2026年税务遴选客观题及参考答案

2026年税务遴选客观题及参考答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.3C.6D.12答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人延期缴纳税款的最长期限为3个月。2.2026年增值税小规模纳税人适用的征收率优惠政策为（）。A.减按0.5%征收B.减按1%征收C.减按2%征收D.免征增值税答案：B解析：根据财政部、税务总局延续实施的小规模纳税人增值税减免政策，2027年12月31日前，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。3.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，2026年可再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.75%B.90%C.100%D.150%答案：C解析：2023年起至2027年底，所有企业研发费用加计扣除比例统一提高至100%，不再区分行业类型。4.个人所得税3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除标准为每个婴幼儿每月（）元。A.1000B.1500C.2000D.3000答案：C5.下列各项中，属于房产税征税范围的是（）。A.农村的居住用房B.室外游泳池C.建制镇的工业厂房D.独立于房屋的围墙答案：C解析：房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的经营性房产，农村房产不征收房产税；独立于房屋的建筑物如围墙、室外游泳池不属于房产，不征房产税。6.税务行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。A.30B.60C.90D.120答案：B7.下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.不动产权证书B.营业账簿C.法律咨询合同D.建设工程合同答案：C解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。8.企业所得税年度汇算清缴的期限为纳税年度终了后（）个月内。A.3B.4C.5D.6答案：C9.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于非应税项目答案：C解析：将自产、委托加工或购进的货物用于投资、分配、赠送，属于增值税视同销售；购进货物用于集体福利、个人消费、非应税项目的，进项税额不得抵扣，不属于视同销售。10.纳税信用等级评价中，年度评价指标得分90分以上的企业，纳税信用级别为（）。A.A级B.B级C.M级D.D级答案：A11.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利C.财政拨款D.接受捐赠收入答案：C解析：国债利息收入、符合条件的居民企业股息红利属于免税收入；财政拨款属于不征税收入；接受捐赠收入属于应税收入。12.税务机关对纳税人作出的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。A.加收滞纳金B.停止出口退税权C.核定应纳税额D.责令限期改正答案：B解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件；加收滞纳金属于征税行为，核定应纳税额、责令限期改正属于行政命令。13.个人取得的下列所得中，不属于综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.特许权使用费所得答案：C解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得；经营所得单独计税，不属于综合所得范围。14.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地建筑面积C.土地的评估价值D.土地的成交价格答案：A15.全面数字化的电子发票（数电票）的开票主体不包括（）。A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.个体工商户D.自然人个人答案：D16.契税的税率幅度为（）。A.1%-3%B.3%-5%C.5%-7%D.7%-10%答案：B17.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之五C.千分之一D.千分之五答案：B18.下列主体中，不属于基本养老保险费征缴范围的是（）。A.国有企业职工B.城镇集体企业职工C.灵活就业人员D.在校大学生答案：D19.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2%B.8%C.14%D.15%答案：B20.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为70%B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕C.直接转让土地使用权D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续答案：C解析：选项A、B、D属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形；直接转让土地使用权属于应当主动清算的情形。21.税务机关实施税收保全措施的适用对象是（）。A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.所有纳税人答案：A22.2026年个体工商户年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减半征收个人所得税。A.100B.200C.300D.500答案：B23.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.高档手表C.普通护肤品D.竹制一次性筷子答案：B解析：电动汽车、普通护肤品、竹制一次性筷子不属于消费税征税范围；高档手表属于消费税税目，适用20%税率。24.耕地占用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的耕地面积B.耕地的市场价值C.耕地的承包年限D.耕地的粮食产量答案：A25.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院起诉的是（）。A.罚款B.加收滞纳金C.没收违法所得D.停止出口退税权答案：B解析：加收滞纳金属于征税行为，适用税务行政复议前置程序；其他选项属于行政处罚行为，可直接申请行政诉讼。26.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B27.下列税费中，不属于税务部门征收的是（）。A.环境保护税B.残疾人就业保障金C.住房公积金D.文化事业建设费答案：C解析：住房公积金由住房公积金管理中心负责征收，不属于税务部门征收范围。28.金税四期工程的核心特征是（）。A.以票管税B.以数治税C.以账管税D.以证管税答案：B29.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年，高新技术企业和科技型中小企业除外。A.3B.5C.10D.15答案：B30.下列各项中，不属于"便民办税春风行动"核心内涵的是（）。A.提速B.减负C.增效D.增收答案：D二、多项选择题（每题2分，共40分）1.下列各项中，属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的购进服务C.非正常损失的购进货物D.购进的国内旅客运输服务答案：ABC解析：根据增值税暂行条例及相关规定，用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或服务，以及非正常损失的购进货物，进项税额不得抵扣；国内旅客运输服务的进项税额可以按规定计算抵扣。2.下列各项中，属于税务行政许可事项的有（）。A.增值税专用发票最高开票限额审批B.对纳税人延期缴纳税款的核准C.对纳税人变更纳税定额的核准D.出口退（免）税企业分类管理评定答案：ABC解析：目前税务行政许可事项共3项：增值税专用发票最高开票限额审批、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人变更纳税定额的核准；出口退（免）税企业分类管理评定不属于行政许可范畴。3.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（）。A.国债利息B.军人的转业费C.省级人民政府颁发的科学奖金D.企业发放的年终奖金答案：ABC解析：国债利息、军人转业费、省级人民政府以上单位颁发的科教文卫等方面的奖金属于个人所得税免税收入；年终奖金属于工资薪金所得，应按规定计税。4.下列关于企业所得税税前扣除凭证的说法中，正确的有（）。A.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票作为税前扣除凭证B.对方为依法无需办理税务登记的单位，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证C.企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证D.企业取得私自印制、伪造、变造的发票，不得作为税前扣除凭证答案：ABCD5.下列房产中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D.个人所有非营业用的房产答案：ABCD解析：以上四项均属于《房产税暂行条例》规定的免税范围。6.下列各项中，属于税务行政处罚听证范围的有（）。A.对公民作出2000元以上罚款的案件B.对法人作出10000元以上罚款的案件C.没收违法所得案件D.停止出口退税权案件答案：AB解析：税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上、对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件；没收违法所得、停止出口退税权不属于听证范围。7.下列税种中，属于财产和行为税类的有（）。A.房产税B.印花税C.车船税D.消费税答案：ABC解析：财产和行为税包括房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、土地增值税、资源税、环境保护税、烟叶税等10个税种；消费税属于货物和劳务税类。8.下列各项中，属于纳税信用D级纳税人惩戒措施的有（）。A.公开D级纳税人及其直接责任人员名单B.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理C.加强出口退税审核D.列入重点监控对象，提高监督检查频次答案：ABCD9.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，一律为货物发出的当天答案：ABC解析：采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。10.下列各项中，属于综合所得汇算清缴时可享受的专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.赡养老人C.大病医疗D.住房租金答案：ABCD解析：7项专项附加扣除均可在综合所得汇算清缴时享受，其中大病医疗只能在汇算清缴时扣除，其余项目可在预扣预缴时扣除。11.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的答案：ABCD12.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油答案：ABC解析：人造石油不属于资源税征税范围，不征收资源税。13.税务机关实施的下列行为中，属于税收强制执行措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖或者变卖所扣押、查封的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款答案：BD解析：选项A、C属于税收保全措施；选项B、D属于税收强制执行措施。14.下列关于印花税计税依据的说法中，正确的有（）。A.应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款B.应税产权转移书据的计税依据为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款C.应税营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额D.证券交易的计税依据为成交金额答案：ABCD15.下列各项中，属于社会保险费范畴的有（）。A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.工伤保险费答案：ABCD解析：社会保险费包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费，共五项，其中生育保险费已与基本医疗保险费合并征收。16.下列关于土地增值税的说法中，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税D.个人转让住房暂免征收土地增值税答案：ABCD17.下列各项中，属于税务系统"精确执法"内涵的有（）。A.严格规范执法B.精准高效执法C.包容审慎执法D.随意灵活执法答案：ABC18.下列各项中，属于数电票特点的有（）。A.去介质B.去版式C.要素化D.赋码制答案：ABCD解析：数电票具有去介质、去版式、要素化、赋码制、标签化、信用+风险管控等核心特点，无需税控设备即可开具。19.下列关于企业所得税视同销售的说法中，正确的有（）。A.企业将货物用于市场推广，应当视同销售B.企业将货物用于职工奖励，应当视同销售C.企业将资产在境内总机构及其分支机构之间转移，应当视同销售D.企业将资产用于对外捐赠，应当视同销售答案：ABD解析：企业将资产在境内总机构及其分支机构之间转移，属于内部处置资产，不视同销售确认收入。20.下列各项中，属于税务行政赔偿范围的有（）。A.税务机关违法征收税款、加收滞纳金的B.税务机关违法实施罚款、没收财物等行政处罚的C.税务机关违法对财产采取查封、扣押、冻结等行政强制措施的D.因纳税人自己的行为致使损害发生的答案：ABC解析：因公民、法人和其他组织自己的行为致使损害发生的，国家不承担赔偿责任。三、判断题（每题1分，共30分）1.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，该政策2027年底前持续有效。答案：正确2.个人所得税年终奖单独计税政策延续至2027年底。答案：正确3.房产税的计税依据是房产原值，一律从价计征。答案：错误解析：房产税分为从价计征和从租计征两种方式，房产出租的，以房产租金收入为计税依据从租计征。4.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。答案：正确5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后年度扣除。答案：错误解析：超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。6.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何情况下都不得跨区域开具。答案：错误解析：临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，凭所在地税务机关的证明，可向经营地税务机关领购经营地的发票，也可按规定开具数电票。7.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。答案：正确8.税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。答案：正确9.个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。答案：正确10.所有社会保险费均已划转至税务部门征收。答案：正确11.税务行政处罚的追究时效为5年，违法行为在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。答案：正确解析：根据《税收征收管理法》第八十六条规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚，区别于一般行政处罚2年的追究时效。12.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应当在开具之日起360日内认证确认，否则不得抵扣进项税额。答案：错误解析：自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限限制。13.印花税实行按季、按年或者按次计征，纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。答案：正确14.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。答案：正确15.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。答案：正确16.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。答案：正确17.税务行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。答案：错误解析：税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。18.企业所得税法所称居民企业，仅指依法在中国境内成立的企业。答案：错误解析：居民企业包括两类：一是依法在中国境内成立的企业，二是依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。19.纳税信用评价结果仅对税务机关内部管理使用，不向社会公开。答案：错误解析：税务机关主动公开A级纳税人名单，D级纳税人相关信