怎样开好财务分析会

1、.如何开财务分析会(一)各部门责任者的财务分析报告应包括：一、本月收入：a，总量是多少？b、与概预算/去年同期相比完成了X%c、如果超概预算收入是什么原因(长期努力，综合营销学，天上掉馅饼； 偶然的原因共同作用及其他理由)。d .副职业收入也必须按上述方法分析(如销售客房部小商品)。e、收入概预算不完善的原因(市场原因、与行业竞争、价格政策、自然原因、政策环境、其他原因等)。2、本月利润：a，总量是多少？b、与概预算/去年同期相比达到X%。c、超越概预算和历史同步是什么原因。d，概预算的要求和历史没有达到同步水平，原因是什么？3、本月费用：a .是否超过概预算/历史同步b、节约/超出的原因c

2、.应该制定什么样的协调措施？d、客房和餐饮部要重点分析成本情况在成本情况下对产品材料(餐饮部)和低易耗品(客房部)进行重点分析。e、全店的能源消费状况应概预算的要求呈怎样的状态，与历史同期比较的状况，主要原因是采取了怎样的措施？4、本月部门利润率(GOP ) :a，有多久了？b .与概预算和去年同期相比增减情况。c、增减的原因d .本增加效果采取何种措施。5、平均开房率：a，有多久了？b .与概预算/去年同期相比c、上升/下降的主要原因。6、平均房价：a，有多久了？b .与概预算/去年同期相比c、上升/下降的主要原因。7、饮食平均消费额：a，有多久了？b .与概预算/去年同期相比c、上升/下降

3、的主要原因。八、工时费：a，有多久了？b .与概预算/去年同期相比c、上升/下降的主要原因。(二)财务部责任者的财务分析报告包括1、经营参数分析：全店的GOP状况平均房价月内开房率每名饮食者的消费额接待延长人数的饮食者的饮食会议者是出席下次会议的娱乐人的场所人均收益率(=全月销售额/全店员工数)2、收益能力分析：收益能力是指酒店在一定期间内获利的能力。 盈利能力的大小是相对的概念，利益对于一定的资源投入会产生一定的收入。 利润率越高，利润率越高，相反，盈利性越差。 酒店的经营业绩的好坏最终反映在酒店的盈利能力上，酒店的投资者、经营者非常关注酒店的盈利能力，重视利润率及其变动趋势的分析和预测。

4、酒店盈利性的分析主要从资本经营的盈利性和资产经营的盈利性两方面进行分析，主要反映在以下指标。资本经营盈利性的分析公式：净资产收益率=净收益100%平均净资产(平均净资产=期初净资产期末净资产)2资产经营盈利性：总资产报酬率=利润合计利息100%平均资产总额(平均资产总额=期初资产总额期末资产总额)2由于总资产报酬率高意味着酒店资产的运营效率高，酒店资产的盈利性高，所以这个比率越高越好。 在做评估总资产报酬率的情况下，需要对与酒店前期的比率位于同一目标市场的其他酒店的比率等进行比较，进而发现影响该指标的不利因素，加强酒店的管理。3 .运营能力分析运营能力主要指酒店运营资产的效率和效益。 酒店运营

5、资产的效率主要指资产的周转率和周转速度。所有资产的运营能力分析：所有资产周转率=营运收入平均资产总额(平均资产总额相同)一般来说，如果总资产周转率越高，酒店的资产就越有效率地被使用，其比率有下降的倾向，则需要进一步分析资产是否过多、使用效率是否过高，需要及时处理不需要的资产。流动资产运营能力分析：a、库存周转率是指酒店在一定时间内更新库存的次数，表示库存运行的速度。 公式如下：库存周转率=本期直接生产成本本期平均库存通常，库存周转率高表示库存所占的资金少，酒店的经营利润大。 但是，如果库存周转率过高，可能会有库存不足的危险，如果发生库存不足，则无法满足顾客的消费需要，信用将受到影响，酒店将失去

6、获利的机会。b、应收款周转率是应收款收入与应收款平均馀额之比。 此指标用于估计应收帐款波动的速度和流动资产管理效率。 计算公式如下所示应收款周转率=应收款收入净额平均应收账款馀额(其中，应收账款净收益=销售收入-销售收入-销售退货、折扣、折扣平均应收帐款=期初应收帐款期末应收帐款2人们认为应收账款周转率越高越好。 但是，过于紧缩的信用政策和积极的回收努力，虽然可以加快应收账款的回收速度，但是也有可能招致销售收入的降低。 一般来说，酒店的应收账款周转率在1.0电路到3.0电路之间是正常的。4、偿债能力分析：包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析短期偿债能力分析：短期债务偿债能力是指酒店在短期债务

7、到期时变成现金并偿还流动债务的能力。 有流动比率和速动比率两个指标。a、流动比率=流动资产100%流动负债流动比率显示了酒店的负债，有多少比例的流动资产成为支付保障，反映了酒店的流动资产在短期负债到期时改变了偿还流动负债的能力。 从一般经验来看，酒店的流动比率保持在150%左右，被认为很合适，但是在这种情况下，酒店的短期偿债能力很强，也有利于酒店的经营。b速动比率是酒店的短期资产和流动负债的比率。 速动资产是酒店的贸易转换流动资产，金额是流动资产减去库存的资产，公式如下速动比率=本期资产100%=流动资产-库存100%流动负债流动负债=货币资金短期投资应收帐款100%流动负债速动比率用于衡量在酒店流动资产中能够立即偿还流动负债的能力，是酒店流动比率的重要补充说明。长期偿债能力分析指酒店偿还长期债务的能力，或者酒店长期债务到期时酒店利润或资产偿还长期债务的能力。 主要有资产债权率和利率保障倍数两个指标。a、资产负债率是指酒店负债总额与资产总额的比例，该指标综合来说是反映酒店偿债能力，尤其是酒店长期偿债能力的重要指标。 公式如下：资产负债率=负债总额100%资产总额这个比率反映了负债在总资产中所占的比率的大小。 一般来说，该指标以50%左右为宜，有利于风险与收益的平衡。b、利率保障