事业编财会岗税务筹划专业考点及解析

事业编财会岗税务筹划专业考点及解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列关于税务筹划的说法，正确的是（）A.税务筹划等同于偷税，通过隐瞒收入减少纳税B.税务筹划必须在经济业务发生后进行C.税务筹划应遵循合法原则，不违背税法立法精神D.税务筹划的目标是税负为零2.某事业单位下属独立核算企业为小规模纳税人，2023年销售货物含税收入30.9万元，则当月应纳增值税（）万元A.0.9B.0.3C.1.2D.03.事业单位取得的财政补助收入，其企业所得税处理为（）A.全额征收企业所得税B.符合条件的免征企业所得税C.减半征收企业所得税D.先征后返4.增值税一般纳税人购进下列项目，可以抵扣进项税额的是（）A.用于职工食堂的食材B.用于免税项目的材料C.接受的旅客运输服务D.购入的办公设备5.下列关于小微企业企业所得税优惠的说法，错误的是（）A.年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额B.从业人数不超过300人C.资产总额不超过5000万元D.优惠仅适用于工业企业6.下列个人所得中，属于综合所得的是（）A.股息红利所得B.偶然所得C.稿酬所得D.财产租赁所得7.事业单位处置闲置设备，该设备原值50万元，已折旧30万元，变价收入15万元（含税），则该业务（）A.缴纳增值税15÷（1+3%）×2%B.缴纳增值税15×13%C.企业所得税确认收益15万元D.企业所得税确认损失5万元8.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元B.住房贷款利息扣除期限最长10年C.赡养老人扣除仅限于独生子女D.继续教育学历（学位）继续教育每年扣除4800元9.下列合同中，应缴纳印花税的是（）A.事业单位与政府签订的财政补助协议B.企业与个人签订的借款合同C.事业单位内部管理合同D.农副产品收购合同10.某事业单位2023年举办培训班取得收入50万元（含税），支付场地租金10万元（取得普票），该单位为小规模纳税人（征收率3%），则当月应纳增值税（）万元A.1.5B.1.2C.0D.0.911.下列关于增值税纳税人身份选择的说法，正确的是（）A.增值税率越高，一般纳税人税负一定更低B.小规模纳税人无论销售额多少，均按3%征收率纳税C.无差别平衡点增值率是判断纳税人身份的唯一标准D.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能12.事业单位科研人员取得的职务科技成果转化奖励，个人所得税处理为（）A.按“工资薪金所得”缴纳个税B.按“劳务报酬所得”缴纳个税C.免征个人所得税D.按“偶然所得”缴纳个税13.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是（）A.业务招待费按发生额的100%扣除B.公益性捐赠超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年扣除C.研发费用未形成无形资产的，按100%加计扣除D.职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除14.下列行为中，属于税务筹划的是（）A.虚构业务虚增成本，减少应纳税所得额B.利用税收优惠政策，将应税收入转化为免税收入C.隐匿收入，不申报纳税D.伪造记账凭证，偷逃税款15.事业单位出租房产，房产税的计税方式为（）A.从价计税：房产原值×（1-30%）×1.2%B.从租计税：租金收入×12%C.从租计税：租金收入×4%D.免征房产税16.下列关于个人所得税累计预扣法的说法，正确的是（）A.每月预扣税额相同，与累计收入无关B.累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计依法确定的其他扣除C.年终奖必须并入综合所得计税D.累计预扣法仅适用于工资薪金所得17.事业单位接受企业捐赠的设备，企业所得税处理为（）A.按公允价值确认收入，缴纳企业所得税B.不确认收入，但可以计提折旧在税前扣除C.免征企业所得税D.按捐赠方开具的发票金额确认收入18.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）A.购进用于集体福利的货物，进项税额可以抵扣B.购进国内旅客运输服务，可以抵扣进项税额C.购进免税农产品，可以按9%抵扣进项税额D.购进不动产，进项税额一次性全额抵扣19.事业单位的下列收入中，免征企业所得税的是（）A.对外提供培训服务取得的收入B.财政补助收入C.对外投资取得的股息收入D.处置固定资产取得的净收益20.下列关于税务筹划风险的说法，正确的是（）A.政策风险是指税收政策变动导致筹划方案失效B.操作风险是指纳税人故意违反税法C.法律风险是指纳税人筹划方案被税务机关认定为偷税D.所有税务筹划风险均可完全避免二、多项选择题（每题2分，共20分）21.下列关于税务筹划原则的说法，正确的有（）A.合法原则是税务筹划的底线B.效益原则要求筹划收益大于筹划成本C.整体原则要求综合考虑多税种、多期间的税负D.税务筹划必须追求税负最低22.事业单位税务筹划的特殊性包括（）A.以营利为主要目标B.非营利性定位，财政补助收入通常免税C.业务场景限制，筹划空间集中于采购、薪酬、资产处置等D.合规风险高，需避免滥用税收优惠23.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的有（）A.小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）免征增值税B.科研技术开发、技术转让收入免征增值税C.财政补助收入免征增值税D.小规模纳税人减按1%征收率缴纳增值税（2023年政策）24.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）A.财政补助收入符合条件的免征企业所得税B.事业收入（如学费、培训费）应作为应税收入C.经营收入（如对外服务）应作为应税收入D.国债利息收入免征企业所得税25.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）A.子女教育扣除每个子女每月1000元B.住房贷款利息扣除期限最长20年C.赡养老人独生子女每月扣除2000元，非独生子女分摊D.继续教育职业资格继续教育每年扣除3600元26.下列关于事业单位税务筹划的说法，正确的有（）A.独立核算的下属企业可单独享受小微企业优惠B.财政补助收入需单独核算，避免与应税收入混合C.科研设备购置可一次性税前扣除D.薪酬发放均衡化可降低个人所得税税负27.下列关于印花税的说法，正确的有（）A.财产租赁合同按租金0.1%缴纳印花税B.借款合同按借款金额0.05%缴纳印花税C.技术合同按所载金额0.3%缴纳印花税D.购销合同按购销金额0.03%缴纳印花税28.下列关于税务筹划风险防控的说法，正确的有（）A.政策风险可通过建立税收政策动态跟踪机制防控B.操作风险可通过完善财务内控制度防控C.法律风险可通过避免“滥用税收优惠”防控D.所有税务筹划风险均可通过咨询专业税务师完全避免29.下列关于增值税纳税人身份选择的说法，正确的有（）A.无差别平衡点增值率=征收率÷（1+征收率）×税率B.若增值率高于平衡点，选小规模纳税人C.若增值率低于平衡点，选一般纳税人D.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，可继续抵扣进项税额30.下列关于事业单位个人所得税筹划的说法，正确的有（）A.外聘专家签订劳动合同，劳务报酬转化为工资薪金可降低税负B.年终奖单独计税可避免高税率区间C.专项附加扣除需在次年3月1日至6月30日内申报D.个人养老金每年可在税前扣除12000元三、判断题（每题1分，共10分）31.税务筹划必须在经济业务发生前进行，事后调整不属于税务筹划范畴。（）32.事业单位财政补助收入无论用途如何，均免征增值税。（）33.小规模纳税人销售货物，无论销售额多少，均按3%征收率缴纳增值税。（）34.企业所得税公益性捐赠超过年度利润总额12%的部分，准予在以后年度结转扣除。（）35.个人所得税专项附加扣除中的“住房贷款利息”和“住房租金”可以同时享受。（）36.事业单位处置闲置设备，变价收入低于原值的，一定不缴纳增值税。（）37.税务筹划的合法原则是指筹划方案必须符合税法条文，无需考虑立法精神。（）38.事业单位科研人员取得的职务科技成果转化奖励，免征个人所得税。（）39.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以凭电子普通发票抵扣进项税额。（）40.事业单位的房产用于出租的，从租计税的房产税税率为12%。（）四、简答题（每题10分，共20分）41.简述税务筹划的定义及基本原则。42.事业单位税务筹划的特殊性体现在哪些方面？结合实例说明。五、计算题（每题15分，共30分）43.某事业单位（一般纳税人，税率6%）2023年业务如下：（1）提供科研技术服务开具专票，金额200万元，税额12万元；（2）举办培训班取得收入80万元（含税），开具普票；（3）购入科研材料取得专票，金额100万元，税额6万元；（4）购入办公设备取得专票，金额50万元，税额3万元。要求：计算该单位2023年应纳增值税额。44.某高校2023年业务如下：（1）财政补助收入1000万元（用于学科建设，专项用途）；（2）成人培训班收入200万元（含税），支付场地租金20万元（取得普票）；（3）外聘专家授课支付劳务报酬12万元（未签订劳动合同）；（4）处置闲置设备一台，原值50万元，已折旧30万元，变价收入15万元（含税）。要求：（1）计算该高校2023年应纳增值税额；（2）计算该高校2023年应代扣代缴的个人所得税额。六、案例分析题（15分）45.某医院（事业单位）2023年发生以下业务：（1）财政补助收入800万元（用于医疗设