2026年社保基金风险防控实务考试试题及答案

2026年社保基金风险防控实务考试试题及答案一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分。每题只有1个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据《社会保险法》规定，社会保险基金专款专用，任何组织和个人不得侵占或者挪用。以下不属于狭义社会保险基金范畴的是（）A.职工基本养老保险基金B.城乡居民基本医疗保险基金C.全国社会保障基金D.工伤保险基金2.2026年某省职工基本养老保险基金累计结余为1200亿元，根据人社部、财政部关于基本养老保险基金委托投资的部署要求，该省委托全国社会保障基金理事会投资运营的金额原则上应不低于（）亿元。A.360B.480C.600D.7203.根据《社会保险基金监督举报奖励暂行办法》，一般社保基金违法举报案件的奖励金额最高不超过（）万元。A.5B.10C.20D.504.社保经办机构内控管理中，以下属于不相容岗位的是（）A.参保登记岗与权益记录岗B.待遇核定岗与基金出纳岗C.稽核监督岗与法规岗D.档案管理岗与信访接待岗5.社保基金风险等级从高到低排序正确的是（）A.红色-橙色-黄色-蓝色B.红色-黄色-橙色-蓝色C.橙色-红色-黄色-蓝色D.蓝色-黄色-橙色-红色6.以下属于欺诈骗取工伤保险基金待遇的行为是（）A.工伤职工到定点医疗机构进行康复治疗B.用人单位未按规定缴纳工伤保险费C.医疗机构虚列工伤康复项目套取基金D.工伤职工复发后申请旧伤复发鉴定7.失业保险基金稳岗返还政策中，中小微企业返还比例最高不超过企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费的（）A.30%B.50%C.60%D.90%8.社会保险基金财政专户的设立主体是（）A.人力资源社会保障行政部门B.财政部门C.税务部门D.社保经办机构9.个人养老金资金账户的监管主体是（）A.人力资源社会保障部门B.财政部门C.银行保险监督管理机构D.证券监督管理机构10.根据《社会保险法》，以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额（）的罚款。A.1倍以上3倍以下B.2倍以上5倍以下C.3倍以上5倍以下D.5倍以上10倍以下11.社保基金内控三道防线中，第二道防线是（）A.业务部门岗位自控B.风控部门专职管控C.内审部门独立监督D.纪检监察部门执纪监督12.以下不属于工伤保险基金支出范围的是（）A.工伤医疗费用B.劳动能力鉴定费C.工伤预防宣传费D.工伤职工的生活困难补助13.社保基金智能风控系统中，“退休人员连续6个月未完成生存认证且无医保就医记录”的预警指标，主要防范的风险是（）A.缴费基数不实风险B.待遇冒领风险C.挂靠参保风险D.基金挪用风险14.基本养老保险基金投资运营中，投资股票、股票基金、混合基金、股票型养老金产品的比例，合计不得高于养老基金资产净值的（）A.20%B.30%C.40%D.50%15.以下关于社保基金会计核算的说法，正确的是（）A.统一采用权责发生制B.统一采用收付实现制C.一般采用收付实现制，部分经济业务采用权责发生制D.一般采用权责发生制，部分经济业务采用收付实现制二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.社保基金风险按来源分类，包括（）A.政策风险B.经办风险C.市场风险D.道德风险E.信息系统风险2.以下属于欺诈骗取社会保险基金的行为有（）A.虚构劳动关系挂靠参保骗取生育津贴B.伪造死亡证明骗取遗属抚恤待遇C.定点药店串换药品刷医保卡套现D.用人单位少报职工工资总额少缴社保费E.家属冒领已故退休人员养老金3.社保基金保值增值的基本原则包括（）A.安全性第一B.流动性合理C.收益性稳定D.高收益优先E.风险自担4.以下属于社保基金监督主体的有（）A.人力资源社会保障行政部门B.财政部门C.审计部门D.税务部门E.参保单位和个人5.社保基金智能风控体系的核心模块包括（）A.数据采集模块B.风险识别模块C.风险预警模块D.风险处置模块E.效果评估模块6.工伤保险基金可用于支出的工伤预防费项目包括（）A.工伤预防宣传费B.工伤预防培训费C.企业安全设备购置补贴D.工伤风险评估费E.工伤事故奖励金7.以下情形中，不予发放社保基金举报奖励的有（）A.匿名举报且无法提供有效联系方式的B.社保经办机构工作人员利用职务便利获取的信息举报的C.举报内容已被有关部门立案查处的D.举报事项经查证属实且涉案金额达50万元的E.从其他公开渠道获取举报信息的8.个人养老金风险防控的核心要点包括（）A.资金账户唯一性管控B.年度缴费上限管控C.投资产品准入监管D.领取条件合规审核E.税收优惠资格核验9.社保经办机构内控管理中，必须分离的不相容岗位有（）A.基金会计与出纳岗B.待遇核定与待遇发放岗C.参保登记与稽核岗D.业务经办与档案管理岗E.基金支出审批与执行岗10.社保基金风险处置的基本流程包括（）A.风险核查B.风险认定C.风险整改D.责任追究E.归档管理三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确打√，错误打×）1.社会保险基金可用于平衡同级政府财政预算，保障财政收支平衡。（）2.个人养老金属于基本养老保险基金的组成部分，纳入社会保险基金统一核算。（）3.社保经办机构有权对欺诈骗保的单位和个人作出罚款的行政处罚决定。（）4.基本养老保险基金委托投资产生的收益，全额计入基本养老保险基金，归参保人员共同所有。（）5.失业人员在领取失业保险金期间，无需缴纳职工基本医疗保险费，其医保参保费用由失业保险基金支付。（）6.蓝色等级的社保基金风险属于潜在风险，无需采取任何管控措施。（）7.社会保险费由税务部门征收的地区，缴费基数核定、缴费人数确认等管理职责全部由税务部门承担。（）8.工伤预防费的提取比例不得超过统筹地区上年度工伤保险基金征缴收入的3%。（）9.全国社会保障基金和职工基本养老保险基金的管理主体相同，均由全国社会保障基金理事会负责管理运营。（）10.社保基金监督举报人的信息必须严格保密，严禁泄露举报人姓名、身份、联系方式等信息。（）四、案例分析题（共3题，每题15分，共45分。要求结合社保基金风险防控相关政策规定作答，逻辑清晰，分析到位）1.案例材料：2026年3月，某市社保经办机构通过大数据比对发现，该市某街道退休人员王某（男，78岁）连续8个月未完成生存认证，且近半年无医保就医、交通出行等数据记录，随即启动核查程序。经核查，王某已于2025年7月因病去世，其子李某为某街道社保所负责退休人员生存认证的工作人员，利用职务便利隐瞒父亲死亡事实，未办理养老金停发手续，累计冒领养老金11.2万元。核查中还发现，该街道社保所生存认证工作仅由李某1人负责，未建立定期交叉稽核机制，也未与民政、公安部门建立死亡数据实时共享机制。问题：（1）李某的行为属于什么性质？应承担哪些法律责任？（5分）（2）该街道社保所在基金风险防控方面存在哪些漏洞？（5分）（3）针对上述问题，应采取哪些整改措施？（5分）2.案例材料：2025年末，某省职工基本养老保险基金累计结余为1000亿元，其中委托全国社会保障基金理事会投资运营的金额为320亿元，其余680亿元均存放于同级财政专户，仅按活期存款利率计息。2026年2月，该省人社厅拟进一步扩大基金委托投资规模，计划将委托投资比例提高至累计结余的50%，新增180亿元委托资金。为提高投资收益，省人社厅拟在委托投资协议中要求，将未上市企业股权、股权投资基金的投资比例提高至委托资产净值的25%，同时承诺委托投资年收益率不低于5%，若低于5%由受托机构补足差额。问题：（1）该省2025年末职工养老基金委托投资比例是否符合国家要求？请说明依据。（4分）（2）该省2026年拟提高委托投资比例至50%的做法是否合规？请说明理由。（5分）（3）该省关于未上市股权投资比例和收益率保底的要求是否符合规定？为什么？（6分）3.案例材料：2026年1月，某地级市人社局上线社保基金智能风控平台，首批设置28项预警指标，包括“同一身份证在3个以上单位参保缴费”“定点医疗机构单人次住院费用超同病种平均费用2倍以上”“企业缴费基数较上年度下降40%以上”“失业保险稳岗返还企业近1年有欠缴社保费记录”等。平台运行3个月以来，共触发预警信息1560条，经基层核查，确认存在风险的有78条，风险识别准确率为5%，误报率高达95%，部分基层经办人员反映预警信息过多，挤占了正常业务办理时间。例如，“同一身份证在3个以上单位参保”的预警中，有大量是建筑工人在多个项目参保、灵活就业人员同时参加职工养老和居民养老的合法参保情形；“单人次住院费用超2倍”的预警中，多数为重疾患者的合规医疗费用。问题：（1）上述4项预警指标分别对应社保基金哪些环节的风险？（4分）（2）该智能风控平台误报率高的主要原因有哪些？（5分）（3）请结合实务，提出优化该智能风控体系的具体措施。（6分）五、论述题（共1题，10分。要求观点明确，结合政策和实务展开，字数不少于300字）2026年是我国“十五五”规划开局之年，多层次社会保障体系建设进入深化阶段，社保基金规模持续扩大，全国统筹步伐加快，个人养老金制度全面推开，基金风险呈现隐蔽性、跨界性、智能化等新特点。请结合工作实际，论述如何构建“事前预防、事中管控、事后追责”的全链条社保基金风险防控体系。参考答案及解析一、单项选择题答案及解析1.答案：C解析：狭义社会保险基金指基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险五大险种基金，全国社会保障基金是国家社会保障储备基金，由全国社保基金理事会管理，不属于狭义社会保险基金范畴。2.答案：B解析：根据人社部、财政部部署，2025年底前各省职工基本养老保险基金委托投资比例需达到累计结余的40%左右，2026年起按不低于40%考核，1200×40%=480亿元。3.答案：B解析：《社会保险基金监督举报奖励暂行办法》规定，一般案件举报奖励最高不超过10万元；对举报造成重大基金损失的案件，经省级以上人社、财政部门批准，奖励金额可提高至最高20万元。4.答案：B解析：待遇核定属于业务审批岗，基金出纳属于资金执行岗，属于不相容岗位，需分离设置，防范基金支出环节的道德风险。5.答案：A解析：社保基金风险分为四级，红色为重大风险、橙色为较大风险、黄色为一般风险、蓝色为潜在风险，等级从高到低为红橙黄蓝。6.答案：C解析：虚列工伤康复项目属于虚构服务骗取基金的欺诈骗保行为；A、D为合法行为；B属于欠费行为，不属于骗保范畴。7.答案：C解析：2023年以来延续实施的稳岗返还政策明确，大型企业返还比例为30%，中小微企业返还比例为60%，2026年政策延续该标准。8.答案：B解析：社会保险基金财政专户由同级财政部门设立，用于存储社会保险基金收支、核算基金结余，实行收支两条线管理。9.答案：C解析：个人养老金资金账户由符合规定的商业银行开立，银行保险监督管理机构负责监管账户运行及相关业务合规性。10.答案：B解析：《社会保险法》第八十八条明确规定，以欺诈、伪造证明材料等手段骗取社会保险待遇的，处骗取金额2倍以上5倍以下罚款。11.答案：B解析：社保基金内控三道防线分别为：第一道是业务部门岗位自控与互控，第二道是风控部门专职风险管控，第三道是内审部门独立审计监督。12.答案：D解析：工伤保险基金支出包括工伤待遇支出、劳动能力鉴定费、工伤预防费等，生活困难补助不属于基金法定支出范围，应由用人单位或民政部门按规定承担。13.答案：B解析：退休人员长期未认证且无就医、出行记录，存在死亡后家属冒领养老金的风险，是待遇发放环节的核心预警指标之一。14.答案：B解析：《基本养老保险基金投资管理办法》规定，权益类资产（股票、股票型基金等）投资比例合计不得高于养老基金资产净值的30%，优先保障基金安全性。15.答案：C解析：根据《社会保险基金会计制度》，社保基金会计核算一般采用收付实现制，部分应收应付、投资收益等经济业务按规定采用权责发生制核算。二、多项选择题答案及解析1.答案：ABCDE解析：社保基金风险按来源可分为政策制度不完善导致的政策风险、经办管理不规范导致的经办风险、投资运营面临的市场风险、人员违纪违法导致的道德风险、系统漏洞导致的信息系统风险五大类。2.答案：ABCE解析：D属于少缴社保费的违法行为，不属于骗取待遇的欺诈骗保行为；A、B、C、E均符合《社会保险基金行政监督办法》规定的欺诈骗保情形。3.答案：ABC解析：社保基金投资运营坚持安全第一、流动性合理、收益稳定的原则，在确保基金安全和待遇支付的前提下实现保值增值，高收益优先不符合安全底线要求，基金风险由基金承担，管理机构依法履行风控职责。4.答案：ABCDE解析：社保基金监督包括行政监督（人社、财政、税务、审计等部门）、社会监督（参保单位、个人、媒体、社会组织等），上述主体均具有监督权利或法定监督职责。5.答案：ABCDE解析：智能风控体系涵盖“数据采集-风险识别-风险预警-风险处置-效果评估”全流程，形成闭环管理机制，持续提升风控精准度。6.答案：ABD解析：根据《工伤预防费使用管理暂行办法》，工伤预防费用于工伤预防的宣传、培训、风险评估、事故隐患排查等项目，不得用于企业设备购置、发放奖励等与工伤预防无关的支出。7.答案：ABCE解析：D属于符合奖励条件的情形；A、B、C、E均属于《社会保险基金监督举报奖励暂行办法》规定的不予奖励情形。8.答案：ABCDE解析：个人养老金全链条风险防控涵盖账户唯一性管控、缴费上限管控、投资产品准入监管、领取条件审核、税收优惠资格核验等多个核心环节，确保制度规范运行。9.答案：ABCE解析：不相容岗位分离的核心是业务审批、执行、监督岗位相互分离，基金会计与出纳、核定与发放、登记与稽核、审批与执行均属于不相容岗位；档案管理与业务经办不属于必须分离的不相容岗位。10.答案：ABCDE解析：风险处置需遵循“核查-认定-整改-追责-归档”的完整流程，确保风险闭环管控，做到件件有回音、事事有落实。三、判断题答案及解析1.答案：×解析：《社会保险法》明确规定，社会保险基金专款专用，任何组织和个人不得侵占挪用，不得用于平衡财政预算。2.答案：×解析：个人养老金是第三支柱补充养老保险，属于个人所有的养老账户资金，独立于基本养老保险基金，单独核算、封闭运行。3.答案：×解析：社会保险行政处罚由县级以上人社行政部门作出，经办机构负责稽核核查，无行政处罚权，需移交行政部门依法处理。4.答案：√解析：基本养老保险基金投资收益归基金所有，全额计入基金资产，纳入基金统一核算，专项用于参保人员养老待遇发放。5.答案：√解析：根据失业保险条例及相关政策，失业人员领取失业保险金期间，由失业保险基金代缴职工基本医疗保险费，个人无需缴费，正常享受医保待遇。6.答案：×解析：蓝色风险为潜在风险，需纳入常态化监测范围，定期排查隐患，防范风险升级为一般或较大风险。7.答案：×解析：目前我国社保费征缴普遍实行“人社（医保）核定、税务征收”的分工，缴费基数、参保人数等核定职责仍由人社、医保经办机构承担，部分试点税务全责征收的地区按地方规定执行，但法定核定主体为经办机构。8.答案：√解析：《工伤预防费使用管理暂行办法》规定，工伤预防费提取比例由省级人社、财政部门确定，最高不超过统筹地区上年度工伤保险基金征缴收入的3%。9.答案：×解析：全国社会保障基金由全国社保基金理事会管理，职工基本养老保险基金由统筹地区社保经办机构管理，仅部分结余资金委托全国社保基金理事会投资运营，二者管理主体不同。10.答案：√解析：根据《社会保险基金监督举报工作管理办法》，举报办理机构需严格为举报人保密，严禁泄露举报人相关信息，保护举报人合法权益。四、案例分析题参考答案1.（1）李某的行为属于利用职务便利欺诈骗取社会保险待遇的职务违法犯罪行为（2分）。应承担的法律责任：①行政责任：由人社行政部门责令退回冒领的11.2万元养老金，并处骗取金额2倍以上5倍以下罚款（1分）；②政务责任：李某作为公职人员，应由纪检监察机关给予政务处分，取消其社保经办从业资格，纳入社保领域失信名单（1分）；③刑事责任：涉嫌贪污犯罪的，移送司法机关追究刑事责任（1分）。（2）存在的漏洞：①内控机制缺失，生存认证岗位未落实不相容岗位分离要求，仅由1人负责，无交叉复核机制（2分）；②数据共享机制不健全，未与民政、公安部门建立死亡数据实时共享通道，无法及时获取人员死亡信息触发停发预警（2分）；③人员管理不规范，未落实任职回避制度，李某负责其直系亲属的生存认证工作，存在明显利益冲突（1分）。（3）整改措施：①完善内控体系，调整岗位配置，生存认证工作由2人以上负责，实行交叉复核，落实不相容岗位分离要求（2分）；②建立跨部门数据共享机制，与民政、公安、卫健等部门实现死亡、户籍、就医等数据实时比对，自动触发待遇停发预警（2分）；③强化人员管理，严格落实任职回避和定期轮岗制度，对经办人员直系亲属参保、待遇领取情况开展专项排查（1分）。2.（1）不符合国家要求（1分）。依据：根据人社部、财政部《关于进一步推动基本养老保险基金投资运营工作的通知》要求，2025年底前各省职工基本养老保险基金委托投资比例需达到累计结余的40%左右（2分）。该省2025年末委托投资比例为320/1000=32%，低于40%的考核要求（1分）。（2）提高至50%的做法合规，但需履行法定程序（1分）。理由：①《基本养老保险基金投资管理办法》未对委托投资总比例设上限，仅对不同投资品类的比例作出限制，各省可结合基金结余规模、待遇支付需求等实际情况，合理确定委托投资规模（2分）；②扩大委托投资规模需经省级人民政府批准，并报人社部、财政部备案，同时要充分评估基金流动性需求，预留足够的支付备用金，确保待遇按时足额发放（2分）。（3）两项要求均不符合规定（1分）。①未上市股权投资比例违规：根据《基本养老保险基金投资管理办法》，投资国家重大项目、重点企业股权、股权投资基金等未上市权益类资产的比例，合计不得高于养老基金资产净值的20%，该省要求25%的比例超出法定上限（3分）；②收益率保底要求违规：基本养老保险基金委托投资实行“收益共享、风险自担”的原则，受托机构不承担投资亏损责任，不得承诺保底收益，该省的要求违反基金投资运营的风险防控原则（2分）。3.（1）①“同一身份证在3个以上单位参保缴费”对应征缴环节的重复参保、挂靠参保风险（1分）；②“定点医疗机构单人次住院费用超同病种平均费用2倍以上”对应医保基金支出环节的欺诈骗保、过度医疗风险（1分）；③“企业缴费基数较上年度下降40%以上”对应征缴环节的少缴漏缴风险（1分）；④“失业保险稳岗返还企业近1年有欠缴社保费记录”对应失业保险待遇支出环节的政策执行风险（1分）。（2）误报率高的原因：①指标阈值设置不合理，未区分不同人群、行业、场景的差异，采用“一刀切”的阈值标准，未考虑建筑工人多项目参保、重疾患者高额医疗费用等合法情形（2分）；②数据维度单一，仅依托社保内部数据预警，未打通税务、住建、医保等部门数据进行交叉验证（1分）；③未建立分级预警和初筛机制，所有预警信息全部直接推送到基层人工核查，前置数据分析不足（1分）；④指标动态优化机制缺失，未根据核查结果及时调整指标规则和阈值，未形成闭环优化机制（1分）。（3）优化措施：①优化指标体系，建立分级分类的指标库，针对不同行业（如建筑业、服务业）、不同人群（如灵活就业人员、建筑工人）、不同病种设置差异化阈值，剔除合法情形的误判规则，提高指标精准度（2分）；②拓宽数据来源，打通公安、民政、税务、医保、住建、银行等多部门数据，实现多维度交叉比对，如重复参保需结合用工备案、个税申报数据验证是否为挂靠参保（2分）；③建立预警分级处置机制，将预警分为红、橙、黄、蓝四级，红色预警直接推送人工核查，黄色预警先通过大数据初核，蓝色预警纳入定期排查，减少基层无效工作量（1分）；④建立指标动态优化机制，定期对预警准确率、误报率进行评估，根据核查结果调整指标规则和阈值，形成“预警-核查-反馈-优化”的闭环（1分）。五、论述题参考答案