2026年税务师考试税法冲刺模拟试卷及答案

2026年税务师考试税法冲刺模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人在增值税申报中，对于销售自行开发生产的软件产品，应如何计算应纳税额？()A.按照不含税销售额的13%计算B.按照不含税销售额的6%计算C.按照含税销售额的13%计算D.按照含税销售额的6%计算2.企业所得税法中，下列哪项属于应税收入？()A.政府补助B.投资收益C.捐赠收入D.无偿提供的商品或服务3.以下哪种情况下，企业可以享受减半征收企业所得税的优惠？()A.新办企业自取得营业执照之日起3年内B.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分C.高新技术企业自认定之日起3年内D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的企业4.个人所得税法规定，下列哪种所得免征个人所得税？()A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.利息、股息、红利所得D.国家发行的债券利息5.根据《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.生产经营成本B.合理的工资薪金支出C.捐赠支出D.按照规定提取的固定资产折旧6.增值税专用发票的开具，下列哪项是正确的？()A.可以由购买方开具B.可以由销售方开具C.必须由销售方开具D.可以由第三方开具7.在计算城市维护建设税时，下列哪项不属于计税依据？()A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税8.企业所得税法规定，企业转让固定资产，下列哪项不属于转让收入？()A.固定资产的转让收入B.固定资产的变价收入C.固定资产的无偿提供收入D.固定资产的重置价值收入9.个人所得税法中，下列哪种所得应缴纳个人所得税？()A.个人取得的国家赔偿B.个人因工伤取得的保险赔款C.个人因死亡取得的保险赔偿D.个人取得的公司债券利息10.增值税纳税人发生退货或者折让，应当如何处理？()A.退还已开具的增值税专用发票B.退还已开具的增值税普通发票C.直接减少销售额D.直接增加销售额二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税12.企业所得税法规定，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.工资、薪金支出B.捐赠支出C.财产保险支出D.资产减值损失13.个人所得税法中，下列哪些所得应缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得14.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()A.企业法人B.个人独资企业C.合伙企业D.非居民企业15.增值税专用发票的开具和使用，应遵守以下哪些规定？()A.专用发票只限于销售方开具B.专用发票的开具应当真实、准确、完整C.专用发票应当使用计算机开具D.专用发票的保存期限不得少于5年三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______。17.企业所得税的纳税人包括企业法人、个人独资企业和合伙企业，以及______。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中，工资、薪金所得适用______税率。19.根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据是______。20.增值税专用发票的保存期限为______。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人销售自产自用的应税货物，可以享受免征增值税的优惠政策。()A.正确B.错误22.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税法规定，个人取得的国家赔偿收入，免征个人所得税。()A.正确B.错误24.增值税专用发票的开具和使用，必须由销售方开具，不得由购买方开具。()A.正确B.错误25.城市维护建设税的税率与增值税、消费税的税率相同，均为比例税率。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税申报和税收优惠政策方面有哪些区别？27.请解释什么是企业所得税的亏损弥补政策？28.请说明个人所得税中，哪些收入属于综合所得，哪些属于分类所得？29.请阐述增值税专用发票在税收管理中的作用？30.请解释什么是房产税的从租计税和从价计税两种计税方式？

2026年税务师考试税法冲刺模拟试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《增值税法》及相关政策，销售自行开发生产的软件产品，适用增值税即征即退政策，应纳税额按照不含税销售额的6%计算。2.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》，投资收益属于企业应税收入，而政府补助、捐赠收入以及无偿提供的商品或服务通常不计入应税收入。3.【答案】B【解析】小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以减按12.5%的税率征收企业所得税。这是企业所得税的减半征收优惠。4.【答案】D【解析】根据《个人所得税法》，国家发行的债券利息免征个人所得税。其他选项均为应税所得。5.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》，捐赠支出不属于生产经营成本，且超过规定标准的捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除。6.【答案】B【解析】增值税专用发票由销售方开具，是销售方销售货物、提供加工、修理修配劳务等行为开具的，用以证明购货方付款义务和销售方收款义务的凭证。7.【答案】D【解析】城市维护建设税的计税依据包括增值税、消费税和营业税，房产税不属于其计税依据。8.【答案】D【解析】固定资产的重置价值收入通常指资产评估价值，不属于转让收入。转让收入通常包括固定资产的转让、变价或无偿提供收入。9.【答案】D【解析】根据《个人所得税法》，个人取得的公司债券利息属于利息所得，应缴纳个人所得税。其他选项所述收入通常免征个人所得税。10.【答案】A【解析】增值税纳税人发生退货或者折让，应当退还已开具的增值税专用发票，并在实际发生退货或者折让当期按照规定从销项税额中扣减，不足扣减的部分，可结转下期继续扣减。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。出口货物退（免）税是增值税的优惠政策，不属于征税范围。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税法规定，企业发生的工资、薪金支出、捐赠支出、财产保险支出以及资产减值损失，均可以在计算应纳税所得额时扣除。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税法规定，个人取得的工资、薪金所得、稿酬所得、利息、股息、红利所得以及财产租赁所得，均应缴纳个人所得税。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业法人、个人独资企业、合伙企业以及非居民企业。这些实体均需按照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。15.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票的开具和使用，应遵守以下规定：专用发票只限于销售方开具；开具应当真实、准确、完整；应当使用计算机开具；保存期限不得少于5年。三、填空题(共5题)16.【答案】进口货物【解析】增值税的征税范围涵盖了销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等多个方面，是对商品和劳务增值部分征税的流转税种。17.【答案】非居民企业【解析】企业所得税的纳税人不仅包括在中国境内设立的企业法人，还包括在中国境内设立的个人独资企业、合伙企业以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。18.【答案】超额累进【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。工资、薪金所得适用的是超额累进税率，即税率随所得额的增加而递增。19.【答案】实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，以这些税种的税额作为计税依据计算应纳税额。20.【答案】自开具之日起至少5年【解析】增值税专用发票的保存期限规定为自开具之日起至少5年，这是为了确保税收管理的连续性和完整性。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人销售自产自用的应税货物，如果用于连续生产应税货物，可以享受免征增值税的优惠政策；但如果用于非应税项目或直接销售，则应依法缴纳增值税。22.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不得扣除。23.【答案】正确【解析】根据《个人所得税法》规定，个人取得的国家赔偿收入属于免税收入，不征收个人所得税。24.【答案】正确【解析】增值税专用发票的开具和使用必须由销售方开具，这是增值税专用发票管理的基本要求，以确保发票的真实性和合法性。25.【答案】错误【解析】城市维护建设税的税率并非与增值税、消费税的税率相同，它是对增值税、消费税实际缴纳税额征收的一种附加税，税率通常低于增值税、消费税的税率。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报和税收优惠政策方面的区别主要包括以下几点：

1.申报方式不同：一般纳税人采用增值税专用发票进行申报，小规模纳税人则使用简易申报方式。

2.税率不同：一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%等，小规模纳税人适用3%的征收率。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。

4.税收优惠政策不同：一般纳税人可能享受出口退税、即征即退等政策，而小规模纳税人则享受免税、减税等政策。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在申报方式、税率、进项税额抵扣和税收优惠政策等方面存在显著差异，这些差异影响了纳税人的税收负担和经营成本。27.【答案】企业所得税的亏损弥补政策是指企业在一定时期内发生的亏损，可以在以后纳税年度内用税前利润进行弥补，以减轻企业的税收负担。具体包括以下几种情况：

1.当年亏损可以在以后5个纳税年度内用税前利润弥补。

2.非居民企业在中国境内设立的机构、场所发生的亏损，也可以在以后5个纳税年度内用税前利润弥补。

3.特定行业和企业的亏损弥补政策可能有所不同。【解析】企业所得税的亏损弥补政策是税收优惠政策之一，旨在帮助企业在遭遇亏损时减轻负担，促进企业持续经营和发展。28.【答案】个人所得税中的收入分为综合所得和分类所得两大类。

1.综合所得：包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

2.分类所得：包括经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

综合所得适用统一的超额累进税率，分类所得则根据不同类型适用不同的税率。【解析】个人所得税的收入分类对于确定适用税率和计算应纳税额具有重要意义，综合所得和分类所得的区分有助于更合理地反映纳税人的收入水平和税收负担。29.【答案】增值税专用发票在税收管理中具有以下作用：

1.证明交易的真实性：专用发票可以作为交易双方经济往来的凭证，证明交易的真实性。

2.体现税收抵扣关系：专用发票体现了增值税的抵扣关系，有助于纳税人准确计算应纳税额。

3.促进税收征管：专用发票便于税务机关进行税收征管，提高税收征管效率。

4.防范税收违法行为：专用发票有助于防范和打击偷税、骗税等税收违法行为。【解析】增值税专用发票在税收管理中扮演着重