潘煜双中级财务会计学方正为人

1、方正人，勤奋学习，校长：潘玉双，定义：货币资金是公司在正常生产和运营过程中停留在资金状态的部分资产，是企业资产的重要组成部分，具有很强的流动性。说明：根据货币资金的存储位置和用途，货币资金包括现金、银行存款和其它货币资金。加强管理的必要性：企业必须建立健全货币资金内部控制体系，加强货币资金的管理和控制，保持企业资产的安全和充分保护。现金的概念广泛而狭隘。广义现金是指货币资金。狭义的现金是指企业的库存现金，即在经理部门，出纳保管的现金。1.现金管理暂行规定的规定(1)是现金使用范围(2)是库存现金的限度(3)，是每日现金收支的管理规定(4)是违反现金管理暂行规定处罚原则(1，现金，2)。现金的内

2、部控制基本要求：内部控制库存现金对现金收入的现金支出的内部控制；(每日收支和库存)及时会计和总分类会计(库存现金日记帐、库存现金总计)按要素分类会计(按币种)按帐户设置“库存现金”；准备金的会计准备包括企业差旅费、山总分配必须通过“其他应收帐款准备金”计算，也可以具体设置“准备金”帐户进行记帐。适用金制度有两种：聘金制度和非聘金制度。非固定准备金会计：借项：准备金(其它应收款)贷项：库存现金借项：管理费用库存现金贷项：准备金(其它应收款)，固定准备金会计1。准备金借项：准备金贷项：库存现金2。退款借项：管理费用贷项：库存现金3。回收借项：库存现金贷项：准备金、现金库存每日期末现金收入和支出、资

3、产库存等原因需要查明的现金不足或超额现金不足：借项：暂挂财产损失暂挂流动资产损失贷项：库存现金属于现金盈馀：借项：库存现金贷项：暂挂财产损失溢出暂挂流动资产损失原因查明后，处理如下：现金不足时责任人应赔偿的部分：借项：其它应收款现金赤字(XX个人)库存现金贷项：待定财产减少部分待定流动资产减少部分，保险公司应赔偿的部分：借项：其它应收款应收款保险赔偿贷项：待定财产损失待定流动资产减少是已知的应支付给相关人员或机构的事项：借项：暂挂财产损失过剩暂挂流动资产损失贷项：其它AP AP现金过剩(XX个人或单位)库存现金是现金盈馀，原因未知。借方：保留财产损失保留流动资产损失贷方：营业外收入现金超额，银

4、行存款是企业存入开户银行或其他金融机构的各种金额。企业应按照支付结算办法的规定，在银行或其他金融机构开户、提取存款、结算转帐等。按用途可以分为基本储户、一般储户、临时储户、专用储户。二、银行存款，主要包括：银行票据、商业票据、银行本票、支票、兑换、寄销收款、收款委托承付款、信用卡、信用证。背书是在票据背面或贴纸上记录相关事项并签署的票据行为。支付结算办法(以下办法)第29条：票据背书转让时，背书者在票据背面签名、记载的背书名称和背书日期。，银行承兑票据流通度、商业承兑票据流通程序、排序和总分类会计企业根据开户银行和其他金融机构、存款类型、货币等分别设置“银行存款日记帐”，出纳根据付款凭证按业务

5、发生顺序依次登记。每天都结束了，要交余额。“，“银行存款日记帐”必须与银行对帐单定期确认，至少每月一次。月末企业银行存款帐簿馀额和银行对帐单馀额之间的差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节。企业应加强银行存款管理，定期检查银行存款，如果银行或其他金融机构的钱已经不能部分收回或全部收回，有确定的原因，不能处理，不能收回的确凿证据，经企业管理权限批准后，借记“营业外支出”帐户，贷记本科目。现金、银行存款以外的货币资金主要包括外部存款、银行汇票存款、银行承诺存款、信用卡存款、信用证存款和投资存款等。其他货币资金会计：资金汇款至采购来源采购专家：借方：其他货币资金外部连接埠存款贷方：银行存款、3、其他货币资金、银行票据、银行本票及信用卡存入银行：借方：其他货币资金银行票据银行本票3354信用卡贷方：银行存款保证金支付：借项：其他货币资金信用状保证金贷项：银行存款向证券公司提取资金时：借项：其他货币资金投资贷项：购买银行存款、股票、债券