税法参考课件.ppt

1、税法，6 (2)反伴奏制反会，1，1章税和税法，1。税收的概念和2。税法的概念和调整对象3。税法的价值和概念4。税法的地位5。税法的功能和功能，二，税收的概念和依据，一，税收的概念目的：实现国家财政职能。前提和依据：政治权力和法律。主体：应税主体与税捐主体。形态特征：“税收三性。税收的形式特征税的本质特征税的社会属性，3，税收的概念和标准，2，税收的分类6个分类3，国家和居民独立财产下的税收的存在，(a)离职税，财产税，财产税，行业税和资源税，(b)直接税和间接税，(3)国家强制力；调整税收关系。法律规范体系二、税法特征税收关系；确认细节；权利义务错误等；实体内容和征收管理程序统一，第五，税法

2、的概念和调整对象，第三，税法的调整对象性质：复杂的特殊经济关系(室内：经济关系；外部形式：有行政)范围：税分配关系(3种)；税收征收管理关系(四)，六，税法的价值和概念，一，税法的价值和谐的价值公允价值效率价值，二，税法的概念以纳税人为中心平衡社会责任标准，七，税法的状况，一，税法和宪法的关系不得违反宪法；税法的根本问题是宪法中的第二条，税法与经济法的关系经济法体系中比较独立的子部门法3，税法与民法的关系中的第四条，税法与行政法的关系实质上是经济关系，不是行政管理界，第八，税法的功能和功能，第一，税法的功能规制功能：规范、制约、强制、确认和保护。社会功能：阶级统治；社会公共。第二，税法对纳税人

3、的保护和纳税人的作用；税收功能的宣传和保证；维护主权和经济利益；对违反税收行为的制裁。9，第二章税法要素和税法起源系统，1，税法要素的含义和类型2，税法行为准则3，税法基本原则4，税法起源5，税法系统，10，税法要素的含义和类型，第一，税法要素的含义个人或基本单位(个别性，) 税法行为准则的概念规律性规范(要素)征税主体职权(责任)纳税主体权利(义务)ii，税法行为准则的构成(税法组成)条件(假设)行为方式(处理)法律结果(制裁) 实体和程序性；实质和形式上的，13，税法的基本原则，第二，税法公德性的基本原则保证了财政收入的原则。税收公平原则；税法原则；遵守国家利益原则。三是税收法律政策的基本

4、原则税收效率原则；税法的宏观调控原则；税法社会政策原则4，税法基本原则的功能5大功能，14，税法渊源，1，税法渊源概述宪法。税法税务行政法规；税收地方法规、自治法规和单行法规、法规。第二，对我国现行税法起源的分析，宪法上与税收有关的内容不完整。税法的基本制度必须由法律规定。税法行政解释问题。，15，税法，1，征税实体法流通税法，所得税法，财产税法，行业税及特定目的税法，资源税法，其他实体税法。二、税收征管程序法税收征收管理法 税收征收管理法实施细则，16，第三章国家税权和纳税人权利，一、税收法律关系二、税权的概念和基本功能三、税收管辖权四、纳税人权利、17、税收法律关系、一、税收法律关系的概念

5、和特点(缴纳税金。(b)内容：权利和义务。(c)对象：事物、行动。三是税法关系的创建、变更和终止；变更终止，19，税权的概念和基本功能，一，税权的概念和特征；法定性右翼性宣传不处置的可能性。第二，税权的基本功能是强加权利。停止权；停止权。减免权利。免税权；退税权；征用权。三、税收管理制度，20、税收管辖，一、税收管辖概念和有形个人性质的税收管辖；属地性质的税收管辖权。二、税权管辖冲突和解决立法：国际条约和国际税收实践原则：主权独立；税金公平。税收中性3，税收含义和规避4，避税的含义和法律规制，21，纳税人权利，1，纳税人权利的定义2，税收知情权3，机密权利4，依法申请税收优惠权利5，陈述和请愿

6、权6，税收救济权7，税收监督权8，延期申报权的申请理论上，增值是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即商品或劳务的价值中的V M部分，相当于我国的净产值或国民收入部。在一个生产部门，增值是该单位销售商品或提供劳务的进口额减去为生产经营该商品(包括劳务和下半身)而购买的那部分商品的价格金额的余额。24，1节增值税法概览，间接税收计算方法(税收抵免法)(1)直接计算方法。即，首先计算应纳税商品或劳务的附加值，然后将增值乘以适用税率，得出应纳税额。(2)间接计算方法。即，不根据增值金额直接计算增值税，先计算应税商品的全部税负，然后从全部税负中减去法定购买项目征税。在实行增值税的国家广泛使用的计税

7、方法。25，第一节增值税法概述，实行增值额法定性增值税的国家，征税的增值都是一种法定增值，不是理论上的增值。法定增值金额可以等于理论上的增值金额，也可以大于或小于理论上的增值金额。法定增值额和理论增值额不一致的重要原因是国家规定扣除范围时对采购固定资产进行不同处理，第26，第1节增值税法概述，增值税可以根据采购固定资产处理方式分为生产增值税、进口增值税、消费型增值税。生产类型：您不能扣除购买的固定资产的价格。保障财政收入不利于鼓励投资。收入类型：在采购固定资产价格中，您只能扣除本期计入产品价值的折旧费用部分。难以计算发票退税额的消费类型：应纳税额基准仅限于消费数据值的一部分，您可以一次性扣除本

8、期购买的所有固定资产价格。发票扣除使运营容易，管理容易，最容易显示增值税优越性的固定资产购买时机大幅增加扣除金额，减少财政收入。27、增值税法概念及我国增值税法的制定，增值税法是指国家为调整增值税征收(vat)之间的权利和义务关系而制定的法律规范。1993年12月国务院公布增值税暂行条例，从1994年1月1日开始实施。为了应对国际金融危机对我国经济的影响，2008年11月5日国务院第34次商务会议宣布修改增值税暂行条例，11月10日2009年1月1日实施。财政部于2008年12月18日公布了中华人民共和国消费税暂行条例实施细则，2009年1月1日也实施了。新增值税暂行规定和旧增值税暂行规定有何

9、区别？28，增值税条例主要修订了五个方面。一是降低小规模纳税人的征收率。修订前增值税条例规定，小规模纳税人的征收率为6%。修订后将征收率统一为3%。二是允许扣除固定资产进项税。将增值税从生产型转变为消费型，减轻了企业的负担。汽车、游艇等第三消费品所包含的进项税额不能扣除。第四，将部分现行增值税政策反映在修订后的条例中。主要补充农产品及运输费退税率、增值税一般纳税人资格等，取消了对进入的毛坯、进入的组装和补偿贸易所需进口设备的免税规定。第五，将纳税申报期限从10天延长到15天。便利纳税人纳税申报，提高纳税服务水平，缓解了征收大厅的申报压力。29，链接，批发，零售，消费者，不含税价格，增值，增值税

10、，计入下层的价格，1000，4000，5000，6000，1000，3000，1000生产商品或提供应税劳务-50万以上2。生产商品或提供应税劳务。而且商品批发或零售-50万以上3。商品批发或零售-80万以上2，小规模纳税人1。商品生产或提供应税劳务-50万以下(包括本)2。商品生产或应税劳务提供基本(50%)和商品批发或零售-50万以下(包括本)3。纳税人(上述规定除外)，年度应纳税销售-80万以下(包括本)，32。年应纳税销售额不到50万元，一般纳税人资格管理办法，年应纳税销售额不到80万元，年应纳税销售额超过80万元，年应纳税销售额超过50万元，小规模纳税人缴纳税款，小规模纳税人选择缴纳

11、税款，33，特别规定之一：同一销售商品、中秋、月饼制造商每月向员工缴纳税款。汽车公司把货运汽车作为投资提供给投资者。34，特殊规定之一：根据货物销售的8种情况，(a)将货物交付给其他单位或个人；(二)委托商品销售；(三)拥有两个以上机关、执行统一会计的纳税人，将货物从一个机关转移到另一个机关，用于销售。但该机关在同一县(市)的情况除外。(四)自行生产或委托非增值税纳税项目的货物；(五)集体福利或者个人消费的自行生产、委托处理的货物；(六)将自己生产、委托处理或购买的商品作为投资提供给其他单位或个体经营者。(7)将自己生产、委托处理或购买的商品分配给股东或投资(8)，将自己生产、委托处理或购买的

12、商品无偿赠送给其他单位或个人。，35，第三vat税捐范围，1。销售商品2。进口商品3。加工，维修维修维修劳动，1，相同销售商品行为，3，混合销售商品行为，2，同时销售行为，特殊行为：有形动产，36，1，应纳税项目的不同税率，增值税支付，(1)每个适用税率，增值税，营业税，37，特别规定之一：同一销售行为，38，特别规定2:兼营行为，纳税人兼营免税，减税项目要分别核算免税，减税项目的销售；销售、免税、减税、39、特别规定3:混合销售行为、增值税应纳税商品和不应纳税人工特性包括：商品销售和销售税人工提供之间的因果关系和内部关系；40；混合销售行为；根据纳税人的营业周判断，仅支付一种税；(1)商品运

13、营，增值税支付b、饭店吃饭消费自酿啤酒、c、自生产产品销售和建筑工人同时提供行为？增值税，营业税，41分别计算，学生，1！企业销售电梯(自行生产或购买)，安装和维护，维修收入，增值税，42，学生，猜测2！属于“餐饮业”征税行为的同时，发生了向顾客销售商品的事情。文主妇、外销点等外销品的饭店、饭店、饭店(家)、酒店、饭店等，营业税、增值税，43，孩子们，猜猜3！家具厂销售商品30000元(不含税)一起发运，另外收取运费1000元，则该家具厂的增值税销售税额为()。销项税=30000 17%(销售)1000 (1 17%) 17%(运费)=5245.30(元)，44，纳税范围的其它特殊规定，1。包

14、括商品期货和贵金属期货在内的商品期货在现货交割时缴纳。银行出售金银业务。3.当铺销售的死亡物品，委托销售商店委托销售的委托物品(包括居民个人委托的物品)。4.邮票商品(包括邮票、小型格式章、邮政明信片、第一天邮寄、邮政折扣、邮票书、邮政光盘、邮票目录、邮票包、补丁及其他邮票商品)的生产、转让及邮政部门以外的其他单位和个人销售邮票商品均须缴纳增值税。5.电力公司对发电企业征收的过分的网络费要征收增值税。45，应用低13%税率的商品：1。食品、食用植物油、鲜奶；食盐2。自来水、加热、制冷、热水、天然气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭产品；图书、报纸、杂志；饲料、肥料、杀虫剂、农业机械、农用薄膜；国务院和有关部门规定的其他货物。(1)(主要)农产品。(2)视听产品。(3)电子出版物。(4)二甲醚。46，第四节增值税的税率，一般纳税人(税率)，小型纳税人(征收率)，税率或征收率，适用范围，一般商品，人工，9种商品，简单方法征税，17%，13%，13，47，5节vat计算应税金额，商业发票，税捐计算方式，需求率/税率，使用一般