税收政策对建筑企业的影响及应对策略.ppt

1、a，1，大改革对建设企业有何影响？建筑业运营和增建前的准备是什么？a、2、运营改革对建筑企业的影响不仅限于财务一个部门，而是公司董事长、总经理、副总经理、总经济师、首席工程师、首席会计师、工程经理、法务部门经理、采购部经理、预算部经理、财务负责经理、投标部门经理等相关人员都参与的事项。a，3，随着税制改革的深化，建筑业的“大改革”势在必行。建筑业“营改”与建筑业及其上游和下游产业链相关，对建筑业发展有极大的影响，因此，要充分理解税制改革对生产管理的影响，正确理解政策，规范工作运作，做好建筑业大整修准备工作，避免伊势市相关风险。业态增加对建设企业有以下影响。a，4，1，增值税率对建筑业的影响1，

2、建筑业税负不反弹2，理论税负与实际税负的差异3，税率平衡的计算，a，5，1，增值税率对建筑业的影响，对上市建设企业的计算以及财政和税制专家的意见，增值税一般为8%9同意采用11%的税率肯定会加重企业的负担。建筑业“大改革”税率究竟是多少，才能与现行的3%销售税负担相适应？a，6，1，增值税率对建筑业的影响，我们可以做一个计算分析：根据中国蒋孝章企业绩效评价报告2011年建筑行业蒋孝章公司百元生产数据进行计算分析，估计百元生产扣除购买税额5.08元。假设：建筑行业的增值税率为x时，修改税前应纳税=修改税后应纳税。100元3%(1圣健税7%教育费追加3%)=100元/(1 X)X可退回进项税5.0

3、8元(1圣健税7%教育费追加3%)，808(1 X)=100X，X8也就是说，在X8.79%中，更改税前企业的税负与更改税后企业的税负相同。a，7，2，对公司生产经营工作的影响之一是，销售税实行附加值后，招标工作将发生重大变化，国家统一建设基本定额和预算部分预计将进行修订，建设单位招标预算编制也将发生重大变化，相应的设计报价和施工图预算编制将实施新标准，对外公布的公开招标内容也将相应曹征。1，对投标工作的影响，a，8，2，对公司生产经营工作的影响，第二，这些变化使建筑企业的投标工作更加复杂。投标准备中，如果物料成本不包括增值税进项税，在实际施工中，可以用多少成本获得增值税进项税，在拟定投标中很

4、难做出准确的预测。与此同时，按原工程结算收入计算的销售税不再征收，只有圣建税及教育费追加事项等可以反映在税收编制中。另外，编制的投标价的投标总额包括增值税，增值税还适用价格外税，在投标中如何编制，一定的规范。1，对投标的影响，a，9，2，对公司生产经营工作的影响，目前在建筑企业内部，合资项目一般都不是合法的正规企业，部分合作企业基本上是自然人，健全的会计系统，建设成本会计等虚张声势，采购材料，转包建设，租赁机械设备销售税使用项目总成本作为计税，征收销售税，不存在退税问题，销售税也与成本手续费几乎无关。，2、对合资项目的重大影响，a，10，2，对公司生产经营的影响，变更税收后，合作伙伴无法获得购

5、买、转包、租赁等增值税的足够专用发票，增值税可退回税额较小，缴纳更多的税款，工程实际税负为一揽子交易方的管理比例总额，甚至项目利润一揽子及联盟伙伴总数与税收相关的风险可能威胁到联合项目管理模式的生存和发展。2，对合资项目的巨大影响，a，11，3，对相关工作的影响，目前很多建筑混凝土公司根据(财政和税制20099)文件的规定，选择以简单的方法按6%的接受率缴纳增值税。为了适应建筑业的“大改革”税收改革，适应市场的生存和发展，提高企业的竞争力，混凝土公司应申请成为增值税一般纳税人。也就是说，从以前的简单征收税率6%变为一般纳税人17%的税率。否则，公司必须有11%(17%-6%)的价格竞争优势。因

6、为在相同的条件下，买方选择17%作为购买税，扣除税不仅仅是6%。1，对混凝土事业的影响，a，12，3，对相关工作的影响，新税变更计划中动产租赁业的增值税率为17%，与建筑业不可分割的机器租赁属于动产租赁业的范畴。税制改革是租赁业生存和发展的挑战。租赁业现有资产没有增值税(vat)进项税，租赁收入产生的销项税没有可退回进项税，因此要承担17%的高额增值税(vat)税负担。目前租赁产业利润率一般低于增值税17%，租赁企业明显没有盈利，有两个提高建筑租赁价格的选择。放弃增值税一般纳税人资格，转为小规模纳税人或个体经营者，以3%缴纳增值税。如果租赁业变成小规模纳税人，建设企业可以扣除的购买税将减少，建

7、设企业的税负也将增加。2，对机器租赁事业的影响，a，13，3，对相关事业的影响，建设项目劳动力成本占总建设成本的200%左右，劳动利用主要是建筑劳务公司和分裂的农民工的来源。作为建筑业的一部分，向建设企业提供专业建设劳务，取得劳务费用征收了11%的增值税(vat)销售税，但没有进项税额扣除，与3%营业税率相比，税负增加了8%。劳务公司作为一家卫理企业，如果不能承担如此沉重的税收负担，劳务公司的增值税税额最终将由建设建设工程负担，建设劳务市场的价格将继续上升。3，对建筑劳务事业的影响，a，14，4，对财务工作的影响，建筑企业必须购买的砖、瓦、灰、沙、石等地方材料，如果广大农民要求经营、季节性特钢

8、，甚至托运人进行现场现金交易，就不能提供增值税专用发票。1，扣除购买发票难以找到的情况，a，15，4，对财务业务的影响，建筑企业和现有制造企业的生产模式和客户类型的巨大差异，建设项目分散在全国各地，物料采购区域也相应分布，物料管理部门很多，各采购业务根据现有vat发票管理方式开具vat发票，物料发票根据现行制度规定，进口税额必须在180天内得到认证，因此工作也很困难。2，宋应昌收集和认证工作困难，a，16，4，对财务工作的影响，一是对企业收益的影响。增值税为增值税，营业收入比税制改革前下降了9.91%，对企业规模产生了巨大影响，降低了建设企业的地位和排名，对企业信用等级、融资信函产生了负面影响

9、。3，对企业规模的影响，a，17，4，对财务工作的影响，二是对企业资产总额的影响。另一方面，增值税收购原材料、固定资产数等，可以按规定扣除增值税进项税额的建设企业的账面价值比税制改革前小，资产总额减少。相反，净资产保持不变，资产总额减少，资产负债率相对下降，企业资产的风险防范能力提高。3，对企业规模的影响，a，18，5，对企业经营的影响，1，法人不相容2，集团公司统一外部采购方式的变更3，在项目现场按一定比例提前缴纳增值税的影响，a，19，6，对建设企业税收计划的影响，1 对建设单位确认的当期企业检查者评价收入单及所在地税务机关可以缴纳的增值税，应当及时汇总到事业场所所在地，进行纳税申报和扣除

10、，也会影响建设企业海外事业。 对建设企业来说，这项改革涉及到企业各方面的事业，因此要制定企业指导、有关人员争先计划，全面考虑，积极应对销售税征收增值税(vat)，使建设企业顺利进行，并将影响降到最低。a，21，7，要采取的战略，积极的事前准备工作，根据建筑企业和增值税的特点，认真研究新政策的相关规定，通过会议、报纸和网站尽快了解最新的税务规定。要保持与税务和建设负责部门的沟通，积极组织财务和投标人、预算制定者、采购师、合伙企业，使他们在税制改革后立即能熟练地操作和运用。1，加强学习和宣传，a，22，7，要采取的战略，根据中国建设学会的报告，对66家建设企业的“大改革”税负进行调查分析：蒋孝章公司的税负比非上市公司低，国有企业的性格比民营企业的税负低。也就是说，建设企业的内部控制和管理水平越高，购买税额比例越高