性发表意见

C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计

D.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计

或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告

41、重大资产重组中相关资产以资产评估结果作为定价依据的，上市公司独立董事应当对（）

发表独立意见。

团.评估机构的独立性

因评估假设前提的合理性

团.评估方法与评估目的的相关性

因评估定价的公允性

团.评估结果的准确性

A.ra,[a

B.0,0,0

D.0,0,0,0

42、以下属于上市公司不得公开发行证券情形的有（）。

0擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠王

0最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责

0上市公司及其控股股东最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为

0现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查

A.0>0、0%0

B.团、团、0

C.Q>0>0

D.团、团、0

E.回、团

43、甲企业持有乙企业40%的股权，能够对乙企业施加重大影响。2004年12月31日，该

项长期股权投资的账面价值为5000元。乙企业2005年度亏损20000元。甲企业在取得该

投资时，乙企业各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相等，双方所采用的会计政

策及会计期间也相同。2005年末，甲企业有一项实质上构成对乙企业净投资的长期应收款

2000元，假定不考虑其他因素，则甲企业2005年应确认的投资损失为（）

A.8000

B.5000

C.7000

D.6000

44、某上市公司2010年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个

月的有（）o

0.甲股东为上市公司实际控制人

团.乙股东用于认购的资产于2009年5月购入

0.特定对象为上市公司实际控制人的关联人

0.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权

A.固固国

B.0.Q.Q

C.0.0

D.H.0.H.0

45、关于非公开发行公司债券的说法，正确的有（）»

0.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，每次发行对象不得超过200人

0.非公开发行公司债券可以不进行信用评级

0.非公开发行公司债券，承销机构或自行销售的发行人应当在每次发行完成后5个工作日

内向中国证券业协会备案

0.非公开发行公司债券的发行人的相关信息披露文件应当由受托管理人向中国证券业协会

备案

团.非公开发行公司债券的登记结算业务，应当由中国证券登记结算有限贡任公司或中国证

监会认可的其他机构办理

A.0>Q

BE、回、0

C.团、国、团、团

D.13、团、（3、0

E.0s团、团、回

46、关于个人申请保荐代表人资格应当具备条件的说法，错误的是（）。

A.最近3年担任过规定的发行股份购买资产项目的签字人

B.具备3年以上保荐相关业务经历

C.最近3年未受到中国证监会的行政处罚

D.参加保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效

E.未负有数额较大到期未清偿的债务

47、根据《上市公司章程指引》，下列属于上市公司股东大会职权范围内应予审议的事项有

0.选举和更换公司董事、监事，包括职工代表出任的董事、监事

团.决定有关茶事、监事的报酬事项

0.聘用公司经理

团.一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计净资产的30%的事项

0.公司控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计净资产的50%以后提供的

任何担保

A.EI、Q

BE、0

C.0x团、团

D.0,团、0

E.I3、回、团

48、下列与会计估计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险评估阶段实施的是（）。

A.确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的财务报告编制基础

B.复核上期财务报表中会计估计的结果

C.评价会计估计的合理性

D.确定管理层做出会计估计的方法是否恰当

49、以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）

A.注册资本500万元人民币以上的合伙企业

B.证券投资基金

C.自然人李某本人名下前一交易日日终证券类资产市值800万元人民币，其中用于融资融

券的信用证券账户资产为350万元，李某具有2年以上证券投资经验

D.注册资本300万元人民币的法人机构

50、下列与可供出售金融资产相关的价值变动中，应当直接计入发生当期损益的是（）

A.可供出售权益工具公允价值的增加

B.购买可供出售金融资产时发生的交易费用

C.可供出售债务工具减值准备在原减值损失范围内的转回

D.以外币计价的可供出售权益工具由于汇率变动引起的价值上升

二、多选题

51、根据《深圳证券交易所股票上市规则》，下列文件中，中小板上市公司向深交所申请可

转换公司债券上市时应当提交的是（）。

A.律师工作报告

B.发行保荐书

C.保荐协议

D.招股说明书

52、甲公司2008年1月1日取得2000万元专门借款用于建造厂房，期限3年，借款利率

为8%,剩余款项存入银行，年利率为3%。2008年3月1口，甲公司支付1000万元工程

款给承包商，同日，承包商开始施工。2008年8月1日发生安全事故，8月1日至IJ11月30

日停工，12月1日重新开工，2009年底建成。则2008年借款费用资本化金额为（

A.108.33万元

B.65万元

C.80万兀

D.133.33万元

53、配股操作流程中，上海证券交易所与发行人、主承销商协商在配股说明书中确定（）。

团股权登记日

回除权日

酎殳资者配股申购数量

同投资者配股申购期限

13股利发放日

A.B、m

BJ3、回、0

C.团、团

D.I3、0、⑶、0

54、根据《关于试行全面加强企业债券风险防范的若干意见的函》，申请发债企业为其他企

业发债提供担保的，在考察发债规模时按担保额的（）计入该企业已发债余额。

A1

1/3

/4

BC.1乃

1

D./2

55、以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份的有（）。

0甲公司收购乙公司，甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制，收购未导致乙公司实际

控制人发生变化

因因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致某投资者

在该公司中拥有权益的股份超过已发行股份的30%

团上市公司面临严事财务殂难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准,

且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

0经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该

公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%,投资者承诺3年内不转让本次向其发行

的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约

0持有上市公司已发行股份51%的控股股东，继续增持1%的股份

A.0

B.I3、Q

C.团、0

D.（a、团、团、团、团

E.I3、0、（3、0

56、个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件。以下情形中，中

国证监会可直接撤销其保荐代表人资格的有（）。

圆负有数额较大到期未清偿的债务

0.受到税务局的行政处罚

0.受到中国证监会的行政处罚

0.证券业执业证书被注俏

a.未定期参加保荐代表人年度业务培训

AE、0、0

B屈、团、0

C.I3、0、□

D.团、团、0

57、下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是（）。

A.在判断发行人是否符合发行上市条件时，法律意见书中表述为“发行人基本符合《公司法》

《证券法》《首发管理办法》......”

B.对于•勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的某重大事项，律师仅做了

客观描述，未发表法律意见

C.针对中国证监会的反馈意见，出具补充法律意见书

D.律师工作底稿的正式文本由一名经办律师签名，并加盖事务所公章

58、以下关于发行公司债券，债券持有人保护的说法正确的有（）。

0.公开发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托

管理协议

团.债券受托管理人可以由本次发行的承销机构担任

团.债券受托管理人应当为中国证券业协会会员

0.为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人

A.团、团、团、团

B.I3、回、0

C.团、团、0

D©、田、0

E.团、0

59、根据《证券发行与承销管理办法》，下列关于首次公开发行股票中止发行的说法，正确

的有（）o

题首次公开发行股票4亿股，剔除最高报价部分后有效报价投资者数量为10家，应当中止

发行

（21.网卜和网上投资者缴款认购的新股数量合计达到本次公开发行数量的60%,可以中止发

行

团.首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量，应当中止发行

M首次公开发行股票的发行人和主承销商可以自主约定中止发行的情形

A.回、0

B.（a、团

C.0S0、0

D.团、团、0

E.团、团、团、但

60、以下关于持续督导的期间说法正确的有（）

A.上市公司收购，从收购完成之目12个月

B.上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起一个完整会计年度

C.持续督导期间，实际控制入发生变化的，持续督导期间应延长1年

D.上海交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的资金尚未使用完毕，需要

继续进行督导

61、根据《北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，上市公司向前十名股

东、实际控制人、堇事、监事、高级管理人员及核心员工发行股票，连续个月内发行

的股份未超过公司总股本且融资总额不超过万元的，无需提供保荐人出具的保

荐文件以及律师事务所出具的法律意见书。（）

A.12；20%；2000

B.12：10%；2000

C.6：20%；2000

D.6；10%；2000

E.12：10%；1000

62、以下属于发行保荐书的必备内容的有（）o

同发行人存在的主要风险

团保荐机构内部审核程序简介及内核意见

回保荐机构及其关联方与发行人及其关联方之间的利害关系及主要业务往来情况

团对发行人发展前景的评价

V申请上市的股票的发行情况

A.I3、团、团

B.回、团、团、0

C.团、团、团、0

DE、回、团、0

E.13、团、田、□

63、根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，以下关于发行人主体资格的说法中，正确

的有（）。

团.有限责任公司按评估值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任

公司成立之日起计算

0.发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办

理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷

0.发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外

原发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策

0.发行人应当是依法设立且合法存续的有限责任公司

A.因、Ek0

B.（3、团、团

03、0

D.团、团、0

64、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）。

0.处置长期股权投资

0.处置固定资产净收益

0.出租投资性房地产

0.出售无形资产的净损失

0.计提存货跌价准备

0.可供出售金融资产公允价值变动

A.0x团、0

B.I3、回、0

C.团、团、团

D.回、团、团

65、以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A.支付给母公司的管理费

B.按规定缴纳的财产保险费

C.以现金方式支付给某中介公司的佣金

D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金

66、某公司拟申请首次公开发行股票并在主板上市，该公司的下列情况中符合主板发行条件

的有（）。

0.公司注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完

毕，公司主要资产不存在重大权属纠纷

0.公司的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不

存在重大权属纠纷

0.公司最近三个会计年度净利润均为正数且累计为人民币3000万元，净利润以扣除非经常

性损益前后较低者为计算依据

0.公司最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比

例不高于25%

0.公司发行前股本总额为人民币2500万元

A.I3、0

B.团、团

C.13、团、回

D.团、团、0

E.团、回、团、团、团

67、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，卜列关于持续督导期间的说法中，错误的是

（）。

A.创业板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会

计年度

B.主板上市公司发行可转换公司债券，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1

个完整会计年度

C.首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2

个完整会计年度

D.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后

2个完整会计年度

68、根据《优先股试点管理办法》，下列事项中优先股股东有权出席并表决的有（）o|2016

年5月真题］

0.上市公司拟召开股东大会审议回购8%的普通股股份

0.上市公司拟召开股东大会审议发行优先股

0.上市公司拟召开股东大会修改公司章程中有关对外投资权限的规定

团.上市公司拟召开股东大会发行普通股事项

0.上市公司拟召开股东大会审议选举独立董事

A.0

BE、回

C.0s回、0

D.0x0

69、上市公司非公开发行股票的，董事会拟引入的境内外战略投资者认购的股份自发行结束

之日起，（）个月内不得转让。

A.3

B.6

C.12

D.36

70、股份公司的下列资料中，优先股股东可以查阅的有（）。［2015年11月真题］

团.股东名册

团.股东大会会议记录

0.董事会会议记录

0.监事会会议决议

0.会计账簿

A.回、0

B.0x团、0

C.0S团、团、0

D.回、团、回、0

71、未通过证券公司投资银行类业务内核程序的投资银吁类项目，不得存在（）等行为。

0对外提交备案材料和对外披露相关文件

0提交辅导验收申请材料

团对外出具财务顾问专业意见

0推荐在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让

团对外报送发行、上市申请材料

0对外报送反馈意见【可复报告、发审委意见1口1复报告、举报信核查报告、会后事项专业意见

等文件

A.E1、团、团、0

B.0x团、0、0

C.团、团、团、回、团

D.13、0、0>0

E.国、团、团、回、回、团

72、投资者李强被某上市公司的股东大会选举为该公司的董事，根据规定，李强应当从被选

举之日起（）内签署《董事声明及承诺书》，并报交易所和公司董事会备案.

A.15日

B.20日

C.1个月

D.3个月

73、上市公司共11名堇事，5名是关联革事，审议关联事项最低出席和最低通过的革事人

数为（）。

A.0

B.（2、0

C.0..0.0

D.I3、团、0

E.13、团、团、团

74、下列关于证券市场线的描述，正确的有（）。

回证券市场线用标准差作为风险衡量指标

同如果某证券的价格被低估，则该证券会在证券市场线的上方

团如果某证券的价格被低估，则该证券会在证券市场线的下方

团如果某证券的价格被高估，则该证券会在证券市场线的上方

团证券市场线说明只有系统风险才是决定期望收益率的因素

A.团、0

B.0.0

C.趴团

D.回、团、团

E屈、回、0

75、以下符合股份支付准则处理的事项（）,.

回.甲公司发行股份购买乙公司资产

团.甲公司以10U。万股股份作为对价交换乙公司资产

邑甲公司发行股份获取职工服务

风甲公司发行股份获取其他公司服务

A.回、0

B.团、团

C.0、0

D.团、团

E.团、团、团、Q

76、甲上市公司发行可转换公司债券，其最近一期末经审计的净资产为20亿元，以下说法

正确的有（）。［2016年5月真题］

团.某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，但担保范围只限于债券的本金

0.设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值不低于担保金额

团.甲公司发行可转债，应按要求提供担保

0.某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，担保方式为一般保证担保

团.因最近•期末经审计的净资产超过15亿元，因此甲公司发行可转债可免于信用评级

A.EI、0

B.自、回、0

c（a、同

D.团

77、下列哪些选项为科创板网下发行配售标准（）。

团.公开发行后总股本在4亿股（含）以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数

量的60%

固公开发行后总股本不超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的

70%

回.公开发行后总股木超过4亿股的，网下初始发行比例不低于木次公开发行股票数量的70%

团.公开发行后总股本超过4亿股或者发行人尚未盈利的，网下初始发行比例不低于本次公开

发行股票数量的80%

团.应当安排不低于本次网卜发行股票数量的50%优先向公募基金（包括为满足不符合科创板

投资者适当性要求的投资者投资需求而设立的公募产品）、社保基金、养老金、企业年金和

保险资金配售

A.0＞团、团、团

BE、回、0

C.国、0

D.0s0、0

E周、回

78、甲公司为乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司从集团外部用银行存款3500万元

购入丁公司80%股权（属于非同一控制下控股合并）并能够控制丁公司的财务和经营政策，购

买FI,丁公司可辨认净资产的公允价值为4000万元，账面价值为3800万元，除一项存货

外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为500万元，账面价

值为300万元。至2014年7月1日，丁公司将上述存货对外销售60%。2014年7月1日，

乙公司购入甲公司所持有的丁公司80%股权，实际支付款项3000万元，形成同一控制下的

控股合并。2013年1月1日至2014年/月1日，T公司实现的净利润为8UU万元，无其他

所有者权益变动。则2014年7月1日，乙公司购人丁公司80%股权的初始投资成本为（）

万兀。

A.3700

B.3744

C.3680

D.4044

79、A公司为上交所科创板上市公司，下列公司运作中田现情况可能导致保荐机构、保荐代

表人就相关事项对公司的影响，以及是否存在其他未披露重大风险发表意见并披露的是

回.公司业务停滞或出现可能导致公司业务停滞的重大风险事件

0.实际控制人、董事长、总经理、财务负责人或核心技术人员涉嫌违规被证监会采取处罚

措施

同.涉及关联交易、为他人提供担保等重大事项

0.数名技术人员离职

0.核心竞争力丧失竞争优势或者市场出现具有明显优势的竞争者

A.0x团、□

B.0、团、团、（3

03、0

D.回、团、0

E©、0

80、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，以下说法错误的是（）。

AJ.市公司控股股东、实际控制人及其一致行动人质押股份占其所持股份的比例达到50%

以上，以及之后质押股份的，应当及时通知公司，并披露质押股份情况、质押融资款项的最

终用途及资金偿还安排

B.诉讼、仲裁涉案金额超过1000万元，且占公司最近一期经审计净资产10%以上，上市公

司应当及时披露

C.股东大会、黄事会决议被申请撤销或者宣告无效，上市公司应当及时披露

D.上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项应当采取连续12个月累计计算的原则

E.已经按照规定履行重大诉讼、仲裁事项披露义务的，不再纳入累计计算范围

81、甲公司为创业板上市公司，拟于近期召开股东大会，在股东大会召开前，以下可以向股

东征集投票权的有（）。

0.甲公司股东工某，持有甲公司2%股权

团.甲公司董事李某

0.甲公司独立董事张某

国.甲公司董事会

0.甲公司监事会

A.回、0

B.0x0

C.0s13、0

D.团、团

匕13、团、团

82、2018年12月，在上海交易所上市的甲公司拟申请公开发行2800万元的可转换公司债

券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的

有（）。

0.2018年6月因未按时公告2017年度的财务会计报告而受到证券交易所的公开谴责

风截至2018年10月31日，净资产为32000万元，在本次申请发行可转换公司债券之前，

累计债券余额为12000万元

团.经注册会计师核验，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%：扣除非经常性

损益后，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为1.8%

0.在上海证券交易所上市的乙能源股份有限公司为其此次公开发行可转换公司债券提供连

带责任保证

A.0>团、0

B.团、团、团

C.团、团、0

DE、回、0

E.13、团、同、0

83、在下列情形中，上交所可决定终止其股票上市的有（）。

0.因公司的净资产不符合规定标准而被暂停上市后，其披露的最近一个会计年度经审计的

净资产为负值

0.因被会计师事务所出具无法表示意见的审计报告而被暂停上市后，会计师对其最近一个

会计年度的财务报告出具保留意见

0.因最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值而被暂停上市后，公司没有在法定期限

内披露最近一年的年度报告

0.因未在规定时间内披露年度报告而被暂停上市后，在二个月内仍未按规定披露相关定期

报告

团.因股权分布发生变化不具备上市条件被暂停上市后，在六个月内股权分布仍不具备上市

条件

A.团、团、0

B.（3、0、0

C.团、团、团、0

D.（3>回、回、团

E.团、团、团、回、13

84、下列关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的足（）o

团国有控股股东应当在上市公司黄事会审议通过证券发行方案后，按照规定程序在上市公司

股东大会召开前不少于20个工作日，将该方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机

构审核

回国有股东为中央单位的，由中央单位通过集团母公司报国务院国有资产监督管理机构审核

0国有股东为地方单位的，由地方单位通过集团母公司报地方国有资产监督管理机构审核

0国有控股股东在上市公司召开股东大会时，应当按照国有资产监督管理机构出具的批复意

见，对上市公司拟发行证券的方案进行表决

A.E1、团

8.（3、团、团

C.团、回、0

D.回、0

E.回、回、回、回

85、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，下列关于证券公司申请保荐机构资格

应当具备的条件，说法正确的有（）。

团.实收资本应不低于人民币1亿元

团净资本应不低于人民币5000万元

（3.应具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人

因符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人

团.最近3年从事保荐相关叱务的人员应不少于25人

A.0>团、0

B.团、团、团

C.团、团、0

DE、回、团、0

E.13、团、同、0

86、证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格

条件包括（）。

团有2年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近2年每年财务顾问业

务收入不低于100万元

团实缴注册资本和净资产不低于人民币100万元

回有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度

0公司财务会计信息真实、准确、完整

团控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录

A.13-.0

B屈、回、团、0

C.0S团、团、0

D.团、团、团、团

87、以下资产中计提的资产减值可以转回的有

0.存货

团.长期股权投资

团.持有至到期投资

0.可供出售债务工具

H.商誉

A.I3、团、团

B屈、回、0

C.团、团、0

D.团、回、0

88、根据《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，上交所受理注册申请文件后，

发行人应当按规定在交易所披露以下（）文件。

121.招股说明书

团.发行保荐工作报告

0.上市保荐书

0.审计报告

团.律师工作报告

AE、0、（3、0

B.回、回、回、0

C.团、团、团、0

D.团、回、0

E.13、团、团、0

89、首次公开发行股票网卜.配售时，发行人和主承销商不得向下列对象配位股票（）o

回主承销商管理的公募基金

团持有发行人3%股份的股东

团持有主承销商5%股份的投东

回持有分销商5%股份的股东（不构成控股）

（3在过去6个月内和主承销商达成IPO保荐、承销意向，但没签保荐承销协议的公司

A.0x团、□

B.0、团、国

03、Ek0

DE、0

90、某公司2014年末净资产为100亿元，近3年平均可分配利润为5亿元。公司拟申请发

行企业债券，项目投资总额为45亿元，假设本次债券票面利率为5%,则发行规模最高

高为（）o

A.27亿元

B.31.5亿元

C.40亿元

D.50亿元

91、以下应当由股东大会审议的交易有（）。

A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50%以上且超过3000万元

B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50%以上且超过5000万元

C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10%且超过100万元

D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司总利润50%且超过100万元

92、根据《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》，以下关于实际控制人

的说法错误的是（）。

A.发行人股权较为分散但存在单一股东控制比例达到30%的情形的，若无相反的证据，原

则上应将该股东认定为控股股东或实际控制人

B.第一大股东持股接近30%,其他股东比例不高且较为分散，公司认定无实际控制人的，

保荐人应进一步说明是否通过实际控制人认定而规避发行条件或监管并发表专项意见

C.实际控制人的配偶、直系亲属，如其持有公司股份未超过5%但是担任公司监事，保荐人、

发行人律师应说明上述主体是否为共同实际控制人

D.对于作为实际控制人亲属的股东所持的股份，应当比照实际控制人自发行人上市之日起

锁定36个月

E.保荐人及发行人律师应重点关注最近三年内公司控制权是否发生变化

93、中小企业板上市公司召开股东大会审议的下列事项中，应当提供网络投票方式的有

（）o

团.申请非公开发行股票

0.申请发行公司债券

0.对外担保金额为公司最近1期经审计总资产的50%

0.公司拟购买的资产总价较所购买资产经审计的账面停值溢价25%

A.团、团、0>0

B.团、团、团

03、13、0

D.团、团

E.团、Q

94、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列（）方式转让股票。

0协议

团做市

0竞价

团拍卖

A.I3、0、Q

B.团、团、团

C.团、团、0

DE、回、团、0

E.团、团、0

95、以下关于一人有限责任公司的说法正确的有（）。

0.一个自然人只能成立一个一人有限责任公司

团.一人有限责任公司的股东可以是一个自然人或一个法人

0.一个一人有限责任公司不可以再投资设立一人有限责任公司

0.一人有限责任公司最低注册资本为十万元

A.0.H.0

B.0.0

C.回.回

D.Q.Q.S

96、根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司信息披露指引

第2号一一停复牌业务》，下列关于深交所创业板上市公司停复牌的说法，正确的是（）。

A.上市公司筹划控制权变更的，原则上应分阶段披露筹划进展，确有需要申请停牌的，停

牌时间不得超过5个交易日

B.收购人发出全面要约收购的，要约收购报告书公告之日起至要约收购结果公告前，上市

公司股票及其衍生品种应当停牌