2026审计专业基础知识考点题库及答案

2026审计专业基础知识考点题库及答案第1页共1页2026审计专业基础知识考点题库及答案一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）1.某公司2025年度净利润为500万元，年初未分配利润为200万元，本年提取法定盈余公积金50万元，分配现金股利100万元，则该公司年末未分配利润为（）万元。A.450B.550C.600D.750参考答案：A2.下列关于审计证据的表述中，正确的是（）。A.审计证据的充分性是指审计证据的数量，与质量无关B.审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少C.审计证据只能来源于被审计单位的内部文件D.审计证据的适当性是指审计证据的关联性，与可靠性无关参考答案：B3.在审计过程中，审计人员发现某公司的一笔固定资产购入成本记录错误，导致当期折旧费用计算错误。审计人员应首先考虑（）。A.纠正错误并调整当期财务报表B.提请被审计单位管理层解释C.检查是否存在其他相关错误D.暂时搁置该问题参考答案：C4.某公司2025年12月31日资产负债表中“应付账款”账面余额为100万元，审计人员通过函证发现其中20万元为错误记录，且该笔错误不影响2025年度财务报表。则审计人员应建议被审计单位（）万元。A.增加应付账款20万元B.减少应付账款20万元C.增加应付账款20万元并减少未分配利润20万元D.无需做任何调整参考答案：B5.审计工作底稿中，关于审计程序执行情况的记录应包括（）。A.审计人员姓名和执行日期B.审计程序的具体步骤和执行结果C.审计证据的来源和相关性D.审计人员的专业判断参考答案：B6.某公司2025年度财务报表审计中，审计人员发现一笔应收账款存在坏账风险，但被审计单位未计提坏账准备。审计人员应（）。A.暂时搁置该问题B.提请被审计单位计提坏账准备C.直接调整财务报表D.检查是否存在其他相关应收账款参考答案：B7.审计人员在对某公司存货进行监盘时，发现部分存货存在毁损。审计人员应（）。A.直接忽略该发现B.要求被审计单位调整存货成本C.重新评估存货的可变现净值D.增加存货监盘程序参考答案：C8.某公司2025年度财务报表审计中，审计人员发现一笔固定资产未在资产负债表中列示。审计人员应（）。A.暂时搁置该问题B.提请被审计单位补充列示C.直接调整财务报表D.检查是否存在其他相关固定资产参考答案：B9.审计人员在对某公司内部控制进行测试时，发现内部控制存在缺陷。审计人员应（）。A.直接忽略该缺陷B.提请被审计单位改进内部控制C.直接调整财务报表D.增加实质性程序参考答案：B10.某公司2025年度财务报表审计中，审计人员发现一笔收入确认存在错误。审计人员应（）。A.暂时搁置该问题B.提请被审计单位调整收入确认C.直接调整财务报表D.检查是否存在其他相关收入参考答案：B二、填空题（共10小题，每题2分）（请把正确答案直接填写在题中横线上，填写不完整的不得分）1.审计工作底稿应当记录审计项目的哪些内容？______、______和______。参考答案：审计事项、审计程序、审计结论2.审计证据的适当性是指什么？______和______。参考答案：充分性、适当性3.审计人员在进行函证时，应当如何处理未收到回函的情况？______。参考答案：应当考虑是否需要再次函证4.审计报告分为哪几种类型？______、______和______。参考答案：标准无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告5.审计人员在进行存货监盘时，应当如何确定监盘范围？______。参考答案：应当根据存货的重要性和性质确定监盘范围6.审计人员在进行固定资产审计时，应当如何核实固定资产的存在性？______。参考答案：应当通过实地观察和查阅相关资料核实固定资产的存在性7.审计人员在进行内部控制测试时，应当如何确定测试样本？______。参考答案：应当根据内部控制的重要性和风险水平确定测试样本8.审计人员在进行财务报表审计时，应当如何确定审计重要性水平？______。参考答案：应当根据被审计单位的财务状况和经营风险确定审计重要性水平9.审计人员在进行现金盘点时，应当如何处理盘点结果与账面余额不符的情况？______。参考答案：应当查明原因并进行调整10.审计人员在进行应收账款审计时，应当如何核实应收账款的真实性？______。参考答案：应当通过函证、实地观察和查阅相关资料核实应收账款的真实性三、判断题（共10小题，每题2分）（正确的打“√”，错误的打“×”，把判断符号填在题后括号内）1.审计工作底稿是审计证据的载体，所有审计证据都必须记录在工作底稿中。参考答案：×2.审计人员在进行函证时，如果未收到回函，应当视为函证失败，无需再采取其他措施。参考答案：×3.审计报告分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。参考答案：√4.审计人员在进行存货监盘时，应当对全部存货进行监盘，不得抽样监盘。参考答案：×5.审计人员在进行固定资产审计时，应当核实固定资产的所有权证明文件，以确认固定资产的真实性。参考答案：√6.审计证据的适当性是指审计证据的质量，包括其相关性和可靠性。参考答案：√7.审计人员在进行内部控制测试时，应当根据内部控制的风险评估结果确定测试样本。参考答案：√8.审计人员在进行财务报表审计时，应当根据被审计单位的实际情况确定审计重要性水平。参考答案：√9.审计人员在进行现金盘点时，应当将盘点结果与账面余额进行核对，如果存在差异，应当查明原因并进行调整。参考答案：√10.审计人员在进行应收账款审计时，应当核实应收账款的真实性，包括检查应收账款合同、发票等证明文件。参考答案：√四、简答题（共8小题，每题2分）（请分点作答，语言简明、要点齐全，写在对应题目下方的横线上）1.简述审计工作底稿的基本要素。参考答案：审计工作底稿的基本要素包括：审计项目名称、审计日期、审计人员姓名、审计程序、审计证据、审计结论等。2.审计人员在进行函证时，如果收到回函显示金额不符，应当如何处理？参考答案：审计人员在进行函证时，如果收到回函显示金额不符，应当首先核实函证信息的准确性，并与被审计单位的账面记录进行比对，查找差异原因，必要时进行进一步调查。3.审计人员在进行存货监盘时，应当如何确定监盘程序？参考答案：审计人员在进行存货监盘时，应当根据被审计单位的实际情况，确定监盘范围，制定监盘程序，并选择合适的监盘时间和方法。4.审计人员在进行固定资产审计时，应当如何核实固定资产的完整性？参考答案：审计人员在进行固定资产审计时，应当通过查阅固定资产清单、核对固定资产权属证明文件、实地观察等方法，核实固定资产的完整性。5.审计人员在进行内部控制测试时，应当如何选择测试样本？参考答案：审计人员在进行内部控制测试时，应当根据内部控制的风险评估结果，选择合适的测试样本，并执行相应的测试程序。6.审计人员在进行财务报表审计时，应当如何确定审计风险？参考答案：审计人员在进行财务报表审计时，应当根据被审计单位的实际情况，确定审计风险，并制定相应的审计程序。7.审计人员在进行现金盘点时，应当如何处理盘点结果与账面余额不符的情况？参考答案：审计人员在进行现金盘点时，应当将盘点结果与账面余额进行核对，如果发现差异，应当查明原因，并进行相应的调整。8.审计人员在进行应收账款审计时，应当如何核实应收账款的存在性？参考答案：审计人员在进行应收账款审计时，应当通过函证、检查应收账款账龄分析表、分析应收账款账目等方法，核实应收账款的存在性。9.某审计项目组对甲公司2025年度财务报表进行审计，发现甲公司有一笔金额较大的应收账款账龄较长，且与客户沟通存在困难。审计组怀疑该笔应收账款可能存在坏账风险。请分析审计组应采取哪些审计程序来核实该笔应收账款的真实性和坏账风险？（）A.函证应收账款B.检查应收账款账龄分析表C.审阅客户付款记录D.了解客户经营状况和财务状况E.计提坏账准备参考答案：审计工作底稿的基本要素包括：审计项目名称、审计日期、审计人员姓名、审计程序、审计证据、审计结论等。10.审计工作底稿是审计证据的重要载体，对于审计过程中获取的证据，审计人员应如何记录在工作底稿中？（）A.记录审计程序的性质、时间和执行人员B.记录审计证据的来源和获取方式C.记录审计证据的可靠性评估D.记录审计结论和意见E.记录审计人员的专业判断参考答案：审计人员在进行函证时，如果收到回函显示金额不符，应当首先核实函证信息的准确性，并与被审计单位的账面记录进行比对，查找差异原因，必要时进行进一步调查。11.审计报告是审计工作的最终成果，审计报告的类型取决于哪些因素？（）A.被审计单位的会计政策B.审计证据的充分性和适当性C.审计过程中发现的问题D.被审计单位的内部控制E.审计意见的类型参考答案：审计人员在进行存货监盘时，应当根据被审计单位的实际情况，确定监盘范围，制定监盘程序，并选择合适的监盘时间和方法。12.审计人员在进行存货监盘时，应如何确定监盘范围和程序？（）A.根据存货账面余额确定监盘范围B.采用抽盘方式监盘存货C.制定详细的监盘程序D.考虑存货的物理特性和存放地点E.确定监盘的时间安排参考答案：审计人员在进行固定资产审计时，应当通过查阅固定资产清单、核对固定资产权属证明文件、实地观察等方法，核实固定资产的完整性。13.审计人员在进行固定资产审计时，应如何核实固定资产的完整性？（）A.检查固定资产明细账B.实地观察固定资产C.检查固定资产权属证明D.了解固定资产的取得和处置情况E.检查固定资产减值准备参考答案：审计人员在进行内部控制测试时，应当根据内部控制的风险评估结果，选择合适的测试样本，并执行相应的测试程序。14.审计人员在进行内部控制测试时，应如何选择测试样本？（）A.根据内部控制的风险评估结果选择测试样本B.采用随机抽样的方式选择测试样本C.考虑内部控制测试的成本效益D.选择具有代表性的交易和账户余额E.确定测试样本的数量参考答案：审计人员在进行财务报表审计时，应当根据被审计单位的实际情况，确定审计风险，并制定相应的审计程序。15.审计人员在进行财务报表审计时，应如何确定审计风险？（）A.评估被审计单位的固有风险B.评估被审计单位的控制风险C.评估审计风险D.考虑审计时间和审计成本E.确定可接受的审计风险水平参考答案：审计人员在进行现金盘点时，应当将盘点结果与账面余额进行核对，如果发现差异，应当查明原因，并进行相应的调整。16.审计人员在进行现金盘点时，应如何处理盘点结果与账面余额不符的情况？（）A.重新盘点现金B.查找差异原因C.调整现金日记账D.记录差异情况E.确定是否需要调整财务报表参考答案：审计人员在进行应收账款审计时，应当通过函证、检查应收账款账龄分析表、分析应收账款账目等方法，核实应收账款的存在性。标准答案与解析一、单项选择题1.参考答案：A解析：本题考查“未分配利润的计算”。年末未分配利润=年初未分配利润+本年净利润-提取法定盈余公积金-分配现金股利=200+500-50-100=550（万元）。选项B错误，未考虑提取法定盈余公积金；选项C错误，计算错误；选项D错误，计算错误。2.参考答案：B解析：本题考查“审计证据的充分性和适当性”。审计证据的充分性是指审计证据的数量，适当性是指审计证据的质量。质量越高的审计证据，需要的数量可能越少。审计证据可以来源于被审计单位的内部和外部文件。审计证据的适当性包括关联性和可靠性。选项A错误，充分性与质量有关；选项C错误，审计证据可以来源于外部文件；选项D错误，适当性包括关联性和可靠性。3.参考答案：C解析：本题考查“审计程序的应用”。发现固定资产购入成本记录错误，应首先检查是否存在其他相关错误，以全面评估财务报表的影响。选项A错误，应先检查是否存在其他错误；选项B错误，应先检查是否存在其他错误；选项D错误，应先检查是否存在其他错误。4.参考答案：B解析：本题考查“审计调整建议”。该笔错误不影响2025年度财务报表，审计人员应建议被审计单位减少应付账款20万元。选项A错误，应减少应付账款；选项C错误，无需调整未分配利润；选项D错误，应做调整。5.参考答案：B解析：本题考查“审计工作底稿的记录要求”。审计工作底稿中，关于审计程序执行情况的记录应包括审计程序的具体步骤和执行结果。选项A错误，应记录执行日期；选项C错误，应记录执行结果；选项D错误，应记录执行情况。6.参考答案：B解析：本题考查“坏账准备计提”。审计人员应提请被审计单位计提坏账准备，以反映应收账款的真实价值。选项A错误，应提请计提；选项C错误，应先提请计提；选项D错误，应检查其他应收账款。7.参考答案：C解析：本题考查“存货监盘”。发现存货毁损，应重新评估存货的可变现净值，以确定财务报表中存货的价值。选项A错误，应评估存货价值；选项B错误，应评估存货价值；选项D错误，应重新评估存货价值。8.参考答案：B解析：本题考查“固定资产列示”。发现固定资产未列示，应提请被审计单位补充列示，以完整反映财务状况。选项A错误，应补充列示；选项C错误，应先补充列示；选项D错误，应补充列示。9.参考答案：B解析：本题考查“内部控制测试”。发现内部控制缺陷，应提请被审计单位改进内部控制，以降低审计风险。选项A错误，应改进内部控制；选项C错误，应先改进内部控制；选项D错误，应改进内部控制。10.参考答案：B解析：本题考查“收入确认调整”。发现收入确认错误，应提请被审计单位调整收入确认，以正确反映经营成果。选项A错误，应调整收入确认；选项C错误，应先调整收入确认；选项D错误，应调整收入确认。二、填空题1.参考答案：审计事项、审计程序、审计结论解析：本题考查审计工作底稿的基本内容。审计工作底稿应当记录审计事项、审计程序和审计结论，这是审计工作底稿的基本要求，能够保证审计工作的规范性和可追溯性。2.参考答案：充分性、适当性解析：本题考查审计证据的适当性。审计证据的适当性是指审计证据的充分性和适当性，这是审计证据的基本要求，能够保证审计工作的质量。3.参考答案：应当考虑是否需要再次函证解析：本题考查函证的程序。审计人员在进行函证时，如果未收到回函，应当考虑是否需要再次函证，这是保证函证效果的重要措施。4.参考答案：标准无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告解析：本题考查审计报告的类型。审计报告分为标准无保留意见审计报告、保留意见审计报告和否定意见审计报告，这是根据审计结果的不同而划分的。5.参考答案：应当根据存货的重要性和性质确定监盘范围解析：本题考查存货监盘的范围。审计人员在进行存货监盘时，应当根据存货的重要性和性质确定监盘范围，这是保证存货监盘效果的重要措施。6.参考答案：应当通过实地观察和查阅相关资料核实固定资产的存在性解析：本题考查固定资产的存在性核实。审计人员在进行固定资产审计时，应当通过实地观察和查阅相关资料核实固定资产的存在性，这是保证固定资产审计效果的重要措施。7.参考答案：应当根据内部控制的重要性和风险水平确定测试样本解析：本题考查内部控制测试的样本确定。审计人员在进行内部控制测试时，应当根据内部控制的重要性和风险水平确定测试样本，这是保证内部控制测试效果的重要措施。8.参考答案：应当根据被审计单位的财务状况和经营风险确定审计重要性水平解析：本题考查审计重要性水平的确定。审计人员在进行财务报表审计时，应当根据被审计单位的财务状况和经营风险确定审计重要性水平，这是保证审计工作质量的重要措施。9.参考答案：应当查明原因并进行调整解析：本题考查现金盘点结果的处理。审计人员在进行现金盘点时，如果盘点结果与账面余额不符，应当查明原因并进行调整，这是保证现金盘点效果的重要措施。10.参考答案：应当通过函证、实地观察和查阅相关资料核实应收账款的真实性解析：本题考查应收账款的真实性核实。审计人员在进行应收账款审计时，应当通过函证、实地观察和查阅相关资料核实应收账款的真实性，这是保证应收账款审计效果的重要措施。三、判断题1.参考答案：×解析：本题考查审计工作底稿的作用。审计工作底稿是审计证据的载体，但并非所有审计证据都必须记录在工作底稿中，部分证据可以通过其他方式保存和证明。2.参考答案：×解析：本题考查函证的后续处理。如果未收到回函，审计人员应当采取其他措施，如再次函证、检查其他证据等，不能直接视为函证失败。3.参考答案：√解析：本题考查审计报告的类型。审计报告确实分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。4.参考答案：×解析：本题考查存货监盘的方法。审计人员在进行存货监盘时，可以根据实际情况进行抽样监盘，不必对全部存货进行监盘。5.参考答案：√解析：本题考查固定资产审计的程序。审计人员在进行固定资产审计时，应当核实固定资产的所有权证明文件，以确认固定资产的真实性。6.参考答案：√解析：本题考查审计证据的适当性。审计证据的适当性确实是指审计证据的质量，包括其相关性和可靠性。7.参考答案：√解析：本题考查内部控制测试的样本确定。审计人员在进行内部控制测试时，应当根据内部控制的风险评估结果确定测试样本。8.参考答案：√解析：本题考查审计重要性水平的确定。审计人员在进行财务报表审计时，应当根据被审计单位的实际情况确定审计重要性水平。9.参考答案：√解析：本题考查现金盘点的处理。审计人员在进行现金盘点时，应当将盘点结果与账面余额进行核对，如果存在差异，应当查明原因并进行调整。10.参考答案：√解析：本题考查应收账款审计的程序。审计人员在进行应收账款审计时，应当核实应收账款的真实性，包括检查应收账款合同、发票等证明文件。四、简答题1.参考答案：审计工作底稿的基本要素包括：审计项目名称、审计日期、审计人员姓名、审计程序、审计证据、审计结论等。解析：本题考查审计工作底稿的基本要素。审计工作底稿是审计证据的载体，所有审计证据都必须记录在工作底稿中。审计工作底稿的基本要素包括审计项目名称、审计日期、审计人员姓名、审计程序、审计证据、审计结论等。这些要素能够确保审计工作的规范性和可追溯性。2.参考答案：审计人员在进行函证时，如果收到回函显示金额不符，应当首先核实函证信息的准确性，并与被审计单位的账面记录进行比对，查找差异原因，必要时进行进一步调查。解析：本题考查函证结果处理。审计人员在进行函证时，如果收到回函显示金额不符，应当首先核实函证信息的准确性，并与被审计单位的账面记录进行比对，查找差异原因，必要时进行进一步调查。这样可以确保审计工作的准确性和完整性。3.参考答案：审计人员在进行存货监盘时，应当根据被审计单位的实际情况，确定监盘范围，制定监盘程序，并选择合适的监盘时间和方法。解析：本题考查存货监盘程序。审计人员在进行存货监盘时，应当根据被审计单位的实际情况，确定监盘范围，制定监盘程序，并选择合适的监盘时间和方法。这样可以确保存货监盘工作的有效性和准确性。4.参考答案：审计人员在进行固定资产审计时，应当通过查阅固定资产清单、核对固定资产权属证明文件、实地观察等方法，核实固定资产的完整性。解析：本题考查固定资产完整性核实。审计人员在进行固定资产审计时，应当通过查阅固定资产清单、核对固定资产权属证明文件、实地观察等方法，核实固定资产的完整性。这样可以确保固定资产的真实性和完整性。5.参考答案：审计人员在进行内部控制测试时，应当根据内部控制的风险评估结果，选择合适的测试样本，并执行相应的测试程序。解析：本题考查内部控制测试样本选择。审计人员在进行内部控制测试时，应当根据内部控制的风险评估结果，选择合适的测试样本，并执行相应的测试程序。这样可以确保内部控制测试的有效性和准确性。6.参考答案：审计人员在进行财务报表审计时，应当根据被审计单位的实际情况，确定审计风险，并制定相应的审计程序。解析：本题考查审计风险确定。审计人员在进行财务报表审计时，应当根据被审计单位的实际情况，确定审计风险，并制定相应的审计程序。这样可以确保财务报表审计的有效性和准确性。7.参考答案：审计人员在进行现金盘点时，应当将盘点结果与账面余额进行核对，如果发现差异，应当查明原因，并进行相应的调整。解析：本题考查现金盘点结果处理。审计人员在进行现金盘点时，应当将盘点结果与账面余额进行核对，如果发现差异，应当查明原因，并进行相应的调整。这样可以确保现金的真实性和准确性。8.参考答案：审计人员在进行应收账款审计时，应当通过函证、检查应收账款账龄分析表、分析应收账款账目等方法，核实应收账款的存在性。解析：本题考查应收账款存在性核实。审计人员在进行应收账款审计时，应当通过函证、检查应收账款账龄分析表、分析应收账款账目等方法，核实应收账款的存在性。这样可以确保应收账款的真实性和完整性。五、案例分析题1.参考答案：A,B,C,D解析：本题考查应收账款审计程序。审计组应采取多种审计程序来核实应收账款的真实性和坏账风险。函证应收账款（A）可以确认应收账款的存在性和金额；检查应收账款账龄分析表（B）可以帮助判断应收账款的坏账风险；审阅客户付款记录（C）可以了解客户的付款情况，进一步确认应收账款的真实性；了解客户经营状况和财务状况（D）可以帮助评估客户的信用风险和应收账款的坏账风险。计提坏账准备（E）是审计后的处