非财务经理的财务管理

1、非财务经理的财务管理 公开课第50期,主讲：王国宏,2004. 4.17-18,If I show you ,you will remember;,If I do with you ,you will sure remember.,If I tell you ,you will forget;,英国古老谚语,2004. 4.17-18,本课程目的,1、建立财务系统、提升个人及团队核心竞争力,2、了解财务理念，加强财务控制，避免财务风险,3、运用财务信息， 谋划运营管理,2004. 4.17-18,2004. 4.17-18,个人财务知识现状,1、您的名字。 2、你目前的财务知识掌握程度？ 3、

2、通过本课程你最想学习什么？,请各位CEO为自己的企业命名,A,F,2004. 4.17-18,2004. 4.17-18,会计的概念,总合算为“会”，零星算为“计”,财务会计,管理会计,企业会计,职能：反映、监督(基本职能） 计划、分析、预测、控制、决策（扩展职能）,会计的职能,2004. 4.17-18,会计核算程序图（科目汇总表）,原始凭证,汇总原始凭证,收 款,付 款,转 帐,记帐凭证,现金 银行存款,日记帐,科 目 汇 总 表,总分类帐,明细分类帐,会 计 报 表,2004. 4.17-18,财务控制原则,帐帐相符、帐证相符、帐实相符,不相容职位分设原则,记账和账房,2004. 4.1

3、7-18,2004. 4.17-18,变动资产负债表,两边随时总相等,有利润不一定有现金,简单的资产负债表示例,2004. 4.17-18,此处为沙盘模型,2004. 4.17-18,2004. 4.17-18,一月份的经营,董事会为各公司注入3000万资金,第一个月，没有行政费用，免支付股息,2004. 4.17-18,会计六大要素（一）,资产：,负债：,所有者权益：,企业拥有或控制的经济资源,企业所承担的经济义务,所有者享有的剩余经济利益,收入：销售商品或服务所形成的资源流入,费用：企业为了维系经营所发生的资源流出,利润：企业在一定经营期间的经营成果,会计六大要素（二）,2004. 4.1

4、7-18,2004. 4.17-18,六大会计要素的关系,一、资产=负债+所有者权益,二、利润=收入-费用,三、资产+（收入-费用）=负债+所有者权益+利润,2004. 4.17-18,二月份的经营,费用清盘,银行贷款,前两个月免交所得税,二月份定单分配 A 公司 黄1 黄2 B公司 黄2 黄3 C公司 黄3 黄4 D公司 黄4 黄5 E公司 黄5 黄6 F公司 黄6 黄1,2004. 4.17-18,资产负债表与损益表,表间关系,利润表,收入,费用,净利润,资产负债表,资产,负债,所有者权益,未分配利润,支付股息,2004. 4.17-18,会计报表分析的作用,衡量目前财务状况,评价过去经营

5、业绩,预测未来发展趋势,2004. 4.17-18,0,1,2,3,无极,太极,两仪,四象,八卦,梅花易数（术）,2004. 4.17-18,术,数,术数同渊,(理性）,(感性）,2004. 4.17-18,2004. 4.17-18,报表的神奇力量,一、信守转变与金钱的承诺,二、是目前状况与目标之间的一个反馈系统,三、鼓舞人心，对进步的满意，刺激再接再厉,四、成为维持正道的动机,五、毫无保留地显示你的诚实,六、不断建议你尊重你自己生命的能量，收入与支出 代表生命中的什么？,七、报表会不断得到别人的支持,三月份的经营,填写定单,购买设备,2004. 4.17-18,2004. 4.17-18,

6、产品线 生产能力 目标客户 市场定位 产品价格 推广 竞争,制定市场策略,2004. 4.17-18,市场动向及经营业绩,2004. 4.17-18,价格制定的依据,1、税前利润 10,2、费用 20,3、所需毛利 30,4、销售量预测 6,5、所需单位毛利 5,6、单位变动成本 2,7、按既定目标单价 2+5=7,2004. 4.17-18,四月份经营,填写定单,2004. 4.17-18,市场动向及经营状况分析,各公司谈一下自己公司的经营优势,对各公司的股票进行定价,2004. 4.17-18,制定各公司股价,根据各公司经营状况、未来竞争力、获利情况,共计100分，分配到5个公司，任何两公

7、司不得相同,先算先胜，而后求战， 方能不战而屈人之兵,2004. 4.17-18,综合预算,预测资产负债表,预测损益表,预测现金流量表,预算,资本预算,资金预算,损益预算,资本支出预算,资本筹集预算,运转资本预算,现金收支预算,销售预算,营业外损益预算,制造预算,2004. 4.17-18,目标,行动计划,预算,奖罚,绩效衡量,调整行动,绩效跟综,调整行动,会计记账,预算控制,绩效管理,过程管理,量化预算,2004. 4.17-18,进行五月份的经营预算和现金流预测,五月份预算,2004. 4.17-18,2004. 4.17-18,五月份经营,20分钟做预算和现金流量预测,30分钟填写定单,

8、2004. 4.17-18,固定成本分摊练习,黄色产品的盈亏平衡点,2004. 4.17-18,量本利分析,销售收入=产量销售单价,销售成本=固定成本+变动成本,变动成本：随着产量的增加或减少而变动的费用。,固定费用：在一定时期、一定范围不随产量增减 而变化的费用,=,固定成本+产量单位变动成本,2004. 4.17-18,保本销售量,销售收入=产量销售单价,销售成本,=,固定成本+产量单位变动成本,保本量=,固定成本,销售单价 变动成本,2004. 4.17-18,新规则,2004. 4.17-18,六七八经营建议采取以下策略,1、差异化战略，投入费用增加单位成本,2、 成本领先策略，降低费

9、用,董事会对每家公司再注入2000万资金以表示鼓励,2004. 4.17-18,2004. 4.17-18,六月份现金及利润预算,进行六月份的经营预算和现金流预测,六月份股票定价,2004. 4.17-18,财务比率,毛利率=,毛利,销售收入,销售回报率=,净利润,销售收入,资产周转率=,销售收入,总资产,投资回报率=,净利润,总资产,2004. 4.17-18,毛利率（同行业、跨产品、跨行业） 销售回报率（每笔销售实际毛利） 资产周转率（资产运用效率） 投资回报率（衡量投资收益） 与去年同期及上期相比 公司内部各业务单位相比 跟整个行业相比 跟竞争对手相比,企业经营的目的，股东价值最大化,2004. 4.17-18,2004. 4.17-18,六月份比率分析分析,2004. 4.17-18,七月份经营,进行七月份的经营预算和现金流预测,2004. 4.17-18,公司的经营为股东做了什么？,1、支付每月股息,2、股东权益增加,3、股价上升获利,如何评价公司的运营状况,应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率,库存商品周转率=商品销售成本/库存平均占用额,应收帐款周转率=销售收入/应收帐款平均余额,一张五元钱与五张一元钱,2004. 4.17-18,2004. 4.17-18,企业融资渠道分析,融资原则,1、融资