重要税政深度剖析PPT课件

1、2017年度重要税政深度分析，报告人： xxx，部门： XXXX，部门：会计部，本次培训首先简要介绍了2017年度税务征管和检验的新措施，接着重点分析了2017年公布的税收政策，接着重点介绍了企业设税重点检验要点，最后是2017年的此次报告将挑选几个与自各儿业务相关的要点进行讨论，可以大家一起讨论是否有不足或吃不透，是否有新的观点。 前言： Introduction，2017年税务征收管理和审计新措施评审，目录CONTENTS，Part 1，Part 2，part 3，2017年重大税收政策评审，企业在金三大数据信息帧中设置税点，2017年税务征收管理和审计第二，工作团队业绩， 2017年税务

2、征收管理与审计新措施评述，税收违法黑名单，税收政策解释指导常态化，近期推行税务系统“管理服”，税收执法大审计，全国税务审计规范(1.0版)，地税联合检查，2017重大税收政策评审，0.2，2017重大税收政策评审， 关于实施国家税务总局高新技术企业所得税优惠政策问题的公告(总局公告2017年第2.4号)时间范围：从高新技术企业证书上标明的发行时间开始享受优惠，在资格期满的那一年，再认定前接受15%预缴，年底前未取得高新技术企业资格的，按照规定化学基缴纳相应期间的税款。 日常管理：税务部门在日常管理过程中发现不符合认定条件的，应要求复合。 复合后仍不符合认定的，取消资格，支付不合格期间的税收优惠

3、。 汇丰结算时提交备案表，妥善保管下列资料以备审核： 1、高新技术企业资格证书。 2 .高新技术企业认定资料。 3、有关知识资产权的资料。 4 .高科技产品的收入资料。 5、年度职工和科技人员情况证明资料。 6、当年和前两个会计年度研发费用的比例与研发费用结构工程量清单7、省税务机关规定的其他资料。 回顾2017年中重税收政策，财政部税务总局对扩大小型微型企业所得税优惠政策范围的通知(财税2017-43号)，自2017年1月1日至2019年1.2月3.1，将小型微型企业的年纳税所得上限由3.0万元提高至5.0万元， 年应纳税所得额不足5.0万元(含5.0万元)的小型微型企业，其所得额按50%计

4、为应纳税所得额，按20%的税率来支付企业所得税。 范围：工业企业，就业人数100人以下，资产总额3000万元以下。 其他企业就业人数在8.0人以下，资产总额不超过1000万元。国家税务总局贯彻执行关于扩大微型企业所得税优惠政策范围的公告(财税2017-23号)，满足条件的微型企业将按季度预缴企业所得税。 2017年1月1日至2019年1.2月3.1日，符合条件的小型微型企业，无论采用核查征收方式还是核定征收方式，均可享受减半征税政策。 回顾了2017年重大税收政策，财政部税务总局关于提高科技型中小公司研发费用税前扣除率的通知(财税2017-34号)，科技型中小公司研发活动中实际产生的研究费用，

5、 根据“无形资产未计入本期损益”的规定扣除的基础上，2017年1月1日到2019年1.2月3.1日期间，根据实际发生额的75%形成税前扣除的无形资产的情况下，上述期间无形资产成本的175%扣除到税前扣除。 允许因加法扣除而产生的损失。 由于不符合科技型中小公司的条件，被科技部门注销登记号码的企业，应当在相应年度享受优惠政策，已经享受的税金应当支付相应年度的税金。、金三大数据税收评估六大预警指标，0.3、金三税收评估六大预警指标，一般来说，增值税申报收入与企业所得税申报收入基本一致，差值超过10%就发出预警。 特殊业务需要根据。 1、警告增值税收入和企业所得税收入不一致。 所谓库存税比率是指“本

6、期的库存类收入额”在“本期征税、出口商品购买成本”中所占的比率，一般为0-17%，警告超过此范围。2、库存税比异常警报、Flex系数通常指两个变动指标之间的关联度。 临时税额和临时税额的变动通常要增加临时受税，临时受税也要增加为云同步。3、收入税额和销售额变动弹力异常预警、金三税收评价六大预警指标，收入账户比率过大是否引起税务局的关注，4、收入账户比率过大预警，所得税贡献率=(所得税/本营收入) *100%企业所得税贡献率与同行业相比在大量计入有可能收入较少的成本费用的情况下，如果5、所得税贡献率异常预警、主营业收入波动率=(当期主营业收入-前期主营业收入) /前期主营业收入公司的主营业收入波

7、动率低于行业平均波动率，企业可能会减少或者忽略主营业收入。 6、主要营业收入波动率异常预警、涉税重点检查点、(1)、进口税额、1、扣除进口税额的特别票据及海关完税证书真实合法地有木有(可以判断虚开、无期) 2、农产品收购统一票据未按规定发行的扣除税额申报的有木有3、 购买房地产的固定资产，是否申报扣除未分割(投资性房地产不允许扣除) 4，集体福利等非征税项目没有按规定转出进口税额(难以定义) 5，退货或者折扣是否按规定转出进口税额6 .非征税项目， 非正常损失的货物是否按规定转出进口税额7、将收入转入其他应付账款等以往的帐目，或注销营业费用，有木有不转入收入税的情况。 8、事业改革后不能扣除的

8、项目是否扣除，如饮食、娱乐、个人消费等。 9 .转入进口税额的其他情况。涉税重点检查点、(二)、销售税额、一、销售收入是否完全且及时入账(易货、清算、不出普通发票、保留交易、价格低等) 2、是否视为销售行为、未按规定计提销售税额(资产货物为非课税项目、集体福利、 用于关联企业交易、无偿劳务) 3、发行不符合规定的赤字票据以抵消所得税的状况有木有：发生销售退货/折扣，开票的赤字票据和会计处理方法是否符合税收法律的规定4、购买的自来水等产品材料对外销售、投资、分配，收入少或少的有木有5； 买方收到的各种价格外费用是否按规定纳税6 .对于逾期未收回的包装和押金(一年)，是否按规定征收项目税额7 .税

9、率是否正确，混合、兼营销售是否符合规定，涉税重点检验点，(三)，所得税，所得税(不包括，处理后只交税) 2、企业获得的各种收入没有根据所得税权利产生制度的原则确认纳税计算的问题被有木有。 3、有木有利用交易账户延期征税收入和调整企业效益。 4、非货币性资产收入或权益是否计入应纳税收入。 5、是否设立记账本外帐户，是否隐瞒经营收入、财产转让收入、利息收入、租金收入、对外投资收益及其他收入进行报告。 6、是否有人认为没有进行销售行为和纳税调整。 7、接受慈善捐赠的货币和非货币资产有木有，未计入应纳税所得额。、涉税重点检查点、(三)、所得税、成本费用方面1、利用虚假发票的工时费等虚增成本有木有。 2

10、、使用不符合税收法律规定的传票和证明书，有木有列支敦士登的费用。 3、资本性支出一次性计入成本的费用有木有。 4、工资薪金费用是按合理标准扣除，还是实际支付列支敦士登？ 5、职工福利费、工会经费和职工教育经费是否超过计税标准，尚未进行纳税调整。 6、计入的社会保障是否超过计税标准，未进行纳税调整。 7、有木有随意改变评价成本的方法，调整利润。 8 .超过标准的固定资产折旧和无形资产折旧有木有。 9、列支敦士登广告费、业务宣传费和接待费有木有。 存在着1.0擅自扩大技术开发费的列支敦士登，享受税收优惠。 1.1，企业间支付的管理费有木有，企业内的营业机构间支付的租金和忠诚度被税前扣除。 从1.2

11、、非金融机构借款的利息支出是否超过按金融机构的同期贷款利率计算的金额，纳税调整还没有进行。 1.3、企业知情人员借款金额超过债权投资性和权益投资比率(2:1 )，超额部分不得提前扣除。涉税重点检查点；(三)、所得税、关联交易方面1、与关联企业的交易不按与有木有、独立企业的交易征收价款或者不减少纳税所得额的，不进行纳税调整。 2 .是否按时准备同期资料。 个人所得税：是否超额五险一金、是否凭票结算收入、是否实物支付、是否代扣代缴飞特族工资、是否补车、通讯政府补贴、是否赠答、职工福利费住房税：消防设备、电梯、 未将中央空调等住宅附属设备计入住宅成本，购买用于住宅建设的土地价值计入征税不动产成本，适用的住宅交付给建设工程，长期不结转固定资产，墙壁的土地使用税：土