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文档简介

1、.一、增值税费增值税费=不含税价格*17%=不含税价格/(1 17%)*17%不含税价格=不含税价格/(1 17% )增值税发票一张，价格税合计100元的情况下，商品价格为100/1.17=85.47，增值税为100/1.17*0.17=14.53元。在一般纳税人增值税=销售税额-销售税额销售额税额=不含税销售价格17%=不含税销售价格(1 17%)17%预付税额=不含税预付税额17%=不含税预付税额(1 17%)17%二、小规模纳税人应纳税额=销货收入*征收率=含税销货收入/(1征收率) *征收率3、消费税：因为消费税是包含在价格内税中的。应纳税额=销售税率不含税销货收入=不含税销货收入(1

2、增值税税率或征收率)计税价格=(成本利润) (1-消费税率)构成税价格=成本(1成本利润率) (1-消费税税率)构成税价格=(材料费加工费) (1-消费税税率)构成税价=(关税纳税价格关税) (1-消费税税率)四、营业税应纳税额=销售税率纳税计算价格=营业成本或工程成本(1成本利润率)/(1-销项税税率) 一、交通运输业陆路运输、水路运输航空运输、管道运输、装卸运输的3 %二、建设建筑业建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业的3 %三、金融保险业为5%四、邮电通信业的3 %五、文化体育业3 %六、娱乐业歌坛、舞厅、OK歌舞厅、音乐茶座、台球高尔夫球、保龄球和游戏为5%-20%七、服务业代理业、饭店

3、业、餐饮行业旅游业、仓储业、租赁业广告业及其他服务业的5 %八、无形资产转让土地使用权、发明专利权非专利技术、商标权、着作权、经营权的5%九、出售房地产销售建筑物及其他土地附着物的5 %五、企业所得税应纳税收入=收入总额-行政许可扣除额应纳税收入=利润总额应纳税调整增加额-应纳税调整减少额应纳税额=征税所得税率每月预付额=每月应纳税所得25%每月应纳税收入=上年应纳税收入的1/12六、城镇土地使用税年度应纳税额=计算税金土地面积(平方米)使用税率七、房地产税年度应纳税额=征税不动产的成本(1-扣除比率) 1.2%或年应纳税额=租赁收入12%八、资源税年度应纳税额=征税数量单位税额9、土地增值税增值税费=转让不动产所得收入-扣除额应纳税额=(对每个阶段的土地高附加值适用税率)1.0、权利税应纳税额根据税率计算税金资产=负债资本主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税和追加营业利润=主要营业利

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