信用证介绍参考课件.ppt

1、信用证介绍 -Letter of Credit（ L/C）,1,目录,一、信用证的定义和种类,二、信用证的主要内容,三、出口商的主要风险,2,目录,一、信用证的定义和种类,二、信用证的主要内容,三、出口商的主要风险,3,根据UCP600的规定，信用证（Letter of Credit, L/C）是指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动开立的，在符合信用证条款的条件下凭规定单据承诺付款的书面文件。,信用证的定义,4,信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。,1、开证行负首要付款责任 2、是一项独立自足文件 3、是纯单据买卖业务,信用证的定义,5,开证人 （进口人）,

2、受益人 （出口人）,不可撤销跟单议付信用证收付流程图,4通知并转交信用证,要求审证。,1.订立信用证支付条件的合同，,付款行 开证行,通知行 议付行,2 申请开证，交押金,3.开立L/C，（电开或信开）,5. 审证有误，要求修改信用证,6提交修改申请书,7.修改通知书,8 确认改证后发货，缮制单据，开立汇票，办理议付，银行背批,9.索偿（单据、汇票和索偿证明）与偿付（或拒付）,10提示，付款赎单,6,思考：信用证得以广泛使用的原因？,7,1对出口商的作用 (1)保证出口商凭单取得货款 (2)使出口商得到收汇保证。 (3)可以取得资金融通。 2对进口商的作用 (1)可保证取得代表货物的单据。 (

3、2)保证按时、按质、按量收到货物。 (3)提供资金融通。 3.对银行的好处 在信用证业务中，银行每做一项服务均可取得各种收益。如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等各种费用。,信用证的作用,8,信用证种类,（一）不可撤销与可撤销信用证 （二）保兑的与不保兑的信用证 （三）付款、承兑、议付信用证 （四）即期与远期信用证 （五）可转让信用证与不可转让信用 （六）背对背信用证和对开信用证,9,根据开征行对信用证所负的责任，可分为不可撤销信用证和可撤销信用证（Irrevocable Credit and Revocable Credit）。 -不可撤销信用证是指信用证一经开出，开证行便承担了按照规

4、定条件履行付款的义务，在信用证有效期内，除非得到信用证有关当事人的同意，开证行不能随便撤销或修改信用证的条款。其特点是：确定付款承诺；信用证的不可撤销性。 -可撤销信用证是指开征行可以不经过受益人的同意，也不必事先通知出口商，在出口地银行议付之前，有权随时撤销信用证或修改信用证的内容。,（一）不可撤销与可撤销信用证,10,（二）保兑的与不保兑的信用证,根据信用证有无开证行以外的其他银行加以保兑,可分为保兑信用证和不保兑信用证（Confirmed Credit and Unconfirmed Credit）。 -一家银行所开的信用证，经另一家银行保证，对符合信用证条款规定的单据履行付款，经过这样

5、保兑的信用证叫保兑信用证。 -未经另一家银行在信用证上加保兑的为不保兑信用证。,11,（三） 付款、承兑、议付信用证,根据受益人交单给指定银行办理结算时，使用信用证的不同方式来分类，有： 1、即期付款信用证（by payment at sight） 2、延期付款信用证 （by deferred payment at xx days after sight） 3、承兑信用证（by acceptance ） 4、议付信用证 （by negotiation）,12,（四）可转让信用证与不可转让信用证,根据受益人使用信用证的权利能否转让划分，可分为可转让信用证和不可转让信用证（Transferable

6、 Credit and Non-transferable Credit）。 -不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。 -可转让信用证指开证行授权出口地银行在受益人的要求下，将信用证的权利全部或部分转让给第三者的信用证。,13,可转让信用证（Tansferable Credit）,1、含义 “This credit is transferable”; “Transfer to be allowed” 2、转让原因：中间贸易、 总公司出口，分公司交货 3、特点：一次转让给一个或数个第二受益 人、注名“可以转让”，根据开证申请人的指示开立,14,转让信用证流程,买方,开证行,

7、供货人 第二受益人,第二通知行,中间商 第一受益人,第一通知行 转让行,15,（五）背对背信用证和对开信用证,背对背信用证的含义: （Back to Back Credit ）背对背信用证是指出口商收到进口商开来的信用证后，要求通知行或其他银行在原信用证的基础上，另外开立一张内容近似的信用证，这张信用证就叫对背信用证。 通常是在中间商人转售他人货物，从中赚取价格差额，或两国不能直接办理进出口贸易，而需通过第三者来沟通贸易的情况下，均可使用背对背信用证。,16,背对背信用证流程,买方,第一开证行,供货人,第二通知行,中间商,第一通知行 第二开证行,母证,子证,17,目录,一、信用证的定义和种类,

8、二、信用证的主要内容,三、出口商的主要风险,18,信用证的主要内容,信用证本身方面的说明：如编号，开证日期 信用证涉及的当事人 汇票条款 单据条款 装运条款 特别条款 开证银行的保证条款和责任条款,19,信用证的类型 Form of Credit - revocable, irrevocable, 信用证的号码 L/C Number 开证日期 Date of Issue 有效期和到期地点 Expiry Date and Place 信用证金额 L/C Amount 信用证当事人 Parties to L/C 开证行 Issuing / Opening Bank 通知行 Advising/ No

9、tifying Bank 保兑行 confirming bank 开证申请人 Applicant 受益人 Beneficiary 单据提交期限/交单期限 Documents Presentation Period,关于信用证本身的说明,20,单据的说明,商业发票 Commercial Invoice 提单 Bill of Lading 保险单 Insurance Policy 装箱单 Packing List 产地证明 Certificate of Origin 其他单据 Other Documents,21,关于货物的说明,1、品名、货号和规格 Commodity Name, Article

10、 Number and Specification 2、订单号PO Number 3、数量和包装 Quantity and Packing 4、单价 Unit Price,22,关于运输的说明,装货港 Port of Loading / Shipment 卸货港或目的地 Port of Discharge or Destination 装运期限 Latest Date of Shipment 可否分批装运 Partial Shipment Allowed / Not Allowed 可否转运 Transshipment Allowed / Not Allowed,23,目录,一、信用证的定义和

11、种类,二、信用证的主要内容,三、出口商的主要风险,24,一、不符点的风险,由于在信用证交易制度下，银行对文件的审核是严格依据交易的表现形式而非交易事实，且信用证付款的前提是单证相符。 在具体业务操作过程中，常常发生出口方未按信用证条款规定交货的情况，如品质不符，数量与信用证规定有异，逾期交货等，任何一个不符点都可能导致开证行拒付，使信用证失去其保证作用；即使出口方完全按信用证规定出货，但由于疏忽而造成单证不符，也同样会遭到开证行拒付。,25,二、软条款导致的风险,有“软条款”的信用证开证人可以任意、单方面使单据与信用证不符，即使受益人提交了与信用证规定相符的单据，也可解除其付款责任。这种信用证

12、实质上是变相的可撤销的信用证。常见的软条款有以下几种：,船公司、船名、目的港、起运港或收货人、装船日期等须待开证人通知或征得开证人同意，开证行将以修改书的形式另行通知。 货物备妥待运时须经开证人检验。开证人出具的货物检验书上签字应由开证行证实或和开证行存档的签样相符。,26,二、软条款导致的风险,货到目的港后须经开证人检验才履行付款责任。 信用证暂不生效：本证暂不生效，待进口许可证签发后或待货样经开证人确认后通知生效。 这些软条款，有些是进口商为保护自己的利益而采取的措施，有些则是恶意欺诈的前奏，但无论其初衷如何，这些限制性条款都有可能对卖方的安全结汇构成威胁。,27,三、货权转让的风险,有些目的港如香港、日本等地，由于路途较近，货物出运后很快就抵达目的港。如卖方同意接受信用证规定“1/3正本提单径寄客户，2/3提单送银行议付”的条款，则为卖方埋下了风险的种子。因为3份正本提单中任何一份生效，其他两份自动失效。如果一份正本提单直接寄给客户，等于把物权拱手交给对方。客户可以不经银行议付而直接凭手中提单提走货物。如果寄送银行的单据有任何不符点而收不到货款，银行不承担责任。