商贸公司财务管理制度范本

1、贸易公司财务管理系统模型一、基金管理系统1.现金管理1.1。现金账户分为两个子项目-付款账户和费用账户。详见第二章。1.2。出纳应确保手头现金的日常结算。月末，应编制银行存款余额调节表，确保银行日记账账户一致。货物的现金付款必须送到银行，不允许付款。1.3。库存现金限额被批准为5000元。如果有任何额外的费用，现金应及时送到银行，以确保现金的安全。1.4。会计应定期和不定期地监督库存现金，每月至少监督三次库存现金，并编制“库存现金表”。审核出纳准备的“银行余额调整表”并执行未完成的项目。2.银行存款管理2.1。销售分公司的资金实行收支两条线的原则。每个销售分公司必须开立两个收支银行账户，即付款

2、账户和费用账户。账户信息应报股份公司财务部门备案。货款账户不能用光，所有货款将退回账户。费用账户用于结算销售分公司的各种费用和税金等费用。2.2。开一个新账户。销售部门不允许随意开立银行账户。因业务需要必须开立新的银行账户的，必须报股份公司财务部门批准。银行账户应及时清理，使用不多的银行账户应及时注销，并报股份公司财务部备案。2.3。还款。销售收入要及时汇到总部银行账户，当销售分支支付账户余额达到2万元或超过一周时，必须立即汇到股份公司总部指定账户，所有支付账户余额必须在每月25日前汇到总部账户。2.4。费用账户。销售分公司的费用和支出所需的资金，由股份公司财务部门根据月度预算拨付到各分公司的

3、支出账户。详见费用管理制度。2.5。检查管理。所有不能以现金收付的业务都应通过银行转账结算。(1)出纳负责购买公司支票并填写支票备忘录，由销售公司财务经理保存。(2)空白支票由出纳保管，签发支票所需的财务印章由财务经理保管，姓名印章由出纳保管。(3)现金支票只能在出纳员从银行提取现金时使用。转账支票用于公司与其他单位之间金额高于结算起点的所有经济交易。(4)各部门或个人因工作需要收到支票时，应填写所需的借款单，由部门经理和财务部经理审核签字，报分行总经理批准后，由出纳签发。借款人应在收到支票之日起10天内到财务部办理报销手续，手续与现金支出报销相同。支票收款人应妥善保管已签发的支票，如有遗失应

4、立即通知财务部门，并承担后果责任。(5)出纳员不得签发日期不明的支票或任何种类的空白支票。当支付金额无法确定时，出纳员可以签发限额转账支票，指定用途和收款人。(6)签发支票前，财务人员不得预先加盖签发支票的印章。签发支票时，必须按照序列号顺序使用支票。错误的支票或退款必须加盖“作废”印章，并与存根一起保存。(7)支票登记簿应及时登记，以便与银行核对存款余额。3.银行承兑汇票管理规定3.1分行必须从股份公司财务部取得银行承兑汇票(书面报告)。严禁收取省级银行承兑汇票和标有“不可转让”字样的银行承兑汇票。3.2银行的面值3.3银行汇票的出票人必须符合下列条件：在承兑银行开立存款账户的法人和其他组织

5、；b、与承兑银行有真实的委托付款关系；有良好的信誉和可靠的资金来源来支付账单金额。3.4银行承兑汇票的最长期限不得超过六个月，即出票日和到期日不得超过六个月(含六个月，但不得超过一天)。通过转账背书给股份公司的银行承兑汇票必须获得连续背书，第一背书人必须与汇票上收款人的全称一致，不得遗漏任何一个字。第二背书人与第一背书人相同，并依次前后连接。最后一次背书转让的被背书人是汇票的最后持有人。3.5信用社不具备签发银行承兑汇票的资格，因此信用社签发的银行承兑汇票是无效的银行承兑汇票。各分行收取的银行承兑汇票必须在当地与开证行核对，以确认它们是有效的银行承兑汇票，并且开证行有能力在交货前支付到期款项(

6、分行级银行)。3.6除了通过分行开户行向开证行查询外，分行收取的银行承兑汇票还必须带到分行开户行找银行汇票专业人员鉴定银行承兑汇票的真实性和有效性。如果收到的银行承兑汇票是由同一城市的银行开具的，财务经理必须亲自到开证行核实汇票的真实性和有效性。3.7分行应为分行收到的银行承兑汇票的收款人(或被背书人)，必须在收到银行承兑汇票后两个工作日内对收到的银行承兑汇票进行背书，并将其退回股份公司财务稽核部。背书栏加盖分行印鉴时，必须注明被背书人的全称，以免因银行承兑汇票遗失而给总行造成损失。背书栏未注明被背书人全称而加盖印章的，银行承兑汇票遗失，任何单位或个人均可将银行承兑汇票送交银行办理结算或贴现。

7、4.借贷系统。公司人员根据需要审核批准贷款金额，填写贷款单，财务经理和销售分公司经理批准贷款。如果以前的贷款没有结清，就不允许再贷款。公司员工在出差时必须附上批准的出差申报单。5.关于禁止非授权人员向经销商(客户)收(借)款和物品的规定为防范风险和经济纠纷，现就禁止分行员工向交易商(客户)借款和借款事宜作如下规定：1.股份公司严禁销售分公司的任何人员向公司的任何经销商(客户)借钱或借货；禁止业务人员为任何经销商(客户)带钱或货物。2.销售分公司财务经理负责向与该分公司有业务往来的各经销商法人发出书面信函(一式两份，公司财务印章由分公司总经理签字)。经销商法人签字确认后，分行财务部门回收一份备查

8、，经销商留存一份)。应当明确的是，股份公司严格禁止销售人员向经销商(客户)借钱和借货物，以及任何其他处理金钱和货物的东西。二。经常账户管理系统1.应收账款的管理为进一步规范销售，降低经营风险，确保公司财产安全，最大限度地减少坏账和坏账，现对销售分公司应收账款管理作如下规定：1.1公司的产品销售规定是基于“手头有现金、手头有现金、按时交货”的原则，因此原则上销售分公司不允许在月末有应收账款余额。1.2原则上，各销售分支机构不允许赊销。确需赊销的，应当向股份公司财务部门提交书面报告。该报告必须说明应收账款单位的信用状况(包括其经营资格、信用状况和经营能力等)。)，以及总经理和财务总监1.3有应收账

9、款的分公司财务经理每月应编制并提交“应收账款账龄分析表”，对分公司的对外应收账款进行详细分析，不得只报告余额而不报告账龄分析。每个月底，银行必须与经销商核实，并获得由经销商的假经销商签名和盖章的确认书。1.4销售分公司不得使用“应收账款”来调整销售额。“应收账款”金额的任何虚假增减和销售业绩的任何人为增减都是做假账的非法行为。一经发现，分公司总经理和财务经理将按违反财经纪律严肃处理。分行必须加强应收账款的管理，坚决杜绝坏账和呆账的发生。尤其是分行的财务经理，不得做假账。否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至开除。2.内部交易管理内部交易账户用于结算分公司与股份公司之间的经济交易，如支付货物

10、和费用。销售分支机构之间不得暂停任何交易。2.1。本科目按单元设置明细科目：2.1.1收到大连分行开具的税单时，根据税单上的价格借记“存货”，根据税单上的税额借记“应交税金-应交增值税(进项税)”，根据税单总额贷记“内部交易”。分行将款项转回股份公司总部时，借记“内部交易”，贷记“银行存款支付账户”。2.1.2股份公司向各销售分支机构分配费用时，分支机构借记“银行存款-费用用户”，贷记该账户。2.2。为确保股份公司、大连分公司和各销售分公司的往来账户清晰、准确，并有证据可查，所有往来账户必须由经济业务发生单位填写，同时送双方录入。内部交易必须每月检查一次。应根据总公司的声明准备一份转账通知单副

11、本。双方各保留一份，以备日后参考。调整项目只允许时差调整，应及时查明原因并进行调整。三、固定资产和低值易耗品管理制度1.会计政策：有关固定资产的会计原则和折旧政策，请参见会计政策部分。低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。2.管理部门：销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。固定资产购置后，财务部门应根据其类别和会计科目对其进行分类、编号和标识。低值易耗品应存放在仓库中。3.移交：固定资产应根据所列使用部门的详细清单进行移交。低值易耗品的收集应经过缺货程序的批准。5.盘点：销售分公司的固定资产由财务部会同使用部门每年盘点一次。此外，根据登记卡簿，每个季度至少要为固定资产项目中的每个类别抽取

12、10个项目。盘点后，应填写一式三份的“盘点表”,说明损益原因。一份应自行保存，一份提交分公司总经理，一份送交股份公司总部财务部。财务部门应具体说明盈余或亏损的原因，并向股份公司总部财务部门报告，根据盈余或亏损的原因做出相应处理。6.采购审批程序及相关程序：销售分公司无权采购任何固定资产。如需采购，必须在股份公司财务部门的月度预算中列出预算，并作出专项报告。收购须经股份公司总经理及有关部门批准。低值易耗品在月度预算中使用，在材料消耗中收取费用1.3。对于已开具的发票，发票经办人员必须一劳永逸地签字。如果发票经办人员是客户，还必须注明客户的身份证号，然后由业务员签字确认，或附上客户单位的介绍信，随

13、发票记账一起交财务部过账或归档管理。1.4。如果发票由销售人员亲自交付，他应要求对方提供收据证明，收据证明应由收货人签字并由公司盖章。证书应及时发送至公司财务部门，并在附上发票记账环节后入账。1.5所有对外开具的发票应由经办人员在发票登记簿上签字并登记。1.6。如果销售已经实现，客户没有要求发票，必须开具普通发票并附在记账凭证上，并应计提销售税。客户账户应由会计师单独保管，并在发票登记簿上登记。1.7。对于赊销，除特别批准外，在收回欠款之前不能向客户开具发票。2.关于对外开具增值税发票的规定向国外开具增值税发票除严格遵守上述规定外，还应遵守以下规定：2.1。增值税专用发票只向具有一般纳税人资格

14、的企业开具，除一般纳税人外，任何单位和个人不得开具增值税专用发票。2.2。需要开具增值税专用发票的单位，必须提供单位税务登记证复印件，加盖单位公章，并提供单位电话号码、开户银行名称和税务机关备案的银行账号。2.3。公司具体经办员根据财务部门出具的收据或对方的收据文件或收回的普通发票等，根据税务登记证上的单位名称，编制开票申请单(附在开票申请单上)。应清晰、项目完整、计算准确。另一方的具体经办人员，由原经办人员签字并填写身份证号码。公司业务人员签字确认后，送公司经理审批。然后由财务经理批准。发票申请表经核实无误后方可签发。发票申请表和发票记账联作为记账凭证的附件。2.4。增值税专用发票必须由所有

15、具体经办人员一次签字，不得遗漏。2.5。增值税专用发票应附在发票申请表上记账。2.6。如增值税发票记录的项目发生变更，客户应及时提供变更证明，以便业务结算；变更证书应及时记录或归档管理。2.7。退货发票的处理：对于已批准的退货，应在红字发票的存根联上粘贴由买方主管税务机关出具的蓝色字母* * * * *和抵扣联(买方未进行账务处理或未移交给客户的发票联和抵扣联)或转账通知单(买方已进行账务处理)作为开具红字发票的依据。并根据退回的单据开具相应的红字发票(用红字记账联，其他联不得撕掉)，准备一份通用记账凭证，并在红字发票存根上注明原蓝字发票和红字发票记账联的存放地点。3、接受发票管理规定3.1。发票验收应严格按照国家内部往来调节表的规定进行审查。3.2。已受理的发票以实际交易金额为准，表面整洁，项目齐全，字迹清晰，印章清晰，手续完备，计算准确，与其他附件数据相符。3.3。交易合同或协议中的单位名称应与单位交易金额的单位名称和提供发票的单位名称一致；名称及其他记载事项发生变更的，对方必须提供变更证明，加盖单位公章，并3.6业务人员在取得符合抵扣条件的增值税发