分公司财务管理制度-ABC

1、广东ABC发展有限公司分公司财务管理系统(试行)为了加强分公司财务会计管理工作，完善内部管理机制，保障公司财产的安全和完整性，提高公司的经济效率，特别制定本制度。本制度所指的分公司是总公司下属的分公司、事务所。第一章财产监督机制和人事责任考虑到目前分公司管理框架比较简单，负责监督财产的相关人员包括分公司会计、出纳、仓库负责人等。分公司会计是负责分公司财产管理和会计的主要负责人，直接向总公司财务中心报告工作，接受财务中心的指导和监督。仓库主任(以没有仓库主任的分支机构为仓库负责人)是主管分支机构库存的主任负责人，及时向分支机构经理报告货物收货、发货、退货、寄存、防火等日常业务性工作，接受分支机构

2、经理的指导和安排，直接向总部财务中心报告出入程序、仓库系统建设、盘点等库存的监督工作，并向财务中心的指导和部署报告工作。在分支机构内，这两者必须紧密合作，帮助分支机构经理完成日常经营工作。分支机构出纳(已设置的全职或兼职内部人员)主要管理分支机构内部的货币资金，并接受分支机构会计的业务指导。分公司的财务和仓库负责职员都直接在总公司财务中心任命或任命。一、分支机构会计的工作职责：1、审查仓库出入证，保证被抓的赃物无误，协助总公司完成转让车调整；2、控制客户信用限额，确保公司信用限额控制系统的执行；3、完成应收帐款相关会计处理(销售收入、回收、回扣、价格调整、运费等)；4、月末和销售人员调整、正式

3、对账单发放和销售人员对客户的调整、帐户跟踪；5，月底组织库存商品的盘点，出具盘点单和盘点报告。6、审查分支机构员工的费用报销，协助总部控制费用；7、控制当月分公司员工贷款限额；8、创建分支机构工资单9、每周与分公司出纳一起进行现金盘点，确保正确核对账目。10、提交总公司要求的财务报表和销售报表(每月5日前提交总部)；11、保留相关会计信息二、分支机构出纳的工作职责：1、管理分行的所有库存现金和银行帐户。2、审批后按照批准书处理现金收款、支付业务；3、编制人工现金日志，按事业发生顺序登记库存现金收支情况，对库存现金进行一刀切，会计结算；4、填写人工银行存款日记帐，按业务发生时间顺序登记，定期检查

4、银行存款馀额，填写每月银行存款平衡表。5、严格控制库存现金限额，不得提取或挪用现金。6、妥善保管库存现金及相关文件，安全完整。三、分支机构仓库负责人(仓库负责人)的工作职责：1、合理安排仓库人员的工作，严格收货手续，确保库存商品的安全和完整性。2、按照公司系统及相关规定，监督货物收货工作流程的实施，确保检验、处理、检验和登记商品收货的顺利进行；3、与分公司会计密切合作，组织对仓库商品的盘点，发现问题，及时报告处理；4、负责库存商品，按品种、规格分类部署；5、评估下属的工作状况和工作成果，加强思想教育，及时反映和解决问题。6、做好仓库的防火、防盗等工作，履行安全责任；7、加强次品管理，将每周(或

5、每月)发生的次品情况及时报告总部处理。8、分支机构经理违反系统，在特殊情况下，如强制发货、火灾、盗窃等，可以直接向国家负责副总裁和财务负责经理报告情况。第二章货币基金管理一、收支、两线管理分行在运营处开设2个银行帐户，1个“收入”帐户，1个“费用支出”帐户。(a)管理收入帐户收入帐户专门收集所有收到的现金、代理金等分支机构的所有货款收入。分行无权提取收入帐户的银行存款。分公司每周一将从“进口”帐户上上周进口的银行存款退还给总公司指定帐户，该帐户的金额不得提取或挪用。对于有影响力的分公司，当天收到的现金将在第二天上午12点之前存入收入账户。分公司会计每周必须提供销售收入业务日程。1、分行不能向客

6、户收取现金，除非在销售商品时直接向客户收取现金。例如，在特殊情况下，实际需要收到现金。相关人员申请，地点经理和会计批准后，以书面委托收款通知客户付款。(委托书(如附表1)未经同意，私自收取客户的钱是严重违反行为，公司发现后，将予以严厉处理。2、客户直接向总公司或总部汇款，转移收款，分公司会计应立即通知总公司财务，总公司出纳确认付款后，总公司应以收款确认书(附表2)的形式通知分行。(b)费用支出账户管理费用支出帐户仅用于分支机构的每日费用支出，资金来源由总部单独分配。1、分公司严格执行收支两条线资金管理制度。分支机构所有货款收入必须全部存入收入帐户，分支机构的费用支出只能在“费用支出”帐户中支出

7、，严禁以分支机构的货款支付费用。2.总公司职员的情况是，从分公司提取存款需要得到总公司的批准，具体的运营程序为该总公司职员向分公司经理提交申请，分公司会计审核后传真总公司，财务中心收到传真后按照公司特定的借入审批程序处理，批准后再发回分公司的财政。总公司职员提取存款后，分公司会计应及时通知总公司簿记，并将相关文件原件发回总公司(分公司只留下收据复印件)。二、分支机构个人贷款规定：1、分支机构个人贷款审批权限：A.借款的累计馀额在个人月工资的50%以内(包括50%)，由分公司会计审批处理。b、个人月工资50%以上，低于100%(包括100%)%财务中心批准；c、个人月工资的100%以上低于1万元

8、(包括1万元)，由管理本部批准。d，1万元以上得到集团执行总裁的批准。分行出纳严禁未经有关人士批准，向分行人员发放借款。2.对于因出差需要借款的员工，该员工向分公司经理申请，进行分公司会计审核后，将总部传真给公司的借入审批程序处理。3、分公司员工没有生活费，可以在分公司处理贷款；4、原则上，借款期限不能超过一个月，对个人贷款不按规定偿还或返还费用，分支机构会计应从借款人当月工资中扣除；5.对于没有偿还贷款的员工，分公司财政原则上不能接受新的贷款申请。第三章成本管理首先，分公司成本实施预算管理。分公司会计每月28日前向总部财务中心报告下月经费预算表，财务中心根据前期经费发生情况进行审查，执行总裁

9、批准后执行。分公司根据实际情况，经总公司批准，同意退款的金额偿还费用。二、分支机构费用报销审批权限分公司的费用支出文件一律送回总公司，按照公司报销程序执行，分公司未经总公司批准，无权进行费用报销支出。三、费用发生标准及其附件要求分支机构费用支付标准及其附属要求按照本系统附带的分公司费用支付标准及报销附件表和办事处费用支付标准及报销附件表实施。四、费用偿还过程1、报销人员填写费用开单/差旅费发票，提交给分支机构经理审核费用支出的合理性，分支机构经理作为部门经理确认发票签名；2、报销人将分支机构经理签署的付款清单转发给分支机构会计，分支机构会计应分支机构费用支付标准及报销附件表的要求审核文件并填写

10、分支机构人员报销记录与核定表。其中，房租、工资费、运输费等分支机构的所有公共支出由出纳统一支付并偿还。对超支的费用会计应不予审计。实际上，如果是合理的支出，退税人将经过分公司经理的签名直接向总公司申请，分公司会计将检查总公司的批准情况。3、在下月3日之前，分公司会计将整理发票和分支机构人员报销记录与核定表，然后送回总公司，按照总公司的报销程序处理。4、还款文件完成公司的还款程序后，在总公司主管会计批准下填写分支机构人员报销记录与核定表的还款同意、扣除额和附注列，经财务经理确认后，传真点出纳将按照分支机构人员报销记录与核定表的还款同意消费个人借款人或返还现金。管理总部流程图如下所示：向本总部申请

11、超额支出金融中心报销者分公司经理分公司会计报销申请审计传递审计传递分行出纳根据公司报销标准路线图处理传真核准表个人借款或现金返还复印批准表五、薪金复核和发放流程地点员工每月的工资支付时间是2月15日。1、每月8日以前，分公司会计根据本机关人员的工资标准和出席情况，上个月制作工资单，分公司经理审核出席签名，然后传真给总公司财务中心；2、总公司财务中心按相关人员的工资标准和人事记录审查工资单，按公司费支付程序审查，报告安排。3、财务中心将批准的工资单传真到分公司，出纳支付工资单。4、分行出纳支付工资后，将付款单据作为会计发回公司。分行出纳公司的行政部门分公司经理根据公司报销标准路线图处理确认出席情

12、况确认出席情况金融中心分公司会计工资单说明工资支付传真工资单报表对于退休者工资发放，在退休者填写退休申请书，按照公司退休程序接管相关业务，返还公司所有的随身物品后，分公司将工资记帐，并随退休申请书传真发送财务中心申请发放，未经财务中心同意，严禁擅自支付退休者工资。第四章应收帐款管理一、信用限额控制每个会计期，总部都会为分支机构的新期间发放客户信用限额表。分公司要严格执行客户信用额度管理。1、信用额度的申请，严格按照公司的信用管理制度执行，并及时报告，经总公司批准后才能执行。未经批准先提交，超出审批限制的提交是不允许的。2、分行必须严格执行公司批准的信用额度，不允许超额信用配送。3、分公司应随时

13、检查经销商的信用执行情况，确保礼品贷款及时。对不退款或不可靠的经销商申请取消信用限额，督促和整理滞纳费用。4、关于调整信用额度，分公司必须申请，报告公司审批后执行。如果连续三个月未提货或低于信用限额，分支机构必须清理经销商，取消或减少信用限额申请，督促和清理滞纳费用。5、分公司不能与经销商勾结，私下提高信用额度，也不能提高无付款、先到先得等，如果发生这种情况，公司将严惩。情节严重的人将移交司法部。6、信用限额直接控制的地点会计不签署针对超额信用限额客户的发送，对没有地点会计签名的销售订单的仓库发运，对仓库负责人和相关销售人员处以重罚。7、如果需要超过信用限额的配送，分公司经理向总公司申请，按照

14、公司审计程序执行。二、协调操作程序分公司要和过期的顾客每月进行应收帐款确认、确认工作。1、2月3日之前，将每位客户上个月的发货、收款和滞纳费用馀额提交会计处理，复查会计处理后填写帐户表(见附件iii)，签名后提交销售代表与客户结算。对帐单的金额，截止日期必须与总部帐簿设置的会计期一致。2、从业人员应敦促客户及时检查，并要求客户确认对帐单上的签名(例如，公司的情况，对方的财务人员必须签名，签名，签名)。如果是个人，必须通过对方的上司签名确认。)对有客户异议的清单，要求客户在清单上详述。3、销售人员收到顾客确认的对帐单后，必须提交财务存档的一份副本。对有异议的对帐单，销售人员必须与会计及时对话，解

15、决帐户分歧，重新发送帐户对帐单，并请求确认客户签名。4.各销售人员要按照“应收账款要交在谁手里才能清理”的原则，积极整理过去遗留的应收账款，不能推掉。5、经营者离职时，重新验证负责客户的应收账款，得到客户确认，并在总公司接受审计后，才能进行离职程序。调整过程如下：客家地点业务代表分公司会计上月提供送货收据表格传真说明书发出正式清单通过签名或盖章确认回帖按会计文件复制对帐单三、客户回扣1、回扣标准：a、客户分发的产品必须是公司产品。b、发行的新电影，特价不享受回扣优惠。C.可以享受销售回扣的客户必须是与公司签订流通合同的客户。分公司应与客户商定合作条件，书面报告总部，并在本部长审查后获得总经理批

16、准后执行。分部应将经批准的回扣合同发一份给总公司财务部门记录。d，客户回扣按月或季度计算。e，客户回扣计算基于当月(季度)的回扣金额。2、回扣流程：A.分支机构销售代表根据客户当前月收回金额，按与客户合作条件在此时确定的返还率计算回扣，并提交给分支机构经理进行审查的申请书。b、地点经理根据客户的收帐金额复核并提交地点会计复核。c、分公司会计确认返还金额无误后，提交总公司，按照总公司回扣程序执行。按照回扣审批程序提交地点业务代表分公司会计分公司经理金融中心回扣申请审计传递回扣表格提交申请处理确认返回四、应收帐款内部转帐工作要将客户的应收帐款从总部转移到分支机构管理或分支机构客户，并转移到总部管理，您必须执行以下客户管理转移：1、总部客户地点转移：A.由于总公司营销战略的需要或其他原因，需要将客户应收帐款转移到分公司，首先，总公司销售人员进行相应的销售会计和内部调整，销售会计提供正式的对帐单签名确认，然后