央视《在路上》审计部长原型谭丽丽“打造卓越审计团队

1、,在线互动式培训专家 ,中华达人讲堂第三季10311,打造卓越审计团队,做知识型审计人员,创学习型审计团队,在线互动式培训专家 ,在线互动式培训专家 ,目 录,内部审计是最具活力和挑战性的职业 做知识型审计人员, ,创学习型审计团队,内部审计的十项价值发现,在线互动式培训专家 ,老总喜欢什么样的内部审计？,1. 2. 3. 4. 5.,能站在老总的角度， 对公司的运作有整体的观念； 能以系统的眼光发现管理缺陷；,用审计的职业判断去查实事情的真实性； 用专家的能力提出建设性意见；,以文秘的水平提交审计报告，以跟踪到底的精神落实整改方案。,在线互动式培训专家 ,一、内部审计是最具活力和挑战性的职业

2、之一,在线互动式培训专家 ,现代内部审计的定义,内部审计是一种旨在实现组织增值和改善组织运营的独立的、客观的 保证和咨询活动。它通过系统而严谨的办法来评价和改善风险管理、控 制和治理程序的有效性，帮助组织实现其目标。,在线互动式培训专家 , 审交易审制度 审风险 审动机,在线互动式培训专家 ,看别人看不到的地方，,算别人算不清的帐目， 做别人做不到的事情。,在线互动式培训专家 ,在线互动式培训专家 ,二、做知识型审计人员,一流的企业，需要一流的内部审计,在线互动式培训专家 ,我们内部审计只要进入程序，就被无数双眼睛所盯住，想 刹车都刹不住，不是我们去治理管理的缺陷，便是被管理的 缺陷所征服，没

3、有中间的道路可走。,在线互动式培训专家 ,案例：怎样与老总沟通？,有人说：水至清而无鱼，人至察而无友。是把关就有磨擦，是磨擦 就有感情上的伤害，因而人们逃避它。而有一种人却要直接面对，甚至 是义不容辞去迎接这种磨擦和伤害，这就是我们的内部审计人员。,在线互动式培训专家 ,我们每一条审计线索的突破，,都是一条切断流向不明渠道的财路。,每一条审计建议的实施，,都是一股在管理的入口创效的源泉。,在这个一切都在变化的时代，,唯有知识，才是我们真正的资本。,在线互动式培训专家 ,内部审计的理念：,9 9 9,“ 防 范 胜 于 查 处 ， 审 计 寓 于 服 务 ”,“遇到问题找方法，而不是刻意只去找结

4、果，去处罚当事人”,“ 身 怀 利 器 ，,重 而 慎 之 ”,在线互动式培训专家 ,审计技术与方法体系,审计取证 方法,事实真相 判断方法,提出审计 结论及沟 通的方法,审计报告 方法,审计依据 方法,判断尺度,在线互动式培训专家 ,了解审计技术，各方资源共享,9 9 9,自评,整改，边查边改 加强沟通,在线互动式培训专家 ,商业语言,工程语言,怎样找到从外行到内行的捷径？ 我们是可以速成的 ,在线互动式培训专家 ,工程造价,在建工程,交付使用资产价值 固定资产,设备及工器 具购置设备 设备费,设备工具投资支 出,建筑安装工 程费,建安工程投资支 出,流动资产 无形资产,工程建设其 他费,待

5、摊投资支出 其他投资支出,预备费,建设期借款 利息,递延资产,用三种语言诠释建设工程造价确认过程,在线互动式培训专家 ,学会用系统的观念思考问题，不断学习，关注变化 ，不断地去记录，去尝试！,在线互动式培训专家 ,发明专利,会计科目扑克,在线互动式培训专家 ,会计核算三步曲,收款凭证 付款凭证 转账凭证,原 始 凭 证,记 账 凭 证,账 簿,报 表,在线互动式培训专家 ,（销售过程）,（生产过程）,（供应过程） 期初库存,期初库存商品成本 +,期初在产品成本,本期商品成本,本期生产成本 期末在产品,采购成本 期末库存,公 允 价,营,主 营,发 业 出 税,资 产,营 业 外 收 人,营 业

6、 外 支 出,销,管,财,投,营,业 ,商 品 成 本, 售 理 务 减 值 + 资 = 业 +,金 及 附 加,务 收 入,费 用,费 用,费 用,值 损 失,变 动 收 益,收 益,利 润,所 得 税 费 用,利,净 利 润,期末库存商品成本,=, 润 =,总 额,在线互动式培训专家 ,系统思考在建设项目审计中,建设项目的程序：决策、设计、招标、采购、施工、验收， 造价，支付，后评估,在线互动式培训专家 ,不断学习，就是在每个环节中关注变化, ,投资决策审计：追索信息过滤 预算审计：评估投入产出,采购审计： 筛选和减少小规模交易 销售的审计：关注落袋价格,在线互动式培训专家 ,案例：工程项

7、目内部控制指南带来的资源 ：, ,直接利用，是执行内控应用指引的依据； 转换为本企业指南的知识资源；,接受外部审计和评价的实力储备。 将管理成果转化为生产力的社会效益和经济效益。 审计人员名利双收的福利。,在线互动式培训专家 ,职务犯罪的DNA,1、多种不相容职务集于一身；,2、超支采购、低价推销或奢侈的生活方式； 3、与交易方之间不正常的亲密关系或突然换掉一个长期的客户及供应商； 4、有意误用管理规定、对岗位职责不付出最起码的注意和谨慎，有实施管 理手段的义务而不实施，或拖延，或折扣，或歪曲地实施； 5、隐瞒或错报经济事项；,在线互动式培训专家 ,我们的防弊CT, ,组织危机征兆100例 4

8、0 个常见的欺诈行为 财务预警指标14项,在线互动式培训专家 ,我们不是专家，,但是，不可以没有思路； 我们不会号脉，,但是，我们有检测工具 ,在线互动式培训专家 ,如果说哪一种品质是成功者共有的，那就是他们比别人更有 激情。对他们来说，没有什么细节因细小而不值得去挥汗， 也没有什么大到可能干不好的事。,在线互动式培训专家 ,行为审计源自成本否决法的思路,在非独立核算的二级分厂，以市场为导向，以国内先进 水平和本单位历史最好水平为依据，对组成成本的各项 指标逐项进行比较.,在线互动式培训专家 ,企业管理以财务管理为中心,财务管理迫求的不是帐面利润的最大化，而是企业价值的最 大化。,企业竞争力不

9、仅仅包括企业的规模，产品品种质量，经济效 益和技术创新能力，从总体上看，企业的资本运营似乎更为重要 ，至少同等重要。,在线互动式培训专家 ,区别有效的管理者的一个标志就是 看他是否注重贡献。,有效的管理者一定注重贡献， 经常会自问：这 件事情的结果会是什么？,在线互动式培训专家 ,清产核资,保证核算资料的真实，加强财产管理，挖掘物资潜力，减 少损失，揭示薄弱环节，优化资源配置。,在线互动式培训专家 ,1. 2.,智慧并不与我们经历的事情,多少成正比，而是与我们对他们的反思程度和领悟程 度成正比。反思是最重要的学习，是学习的基础,3.,学以致用的能力，是识别优秀人才的试金石,在线互动式培训专家

10、,一个人的视野有多大，,事业就有多大,在线互动式培训专家 ,善于审计的穿行试验,投资 决策,概预算,设计,筹资 付款,招标 采购,施工 验收,图1：武钢工程管理内部控制穿行试验模型,在线互动式培训专家 ,三、创学习型审计团队,在线互动式培训专家 ,敢于审计并不难，难的是善于审计。 审计的威慑力来自于整体的素质。 没有核心专长，才是组织最大的风险。,在线互动式培训专家 ,1、创学习型组织的发展战略,学习力是组织唯一持久的竞争力。,39,在线互动式培训专家 ,什么样的组织称为学习型组织,学习型组织的作用和意义，一方面，通过学习使组织获得生 存和发展的机会，另一方面， 通过学习实现个人与工作、个 人

11、追求与组织愿境的真正融合。,在线互动式培训专家 ,案例：我们的“五个一”学习法,提出一个问题并摸清原因， 学习一批好书并讨教高人，,制定一个预案并记录过程，,形成一项制度并贯彻执行；,写出一篇论文和成果并奖励自己名利双收。,在线互动式培训专家 ,2,、开启员工心灵之窗的领导者角色,领导者要把自己看作设计师，而非看作改革者。 学习的第一条规则：人们学习自己想要学的，而不是别人认 为他们需要学的。,在线互动式培训专家 ,因为有爱心，才会有教育,在线互动式培训专家 ,案例：讲故事，树标杆，带队伍,在线互动式培训专家 ,在线互动式培训专家 ,优秀的管理者，得益于写作能力的高强，只做不写，就像农 民只问

12、耕耘不问收获一样愚蠢 ,我们的晨练,在线互动式培训专家 ,3、自我超越的素质达标,没有人能够被强迫去发展自己的自我超越,最重要的工作就是引导员工的价值观,47,在线互动式培训专家 ,磨练是一种资本,在线互动式培训专家 ,设计师,教练 仆人,在线互动式培训专家 ,4、以人为本的“凝聚工程”,优秀团队的标志是能够燃起员工们的工作激情。,在线互动式培训专家 ,关爱职工每一天的“十个一”活动,一、居岗乐业，给每一名职工以安全感；, ,二、部务公开，给每一名职工充分的知情权； 三、搭台铺路，为每一名职工设计职业生涯； 四、以人为本，为每一名职工身心健康开辟论坛； 五、有张有弛，为每一名职工身体健康创造条

13、件； 六、凝聚人心，为每一名职工解决工作、生活困难； 七、职工维权，把每一名职工应得的利益争取到手中； 八、知识管理，给每一名职工真正的资源； 九、名利双收，为每一名职工打造晋升的平台； 十、创建小家，让每一名职工快乐每一天。,在线互动式培训专家 ,5、上下互动的团队学习,组织的每一项进步都是通过学习实现的。,在线互动式培训专家 ,案例：执业资质考试的奇迹是怎样创造的？,部下学习的是上级的行动。,上级对工作全力以赴的实际 行动，是对下级最好的教 育 。但是，这种效果远不 如互动的学习。,在线互动式培训专家 ,授人以鱼，不如授人以渔,学习型组织的竞争力在于学习如何学习？,领导者的责任是为大家找方

14、法,找学习的乐趣。,来自我们当中的28种学习方法,在线互动式培训专家 ,6、学以致用的创奖平台,创现代化管理成果奖，是培育知识型员工的摇篮。 它是工作成果的总结，是教训的反思，是逻辑思维能力和应 变能力的训练，是写作能力的历练，是从实践到理论，再用理论 指导实践的认识飞跃，是管理者名利双收的回报，更是一种团队 精神的培养，一种集体智慧的享受。,55,在线互动式培训专家 ,7、持续培育的学习能力,过去的文盲是目不识丁的人，现代的文盲 是知识甚少的人，未来的文盲是不会更新知识 的人,在线互动式培训专家 ,财务与非财务的距离越贴近，,管理就越智慧，系统就越协同 。,在线互动式培训专家 ,网络已经成为

15、我们生活和工作中重要的一 部分，错过网络，不仅仅是错过一次机会，你错 过的将是一个时代。,在线互动式培训专家 ,8、打造竞争优势的知识管理,把知识管理起来，使每个员工在最大限度地贡献出其 累积的知识同时，也能享用他人知识。,59,在线互动式培训专家 ,案例：梳理企业的“命脉之流”,用流程梳理问题,用财务归纳问题,用绩效考核解决问题,在线互动式培训专家 ,四、 内部审计的十项价值发现,富有成效的内部审计，通过学习型组织的 建设，不断给企业带来新的收获和启示，得 到企业的认同，企业就会赋予审计更大的作 用和权利，实现内部审计的十大价值。,在线互动式培训专家 ,1、真实信息的价值,“内部审计是企业的

16、第二种声音”，任何一个项目，如果 出现不同的声音，它意味着安全。,在线互动式培训专家 ,2、公司治理价值,内部审计制衡的力量在企业内部是通过直达高层的信息 通道和信息披露来实现的。,在线互动式培训专家 ,3、信用价值,内部审计是企业的良心，道德文化的最后一道防线。,在线互动式培训专家 ,审计披露,披露的目的是降低未来的风险，披露的质量体现在 对坏消息披露的深度。,只审计，不披露，等于没审计； 只披露，不查处，等于没披露； 只查处，不整改，等于没查处。,在线互动式培训专家 ,4、风险管理与内控价值,实现了内部审计的方式从事后审计向事前审计的转变、 局部审计向系统审计的转变、从强调独立到注重参与的

17、 转变。,在线互动式培训专家 ,5、管理的协同效应,系统的效率应是协同效应，而不是内耗。,在线互动式培训专家 ,联手创新的审计共建,审计共建是现代内部审计的一条好路子，是将管理成果 转化为生产力的成功途径，它有效地实现了管理与技术的资 源共享，相互提升了队伍素质，大大减少传统审计带来的误 解、偏见等冲突，实现了互动性的“双赢”。 基层对高质量 的审计需求日益增长。,在线互动式培训专家 ,6、资源与资产价值,把审计成果迅速转化为管理成果，转化为生产力，实 现了内部审计的作用从最初消极防弊，到积极兴利，到目前 的价值增值的转变。,在线互动式培训专家 ,7、企业文化价值,内部审计的理念及有效的舆论形式，在营造一个“管理 得人心“的企业文化方面有积极作用，它有利于勉励员工忠 于职守、勤勉尽责、遵规守纪，积极正义，把组织的战略目 标化为员工的自觉行为。,在线互动式培训专家 ,8、人本价值,“有为才有位”是我们的职业观。 审计部成为培养干 部的摇篮，英模人物层出不穷。一大批干部成长起来，一大 批专家树立起来， 一大批通晓财务、经济、管理、法律、 工程、技术等各类专业人才，形成了门类较齐全的审计实力 阵容。,在线互动式培训专家 ,9、社会价值,武钢始终坚持把自己的