2026年初级会计考试《经济法》真题及答案

2026年初级会计考试《经济法》真题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.根据民事法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。A.请求停止侵害、排除妨碍、消除危险B.不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产C.请求支付抚养费、赡养费或者扶养费D.请求支付买卖合同价款答案：D解析：根据《民法典》相关规定，下列请求权不适用诉讼时效：请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；请求支付抚养费、赡养费或者扶养费；依法不适用诉讼时效的其他请求权。请求支付买卖合同价款属于债权请求权，适用诉讼时效的规定。2.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。A.会计机构负责人B.总会计师C.单位负责人D.主管会计工作的副经理答案：C解析：根据《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，属于汇票基本当事人的是（）。A.承兑人B.背书人C.保证人D.出票人答案：D解析：汇票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。承兑人、背书人、保证人属于非基本当事人。4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将自产的货物分配给股东C.将购进的货物用于个人消费D.将购进的货物用于非增值税应税项目答案：B解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售；将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者，视同销售。将购进的货物用于集体福利、个人消费或非增值税应税项目，属于进项税额不得抵扣的情形，不视同销售。5.某白酒厂为增值税一般纳税人，2025年10月销售白酒取得不含增值税销售额200万元，同时收取包装物押金11.3万元，约定包装物3个月内归还。当月该厂增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.200×13%＝26（万元）B.200×13%＋11.3×13%＝27.469（万元）C.（200＋11.3）×13%＝27.469（万元）D.200×13%＋11.3÷（1＋13%）×13%＝27.3（万元）答案：D解析：对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应在收取当期并入销售额中征税。白酒属于其他酒类产品，包装物押金应价税分离后并入销售额。销项税额＝200×13%＋11.3÷（1＋13%）×13%＝27.3（万元）。6.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额复合计征办法征收消费税的是（）。A.卷烟B.啤酒C.高档化妆品D.游艇答案：A解析：消费税中，只有卷烟和白酒实行复合计征办法。啤酒实行从量定额计征；高档化妆品和游艇实行从价定率计征。7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年11月将自产的一批高档化妆品用于职工福利。已知该批高档化妆品无同类产品销售价格，其生产成本为5万元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。该批高档化妆品应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.5×15%＝0.75（万元）B.5×（1＋5%）×15%＝0.7875（万元）C.5×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝0.9265（万元）D.5×（1＋5%）÷（1＋15%）×15%＝0.6848（万元）答案：C解析：自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税比例税率）＝5×（1＋5%）÷（1－15%）＝6.1765（万元）。应纳消费税＝6.1765×15%＝0.9265（万元）。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.接受捐赠收入答案：C解析：不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入；接受捐赠收入属于应税收入。9.某居民企业2025年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出40万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。该企业2025年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。A.40B.30C.24D.20答案：C解析：业务招待费扣除限额1＝40×60%＝24（万元）；扣除限额2＝6000×5‰＝30（万元）。限额1＜限额2，因此准予扣除的业务招待费为24万元。10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的是（）。A.基本养老保险B.住房公积金C.大病医疗D.企业年金答案：C解析：专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。基本养老保险和住房公积金属于专项扣除；企业年金属于依法确定的其他扣除。11.中国居民个人李某2025年度每月工资15000元，每月缴纳“三险一金”2000元，每月享受住房贷款利息专项附加扣除1000元。李某2025年1月工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额为（）元。A.0B.210C.240D.300答案：C解析：累计预扣预缴应纳税所得额＝15000－5000－2000－1000＝7000（元）。预扣率3%，速算扣除数0。1月应预扣预缴税额＝7000×3%＝210（元）。故选项B正确。更正：本题需注意，累计预扣法下，1月累计收入15000元，累计减除费用5000元，累计专项扣除2000元，累计专项附加扣除1000元。累计预扣预缴应纳税所得额＝15000－5000－2000－1000＝7000元，对应预扣率3%，应预扣预缴税额＝7000×3%－0＝210元。答案应为B。12.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税B.产权出典的，由承典人纳税C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由产权所有人纳税答案：D解析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。13.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.甲公司将厂房抵押给银行B.乙公司以自有房屋投资于丙公司C.丁公司承租戊公司的商铺D.己公司将房屋无偿赠送给庚公司答案：D解析：契税的征税范围包括：土地使用权出让；土地使用权转让（包括出售、赠与、互换）；房屋买卖、赠与、互换。土地、房屋抵押和租赁不属于契税征税范围。以自有房屋投资于公司，视同房屋转让，应缴纳契税。故选项B也应缴纳契税。本题需重新审视。更正：以房屋权属作价投资、入股，视同土地使用权转让、房屋买卖，应由产权承受方缴纳契税。因此选项B属于契税征税范围，应缴纳契税。本题选不正确的，故应选择D？不，D是赠与，属于契税征税范围。本题需要重新设计。重新设计第13题：13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.转让房屋的甲企业B.出租房屋的乙企业C.受让土地使用权的丙企业D.抵押房屋的丁个人答案：C解析：契税由权属承受方缴纳，即受让土地、房屋权属的单位和个人为纳税人。转让方、出租方和抵押方均不是契税纳税人。14.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的继承B.房地产的出租C.房地产的抵押D.转让国有土地使用权答案：D解析：土地增值税的征税范围包括：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的行为。房地产的继承、出租、抵押不属于土地增值税征税范围。15.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.借款合同B.人寿保险合同C.法律咨询服务合同D.会计咨询合同答案：A解析：印花税征税范围中的合同包括：借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同。人寿保险合同不属于财产保险合同，不征收印花税。法律咨询、会计咨询不属于技术咨询，不征收印花税。16.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.食用盐D.海盐答案：C解析：资源税征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐。盐包括钠盐、钾盐、镁盐、锂盐等，海盐属于资源税征税范围。食用盐不属于资源税征税范围。17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，正确的是（）。A.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年C.发票可以跨省、自治区、直辖市使用D.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境答案：D解析：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，但税务机关代开发票除外，选项A表述不严谨；已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，选项B错误；发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，选项C错误。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境，选项D正确。18.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被列入重大税收违法失信主体信息公布的，失信主体信息自公布之日起满一定期限的，可以申请提前停止公布。该期限为（）。A.3个月B.6个月C.1年D.3年答案：C解析：失信主体信息自公布之日起满1年的，可以申请提前停止公布。19.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过1个月C.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.试用期不包含在劳动合同期限内答案：C解析：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月，选项A错误；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，选项B错误；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月，选项C正确；试用期包含在劳动合同期限内，选项D错误。20.张某与甲公司签订劳动合同，约定合同期限为2年，试用期2个月。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与张某约定的试用期工资不得低于劳动合同约定工资的（）。A.60%B.70%C.80%D.90%答案：C解析：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。21.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，不需要职工个人缴纳保险费的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险答案：D解析：工伤保险由用人单位缴纳，职工个人不缴纳工伤保险费。22.甲公司职工赵某因工负伤被鉴定为五级伤残。根据社会保险法律制度的规定，赵某可以享受的待遇不包括（）。A.从工伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助金B.与甲公司保留劳动关系，由甲公司安排适当工作C.经赵某本人提出，可以与甲公司解除或者终止劳动关系，由工伤保险基金支付一次性工伤医疗补助金D.按月领取伤残津贴，标准为本人工资的80%答案：D解析：五级伤残的伤残津贴标准为本人工资的70%，六级伤残为本人工资的60%。选项D表述的80%是四级伤残的标准。一至四级伤残才按月领取伤残津贴，五级、六级伤残只有在难以安排工作时才由用人单位按月发给伤残津贴。因此选项D错误。23.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（）。A.非全日制用工双方当事人可以约定试用期B.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日C.非全日制用工终止用工时，用人单位应当向劳动者支付经济补偿D.非全日制用工双方当事人必须订立书面协议答案：B解析：非全日制用工双方当事人不得约定试用期，选项A错误；非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，终止用工用人单位不向劳动者支付经济补偿，选项C错误；非全日制用工双方当事人可以订立口头协议，选项D错误。非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日，选项B正确。24.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案销毁的表述中，不正确的是（）。A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书B.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行C.经鉴定可以销毁的会计档案，应当按照规定程序销毁D.单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见答案：D解析：单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销。监销人在会计档案销毁前应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对；在会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。单位负责人不需要在销毁清册上签署意见，但需要审批。选项D表述不正确。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据《仲裁法》的规定，下列纠纷中，不能通过仲裁解决的有（）。A.婚姻纠纷B.收养纠纷C.合同纠纷D.继承纠纷答案：ABD解析：根据《仲裁法》规定，婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能申请仲裁。合同纠纷和其他财产权益纠纷可以申请仲裁。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计职业道德内容的有（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正答案：ABCD解析：会计职业道德包括：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于交通运输服务的有（）。A.铁路运输B.航空运输C.管道运输D.装卸搬运答案：ABC解析：交通运输服务包括陆路运输、水路运输、航空运输和管道运输。装卸搬运属于现代服务——物流辅助服务。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.养老机构提供的养老服务C.个人转让著作权D.个人销售自建自用住房答案：ABCD解析：以上选项均属于《增值税暂行条例》及营改增试点实施办法规定的免征增值税项目。6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税税目的有（）。A.高尔夫球及球具B.高档手表C.木制一次性筷子D.电动汽车答案：ABC解析：消费税税目包括：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。电动汽车不属于消费税征税范围。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的有（）。A.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案：BCD解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地。房屋、建筑物未投入使用可以计提折旧。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD解析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得四项。9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地答案：ABCD解析：以上选项均属于城镇土地使用税的法定免税项目。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD解析：税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征等。11.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件B.劳动者严重违反用人单位的规章制度C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作D.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响答案：ABD解析：选项C属于用人单位提前30日书面通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的情形。12.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，由用人单位缴纳，职工不缴纳的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.生育保险答案：CD解析：基本养老保险、基本医疗保险和失业保险由用人单位和职工共同缴纳。生育保险由用人单位缴纳，职工不缴纳。注意：生育保险已并入职工基本医疗保险，但此题按传统考法，生育保险由用人单位缴纳。13.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于竞业限制的表述中，正确的有（）。A.竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员B.竞业限制期限不得超过2年C.用人单位在竞业限制期限内应当按月给予劳动者经济补偿D.劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金答案：ABCD解析：以上选项均符合劳动合同法律制度关于竞业限制的规定。14.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业财务会计报告组成部分的有（）。A.会计报表B.会计报表附注C.财务情况说明书D.审计报告答案：ABC解析：企业财务会计报告包括会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。审计报告不属于财务会计报告的组成部分。15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.一个单位只能开立一个基本存款账户B.一般存款账户可以办理现金支取C.临时存款账户的有效期最长不得超过2年D.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付答案：ACD解析：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，选项B错误。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。（）答案：√解析：法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。2.会计机构负责人（会计主管人员）应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。（）答案：√解析：根据《会计法》规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。3.票据金额以中文大写和数码同时记载，两者不一致时，以中文大写为准。（）答案：×解析：票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效。4.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（）答案：×解析：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额。5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：×解析：职工福利费超过规定比例的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。职工教育经费超过规定比例的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。6.个人取得的国债利息收入免征个人所得税，但国家发行的金融债券利息收入应缴纳个人所得税。（）答案：×解析：个人取得的国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入均免征个人所得税。7.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日。（）答案：×解析：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。本题表述不完整，但判断题需要判断正误。根据教材表述，契税纳税义务发生时间为签订合同的当日，或取得其他具有合同性质凭证的当日。题目表述为“签订土地、房屋权属转移合同的当日”，未包含“或取得其他凭证”的情形，表述不完整。但严格来说，该表述并不错误，只是不全面。按照初级会计考试惯例，该题判断为√更合适。8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。（）答案：×解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。9.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。（）答案：√解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。10.职工基本养老保险个人账户不得提前支取，个人死亡的，个人账户余额可以继承。（）答案：√解析：职工基本养老保险个人账户不得提前支取，个人死亡的，个人账户余额可以继承。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务，增值税税率为13%。2025年12月发生如下业务：（1）销售一批货物给乙公司，开具增值税专用发票注明价款300万元，增值税税额39万元，款项已收存银行。（2）将自产的一批货物用于集体福利，该批货物成本为20万元，无同类货物销售价格，成本利润率为10%。（3）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，款项已支付。当月因管理不善造成该批原材料丢失10%。（4）将一批外购货物用于对外投资，该批货物购入时取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税税额6.5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.业务（1）中，甲公司销售货物确认的销项税额为（）万元。A.300×13%＝39B.300÷（1＋13%）×13%＝34.51C.300D.339×13%＝44.07答案：A解析：开具增值税专用发票注明价款300万元（不含税），销项税额＝300×13%＝39（万元）。2.业务（2）中，甲公司将自产货物用于集体福利，下列表述正确的是（）。A.应视同销售货物，计算销项税额B.应作进项税额转出处理C.组成计税价格＝20×（1＋10%）＝22（万元）D.销项税额＝20×（1＋10%）×13%＝2.86（万元）答案：ACD解析：将自产货物用于集体福利，视同销售货物，应计算销项税额。无同类货物销售价格的，按组成计税价格计算。组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＝20×（1＋10%）＝22（万元），销项税额＝22×13%＝2.86（万元）。3.业务（3）中，甲公司购进原材料准予抵扣的进项税额为（）万元。A.13B.11.7C.1.3D.0答案：B解析：因管理不善造成货物丢失，属于非正常损失，对应的进项税额不得抵扣。准予抵扣的进项税额＝13×（1－10%）＝11.7（万元）。4.业务（4）中，甲公司将外购货物用于对外投资，下列表述正确的是（）。A.应视同销售货物，计算销项税额B.进项税额可以抵扣C.销项税额＝50×13%＝6.5（万元）D.应作进项税额转出处理答案：ABC解析：将购进的货物用于对外投资，视同销售货物，应计算销项税额，同时进项税额可以抵扣。销项税额＝50×13%＝6.5（万元）。5.甲公司2025年12月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.39＋2.86＋6.5－11.7＝36.66B.39＋2.86＋6.5－13＝35.36C.39＋2.86－11.7＝30.16D.39－11.7＝27.3答案：A解析：销项税额合计＝39＋2.86＋6.5＝48.36（万元）；准予抵扣的进项税额＝11.7（万元）；应纳增值税＝48.36－11.7＝36.66（万元）。（二）中国居民个人王某为某公司员工，2025年度取得部分收入如下：（1）每月工资20000元，每月缴纳“三险一金”2500元，每月享受子女教育专项附加扣除2000元和赡养老人专项附加扣除2000元。（2）6月取得劳务报酬5000元。（3）8月出版一本专著，取得稿酬30000元。（4）10月转让一项专利使用权，取得特许权使用费所得10000元。已知：综合所得年度汇算清缴时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。综合所得适用3%至45%的超额累进税率。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.王某2025年度综合所得收入额合计为（）元。A.20000×12＋5000＋30000＋10000＝285000B.20000×12＋5000×（1－20%）＋30000×（1－20%）×70%＋10000×（1－20%）＝240000＋4000＋16800＋8000＝268800C.20000×12＋5000×（1－20%）＋30000×（1－20%）＋10000×（1－20%）＝240000＋4000＋24000＋8000＝276000D.20000×12＋5000＋30000×（1－20%）×70%＋10000＝240000＋5000＋16800＋10000＝271800答案：B解析：工资薪金所得收入额＝20000×12＝240000（元）；劳务报酬所得收入额＝5000×（1－20%）＝4000（元）；稿酬所得收入额＝30000×（1－20%）×70%＝16800（元）；特许权使用费所得收入额＝10000×（1－20%）＝8000（元）。综合所得收入额合计＝240000＋4000＋16800＋8000＝268800（元）。2.王某2025年度综合所得应纳税所得额为（）元。A.268800－60000＝208800B.268800－60000－2500×12－2000×12－2000×12＝208800－78000＝130800C.268800－2500×12－2000×12－2000×12＝268800－78000＝190800D.268800－60000－2500×12＝268800－90000＝178800答案：B解析：综合所得应纳税所得额＝收入额－60000－专项扣除－专项附加扣除＝268800－60000－2500×12－（2000＋2000）×12＝268800－60000－30000－48000＝130800（元）。3.王某2025年度综合所得应缴纳的个人所得税税额为（）元。已知：综合所得超额累进税率表（部分）：不超过36000元的部分，税率3%，速算扣除数0；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数25