某企业财务管理诊断报告

1、1，财务管理诊断，2，财务管理诊断指南，问题，建议，概览，附件，3，历史上，集团从2001年开始，财务管理工作有了很大的改善，取得了一定的成果，财务组织，财务人员，财务系统，会计任命，总预算，会计工作有三个特别是预算、跟踪管理、财务分析等管理职能得到了加强：引进一些优秀人才，提高了财务团队的能力，通过教育提高了财务人员的素质，财务人员的观念也大大地更新了财政制度：从原来开始完善制度，内容更加全面地委托会计：通过会计委派增加财务人员的责任，加强了对下属公司的财务监督综合预算。通过预算管理进一步明确每个责任单位的艰苦奋斗目标，提高对成本费用控制的认识，降低成本费用，2001年以前的情况，实现的效果

2、，山、产业、结算统一到会计部门，财务管理职能和会计职能分离，随着新财务领导人的就任，更换财务人员，加强教育，增加人员管理制度，增加财务管理细则。 4，3个创业要求集团加强财务管理，提高企业价值，建立创新的财务管理系统，对业务流程进行财务管理系统动态监控，降低资金的有效使用成本，有效利用资产，及时、准确地反映提供部门和员工绩效评价标准动态分析和业务流程修改等业务管理的核心，财务管理始终通过AC进行。 提高财务管理水平对集团未来资本市场运营、集团长期发展具有重要意义。5、加强财务管理适合母公司和子公司管理，完善、有机的财务管理系统、控制效果、核计算系统、信息系统、成本管理、资产管理、目标成本责任成

3、本、成本分析、 基于业务流程的会计系统、信息系统和内部控制系统构建，以全面预算管理为中心，以资金管理、资产管理、成本管理等为中心的财务管理系统。 加强计划，执行控制，评估分析，动态循环流程评估，实现管理活动的财务管理总体管理，最大化企业价值，行业流，资金管理，资产价值更改，更改和效用分析，6，财务管理诊断指南，问题，建议，概览，会计信息，全面预算在对集团经营决策的有力支持存在困难的情况下，分析、数据、信息、决策、会计工作的首要任务-提供对决策分析有用的信息时，42.13%的员工认为企业会计不能为决策提供足够的信息支持，调查结果：当前审计主要是验证资产、利润的真实性，审计，资料来源：调查，员工访

4、谈，8，会计信息质量不高的主要原因是。财务管理系统不完善，内容不完整，财务管理工作缺乏统一的规范，集团现有财务人员的素质难以适应财务管理工作的要求，会计实务工作仍然存在很多不规范的要求，集团的综合会计信息平台不足，难以实现对财务信息的实时监控，会计委派还没有起到实际的控制作用。目前内部审计效果一般没有起到改善内部控制的作用。评价指标的不适当开发方式是子公司伪造的诱因。9、目前集团财务管理系统不完善，内容不完善，财务管理工作缺乏统一规范，难以保证会计信息质量。会计法预算法审计法公司法，企业财务一般规则企业会计标准子行业会计系统企业会计系统，会计方法资金管理系统固定资产管理系统库存管理系统投资和资

5、金管理系统预算管理方法成本管理系统财务分析系统内部审计系统，第一层：法律标准，第二层：法律规定，产业财务会计系统，还在开发，完善，完善。 在系统健全完整的内容中，财务管理系统是科学管理的前提条件，第10，绩效1:集团会计方法和财务管理系统，不完整的内容，特定会计工作的规范差异，第3，会计流程，会计帐簿和会计帐簿，第2，会计设置和使用指南，第4，结帐和报告编写和合并报告编写流程，第1，会计管理手册的财务管理和会计部分混杂在一起，具体内容没有明确规定，采访记录：以前从未工作过，不知道迁移程序该怎么办，在这个过程中，有些问题暴露了。，集团没有严格的会计系统和会计政策，下属企业难以运营，会计信息失真，

6、这会使分析数据失真，导致决策错误，资料来源：AC数据，员工访谈，11，业绩2:集团仅在财务管理系统中简单规定了财务报告，没有形成明确规范的财务报告系统，运营性差，报告系统中内容，报告集团合并报告的报告没有规定的申报时间，组织程序粗糙，规定了10个相关表格，季度报告规定了分析报告和现金流量表，重大事项公开，内容一般、不明确，没有子公司业务划分，财务管理系统对此没有规定！没有建立科学的财务报告系统，下属企业的报告标准、质量标准和内容全部用刀处理，不符合成本效益原则和重要性原则！没有基于子公司情况的有用性和重要性标准，没有绝对绩效报告和有限报告标准的区分，来源：AC数据，12，绩效3:组仅在财务管理

7、系统中简化预算管理，系统，不形成规范的预算管理系统，运营性差，预算系统中包含内容，预算管理组织系统，预算编制内容，预算编制内容不完整的预算管理内容收入、费用、费用、利润、投资、不完整的内容、报酬和处罚，各部门编制预算后向总部研究报告，按照财务管理系统实施，没有规定、具体规定！如果没有建立健全的全面预算管理系统，一定会降低总部战略和政策执行的安全性不足、决策管理的科学性和效率！资料来源：AC资料，13，集团现有财务人员的素质难以适应财务管理工作，会计信息质量不高，总公司财经部职员的学历结构，采访结果：针织方面，共有财务职员16人，只有2名会计师职称，尚未通过考试取得。财务负责人也没有会计职称，4

8、人也没有会计凭证。“我们这里正在进行成本核算，但是人事质量不好，经常出错。”，财务管理职能的运作需要优秀的财务人员，目前财务人员的质量大大限制了财务管理职能的发挥，不利于企业发展，集团全体财务人员的学历结构，截至2003年6月25日，集团全体财务人员572人，其中助理会计师以上职称305人，全体人员53%，中等以上职称145人，占全体人员的25%。采访记录：我认为财务方面的人才，尤其是善于财务的人才，在整个集团中人数少，人员配置与企业发展不协调，专业素质低。资料来源：交流资料，调查，员工访谈，14，会计实务工作仍有很多不规范，会计信息质量下降，下属公司会计账簿设置不规范现象，采访记录：集团大部

9、分企业都有两套账户，约50%的企业。少提固定资产折旧，财务报表：电影旅舍资产总额24亿元，固定资产比重大，未折旧，土地使用权也未摊销。会计方法，采访记录：子子公司在旋转会计位置时发现了很多预测、摊销暂挂处理等不一致之处。采访记录：会计文件管理薄弱，有时很难找到业务发生的原始记录，查找“考古学”等信息。采访记录：最初注册了1000万美元，后来增加了1000万美元，增加了部分资金，总公司不久就全部收回，现在只能在这笔钱上增加其他债券。，收入资本金以下，下属公司会计记录管理不足，资料来源：员工访谈，15，集团合并会计信息平台不足，难以实现财务信息实时监控，会计信息质量不高，下属公司的财务信息主要通过

10、财务报表报告，信息量有限，母公司信息不对称。是否需要在整个组中部署ERP系统？集团公司层次：子公司使用的财务软件各不相同，还没有实现联网，有些公司仍然手动创建账户，集团很难及时汇总子公司的财务数据进行分析和管理，财务管理主要是事后管理。下属企业级：业务处理系统中的数据不能直接进入财务软件记帐，系统之间没有无缝连接，业务处理会计流程的延迟降低了数据的准确性和及时性，因此无法自行进行实时监控。金融软件的主要功能和定位是帮助企业实现会计电算化，不能代替手动会计接受集团企业的财务管理要求。公司财务信息现状、集团公司的发展、财务信息系统为决策提供及时、准确、全面的信息支持，为企业管理的实时监控提供信息支

11、持是当务之急。16、集团多行业运营、跨地区运营、管理分散、财务报表分层聚合和上报、信息延迟、无法及时了解整个集团公司的运营和财务状况；难以监控，风险大，决策延迟，会计信息管理成本高，管理效率低，集团尚未建立会计信息系统平台，会计信息落后，会计信息质量失控，信息管理成本高，17，会计信息的组织是“双轨”，18、会计委派还没有起到实际控制作用，会计信息质量不高，委托对象、员工补偿福利、委托人评价、委托人培训、集团无法保证对子公司实际财务信息的充分掌握，信息不对称现象存在的结果，执行存在问题，委托人工资仍然与原来持平；奖金水平的确定没有一定的标准，没有充分调动任命人员的工作积极性，不能按照集团的要求

12、完整对下属公司的会计和会计监督，会计信息不能充分反映实际经营情况，部分子公司将委派人员列为副总裁或总经理，他们为自己的利益集团公司的工作报告有些保留。业务应对单位是财务管理部门和会计统计部门，审查结果也没有反馈给委托人，委托人的业务质量影响财务管理工作的效果，最终影响会计信息的质量，委托人迫切需要提高业务水平和管理水平，目前目标教育不足，面谈对大部分委托人履行委托没有什么“改变”，“没有改变”。把人员夹在集团和公司之间，处境尴尬.，资料来源：员工访谈，19，目前内部审计效果一般影响会计信息的质量，大多数员工认为内部审计效果一般的原因之一：财务基础工作薄弱，审计难度大的原因2:内部审计委员会人员

13、配置不足，需要集团审计的原因3:目前内部审计的中心停留在验证资产、负债、损益可靠性等的审计后水平。审计功能缺失的原因4:内部审计的权威尚未建立，审计建议的实施不完善，内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，主要目的是改善内部控制，加强自我控制，改善经营管理，提高经济效益，资料来源：AC资料，20，内部审计委员会员工数量不足，学历低，专业结构单一，集团审计采访记录：按照董事长的要求，每个企业一年要感谢一次，但我们完全不能。集团在过去三年里进行了约30亿元的基础设施投资，项目数很多，截至2003年6月30日，控股公司拥有子公司、手公司等近100家公司，其中注册资本超过1000万元的公司有39家。现

14、有企业的行业间、区域间规模比较大。资料来源：交流资料，员工访谈，21，目前内部审计的中心仍停留在验证资产、负债、损益可靠性等的审计后水平，缺少审计功能，1999-2003年进行了内部审计。采访记录：财务审计比较浅，重点验证企业资产、负债的真实性。现在下面的企业每三年审判一次，基本上每三年审判一次。对审计企业的资产负债、财政收支、业务绩效等经济活动并购、参股、控股等投资行为进行调查，进行投资可行性分析，关闭、停止和转换企业资产清理审计企业主要负责人任期或离任经济责任审计一般和管理手册执行情况的特别审计基础设施项目预算审计领导下的特别审计，内部审计系统规定的审计范围，实际工作执行状况运营绩效审计资产清理审计没有进行任期经济责任审计没有进行内部控制系统审计基础设施项目预算审计项目由更多的领导安排，内部审计职能不足，内部审计检查和评价组织内部控制系统的充分性和效果不足。资料来源：调查、员工访谈、22、评价指标的开发方式不充分，导致子公司造假的原因是财务信息质量不高，目前的评价方法：“利润”是唯一的指标，用作子公司总经理和员工支付奖金的依据。制定利益目标的方式是在前一年提高一定的比例，要保持一定的增长。“、“利润”必须保持一定的增长，每年增长约20-30%，有些企业即使在整体市场情况不好的情况下，也必须实现同样的增长势头，实际上不能达到该能力，只能