汽车企业财务制度的建立与实施专题讲座(ppt 87页).ppt

1、1.企业财务制度的建立与实施，首席财务官高级课程班专题讲座，华南理工大学崔毅，2003/03/08，华南理工大学崔毅，2。许多成功和失败的案例，为什么联想、海尔、中集、姬旭等。成功？你有什么经验？秦池，巨人，他们为什么失败？有什么教训？崔一，华南理工大学，3。他们为什么成功了？你为什么失败了？从财务角度财务战略、财务治理和财务目标投资决策、资产结构和经营风险融资决策、资本结构和财务风险股权结构和分配决策、财务制度和财务总监的素质以及财务经理对公司决策水平的影响4、华南理工大学的崔一他们为什么会成功？你为什么失败了？系统比技术更重要！国家不能不安，道路不规则，公司也不能被限制(一位财务总监说)。

2、系统第一，经理第二。(吴敬琏)依法治国，以德治国。企业是按照制度和文化来管理的。崔一，华南理工大学，5。他们为什么成功了？你为什么失败了？系统是一个企业成败的关键。该系统规范和规范了企业的大量管理工作。把琐碎的事情简单化、有序化，为企业在激烈的市场竞争中生存和发展奠定了坚实的基础。制度是一个企业成败的关键。成功的企业来自优秀的管理，优秀的管理来自优秀的制度。崔一，华南理工大学，6。他们为什么成功了？你为什么失败了？目前，家企业面临着发展和二次创业的约束，思想观念的约束，技术创新的约束，人员素质的约束，产权制度的约束，企业决策者的财务素质和财务管理水平的约束，企业家对风险的敏感性和风险定量分析的

3、约束，华南理工大学崔一，7。我们今天研究的出发点是33，354个企业的财务管理系统。财务是企业的“心脏”，现金流是企业的“血液”，资本是企业的“血液”。结论：生产创造价值，财务放大价值或销售价值的风险。崔一，华南理工大学，8。一、管理体系和机构管理。财务管理和财务管理。典型财务管理系统四。内部财务控制五、全面内部控制制度六。财务管理体系和内部控制体系建设。企业财务管理系统诊断。金融系统示例。企业财务管理体系建设与实施的主要内容和要点。崔毅，9岁。一、华南理工大学的管理体制和机构管理。企业管理体系管理体系制度化管理，10，1.1企业管理体系，生产经营管理，制度规范，企业文化，华南理工大学管理体系

4、，11，1.2管理体系，管理体系的功能活动和行为规范，将个体分散的个体行为整合成有针对性的集体行为规范，具有权威性、系统性和无差别性的特点。借助强制力，华南理工大学制度化管理，12，1.3制度化管理，制度化管理是一种以科学确定的制度规范为基本手段，协调企业组织集体合作行为的管理方法。制度化管理的特点是规范和记录每个岗位的职责和权力。每个工作人员负责规定的工作，并有必要的权力履行自己的职能。企业中的所有人都受制度的约束，而不是那些有权力的人。崔毅，13，2，财务管理与财务管理系统，财务管理财务管理系统“财务管理系统”在公司财务管理中的作用“财务管理系统”在公司财务管理中的运作企业财务管理系统，崔

5、毅，14，2.1华南理工大学财务管理，定义组织企业价值的形成、实现和分配，并利用资本、成本和收入等价值指标来处理这一价值运动中的经济关系，是企业管理的重要组成部分。财务管理与经济价值或财富的维持和增值有关，是创造财富的决定。华南理工大学崔毅，16，2.1.2财务部的五项职能是如何履行的？显示准确、及时、客观，你完全做到了吗？监控服务和监督之间的关系是否处理得当？仅考虑“合同”债券的作用，财务和销售之间的合作与协调如何？“资本”债券是如何运作的？决策人员是否对“财务没有决策权，只有建议权、知情权、建议权和监督权，具体授权下的决策权，一定范围内的否决权”等财务责任有清晰的认识？作为企业融资和投资决

6、策的决策者，金融是否发挥了非常好的作用？保持和增加价值“金融与生产和销售同等重要，它也能为企业创造财富”。企业是否自上而下形成了这种共识？崔一，华南理工大学，17岁，监控示例：使用因子计算方法监控公司的成本降低率。a企业在2001年生产a和b产品，并在2002年继续生产这两种产品。据了解，按企业上一年度预计平均单位成本和计划年产量计算的产品总成本为80万元。每一项在产品成本中所占的比例是：1。直接材料成本65%2，直接工资成本15%3，制造成本18%4，浪费损失2%，总计100%。崔一，华南理工大学，18岁。例如，monitor: 使用因子计算方法来监控公司的成本降低率。根据企业整体发展要求，

7、老板要求计划年产量增加20%，产品成本降低7%。为了实现这一目标，财政部门经过分析研究后决定采取措施。预计2002年其他相关技术经济指标将发生如下变化：1 .原材料消耗定额减少10%2，原材料价格增加4%3，生产工人劳动生产率增加15%4，生产工人平均工资增加5.8%5，制造成本增加14%6，浪费损失减少50%。根据以上信息，将计算计划年度的成本降低率和可比产品数量。崔一，华南理工大学，19，监控示例：使用因子计算方法监控公司的成本降低率。1.产品成本中直接材料成本变化导致的成本降低率=1-(1-10%)(1 4%)65%=4.16%成本降低额=800004.16%=33280(人民币)2。华

8、南理工大学20岁的崔怡因产品成本的直接工资成本变化而降低的成本=800001.2%=9600(人民币)。监视器示例：使用因子计算方法来监视公司的成本降低率；3.制造成本变化对产品成本的影响导致的成本降低=800000.9%=7200元；4.废物损失变化导致的成本降低=50%2%=1%成本降低=800000.1%=8000元；崔毅，21岁，华南理工大学；因子计算方法的示例计算结果。崔毅，22岁，华南理工大学，监测实例：因子计算方法应用综述，1。根据上一年的估计平均单位成本，计算计划年度可比产品的总成本；2.确定主要因素的影响程度；3.综合计算年度成本降低率和计划中可比产品的数量，华南理工大学Cu

9、i-yi，23，2.1.3财务管理活动周期，华南理工大学CUI-YI，24，企业价值链分析，利润，利润，利润，利润，内部物流，生产运营，外部物流，营销，服务，采购，人力资源管理，技术开发，企业基础设施，辅助活动，基本活动，图21价值链示意图，华南理工大学CUI-YI，25，2.1.4财务管理中心，财务管理价格调查对于某项财务管理工作，财务管理制度规定了其工作任务、所涉及的岗位和职责、工作的基本内容和要求。2.3“财务管理体系”在公司财务管理中的作用，为财务管理机构、会计人员的职责分工提供组织保证。为财务管理提供制度保障，涵盖财务管理体系和企业管理体系。提供确保财务管理“管理手段”的方法；程序；

10、关键控制点。为财务管理的质量保证提供权威依据；约束机制；测量和监控。崔一，华南理工大学28，2.4财务管理制度在公司财务管理的运作中，有“法律”来制定完善的财务制度，作为财务管理的指导依据。有法必依，法的实施必须严格界定职责，理顺程序，严格按照制度要求办理相关事务。违反“法律”的人必须追究责任，严肃处理。29，2.5财务管理系统，CUI-YI，30，3。企业典型财务管理体系、财务审计体系、财务组织体系、全面预算管理体系、会计与财务控制体系、生产统计体系、生产成本核算体系、财务分析体系、CUI-YI、31、3.1华南理工大学财务审计体系。本制度的目的是明确公司的财务审计工作，建立相应的财务审计组

11、织和审计制度，使公司的财务审计工作顺利有效地实施。财务审计工作的总体任务是建立独立于财务部门的审计机构，制定科学的会计审计程序，根据财务部门的职责对财务部门的运作过程和工作成果进行审计，促使财务部门更好地发挥其专业职能。崔毅，32，3.2华南理工大学财务组织系统。该制度的目的是明确公司财务部门的职能和权力，并为财务部门的有效运作和实现其职能目标建立适当的组织和人员配置。财务组织管理内容框架，华南理工大学33，财务部门业务流程，华南理工大学34，3.3全面预算管理体系，该体系旨在规范公司全面预算运作体系，明确公司各部门以财务部门为主体的全面预算管理活动的职责分工。全面预算工作的总体任务是通过关注

12、资本收支两条线来规划和控制未来的业务活动，并将公司的经济活动纳入以市场为导向的低成本管理轨道。同时，通过对资金流、物流和信息流的同步控制，财务部门将充分发挥其在公司整个生产经营过程中的纽带和动态监控作用。崔毅，35，3.3华南理工大学全面预算流程，崔毅，36，3.4华南理工大学会计与内部财务控制系统。该系统的目的是明确公司财务部门对公司经营中主要业务活动的会计和财务控制职能，明确财务部门在这些业务活动中的控制环节以及所采取的控制措施和方法，从而加强公司的财务收支管理。会计和内部财务控制的总体任务是通过在公司主要业务活动中建立有效的会计和财务控制体系，协助总经理从财务角度管理和控制业务活动，并充

13、分发挥财务部的监控职能。华南理工大学生产统计系统37，3.5崔怡旨在科学有效地组织公司生产部门的统计工作，确保统计数据的准确性、及时性和全面性，真实反映企业的生产经营状况38，3.6华南理工大学生产成本核算体系旨在规范公司生产成本核算，增强成本核算的准确性、准确性和及时性，为公司成本控制管理和成本相关生产经营决策提供切实有效的信息支持。生产成本核算的总体任务是完善成本核算的基础工作，选择合适的成本计算方法，对生产过程中发生的各种费用进行核实、汇总、分配和计算，从而计算出公司的实际生产成本，评估和分析成本计划的执行情况，协助公司有效控制和管理生产成本。崔毅，39，3.7华南理工大学财务分析系统。

14、该系统旨在规范公司财务部门定期财务分析活动的实施，及时、准确、全面、有针对性地反映公司的经营和财务状况，充分发挥财务分析在公司经营管理中的监控和决策咨询作用。财务分析的总体任务是公司的财务部门通过运用各种特殊的分析方法，定期对公司的财务报表和其他财务数据进行系统的分析和研究，评价公司的经营成果、财务状况和变化，为改善公司的财务管理和领导经营决策提供重要的财务信息。CUI-YI，40，3.7财务分析项目内容，分析周期和分析方法，CUI-YI，41，4，内部财务控制，内部财务控制目标，内部财务控制内容，内部财务控制方法，CUI-YI，42，4.1华南理工大学内部财务控制，内部财务控制是从财务角度监

15、督和控制企业的生产经营活动和过程，充分发挥财务部门的“监控”职能。提高认识，价值建设，政策法规，制度建设，纪律，监督检查，内部财务控制框架，CUI-YI，43，4.2华南理工大学内部财务控制目标，形成科学的决策机制，执行机制和监督机制，确保企业管理目标的实现。建立有效的风险控制体系，加强风险管理，确保企业各项经营活动的健康运行。堵塞漏洞，消除隐患，预防和及时发现和纠正各种欺诈和欺诈行为，保护企业财产的安全和完整。规范企业会计行为，保证会计数据的真实性和完整性，提高会计信息质量。崔毅，44，4.3华南理工大学内部财务控制的内容是针对企业的经济活动，规定经济活动必须遵循的原则和政策，以及控制经济活

16、动的方法、措施和程序，以确保经济活动的合法性和有效性。以会计制度为对象，规定了会计应遵循的原则、方法和程序，以保证会计信息的正确性和可靠性。例如，会计凭证的填制和审核制度、复式记账、定期财产盘点、会计审计和检查等。以流动资产、固定资产和其他资产为对象，规定资产购置、验收、保管、维护和收回等部门和环节的职责、权限、程序和程序，保护资产的安全和完整。如材料验收和定额收集控制系统、成品入库和出库控制系统、资产定期盘点系统等。以负债和所有者权益为对象，控制企业的资本结构和财务结构。崔一，华南理工大学，45，4.4内部财务控制方法(1)，控制各种经济业务的分工处理程序应有合理的分工。不相容的职位应该严格划分。授权批准控制一般授权和特别授权授权代理业务记录控制原始记录凭证转移会计记录检查人员质量控制责任培训考核奖惩工作轮换，华南理工大学CUI-YI，46，4.4内部财务控制方法(二)，全面预算控制计划的功能体现，日常控制的标准，事后分析的规模，考核奖惩的依据，财产保全控制， 非授权人员与财产的直接接触，库存风