第三章财政支出规模与结构分析

1、第三章：财政支出规模与结构分析p57,第一节：财政支出的分类 第二节：财政支出的原则 第三节：财政支出的规模 第四节：财政支出结构分析,第一节：财政支出的分类,（一）财政支出分类的意义,控制财政规模,第一节：财政支出的分类,（二）财政支出的三种重要分类方法,其中：第（1）、（2）主要为了实现政治职能 第（3）、（4）、（5）、（6）、（7）主要为了实现社会职能 第（8）主要为了实现经济职能,第一节：财政支出的分类,（二）财政支出的三种重要分类方法,我国现行财政支出功能分类:,按支出功能设置类、款、项三级科目,第一节：财政支出的分类,（二）财政支出的三种重要分类方法,知识链接：,2011年政府收

2、支分类科目类级科目现行规定有26项,包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保障基金支出、医疗卫生、节能环保、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、资源勘探电力信息等事务、商业服务业等事务、金融监管等事务、地震灾后恢复重建支出、国土资源气象等事务、住房保障支出、粮油物资管理事务、储备事务支出、预备费、国债还本付息支出、其他支出、转移性支出。,第一节：财政支出的分类,（二）财政支出的三种重要分类方法,知识链接：,2011年政府收支分类科目类级科目现行规定有12 项,包括：工资福利支出、办公费、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、

3、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出。,第一节：财政支出的分类,二、按财政支出的用途分类 （一）补偿性支出：挖革改支出（比重小） （二）消费型支出： 科教文卫、抚恤救济、社会保障、福利，国防行政、债务利息支出等 （三）积累性支出： 基本建设投资支出、发展农业支出，科技三项费用、物质储备支出等 意义： 1. 便于分析和研究国民经济中积累与消费的比例关系 2. 简单再生产和扩大再生产的关系,第一节：财政支出的分类,三、按财政支出的经济性质分类p59 （一）购买性支出 （二）转移性支出 （一）购买性支出： 亦称消耗性支出。是指政府购买商品和服务

4、的支出。包括购买日常政务活动所需要的商品和服务以及国家投资所需要的商品和服务。前者如各部门的事业费，后者如对政府各部门的投资拨款。 这类支出的特点是政府支出时获得了等价的补偿，即财政一手付出了资金，另一手相应地取得了商品和服务。并运用这些商品和服务来实现国家的职能。在这种性质的指出安排中，政府如同其他经济主体一样，在从事等价交换活动，它体现了政府的市场性再分配活动。,一、 财政支出分类,（二）财政支出的三种重要分类方法,对购买性支出的分析:,第一节：财政支出的分类,（二）转移性支出： 是指财政资金无偿地、单方面地转移，政府不能从中获取相应的商品和服务。这类支出主要包括社会保险支出、抚恤、救济、

5、债务支出等。其特点是：财政支出未得到等价的补偿，即政府付出资金，却无任何所得。 这类支出是否形成对市场的压力取决于获得支出的企业和个人是否进一步将所获得的货币使用出去。从财政支出环节看它并未形成市场需求。,一、 财政支出分类,（二）财政支出的三种重要分类方法,对转移性支出的分析：,一、 财政支出分类,（二）财政支出的三种重要分类方法,一、 财政支出分类,（二）财政支出的三种重要分类方法,一、 财政支出分类,（二）财政支出的三种重要分类方法,购买性支出与转移性支出分类的意义 :,第一节：财政支出的分类,四、按照政府预算编列的支出项目分类 （一）政府公共支出（共23项） （二）资本性支出（共8项）

6、,第一节：财政支出的分类,五、按支出产生效益的时间分类 根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。这是现代公共经济学研究财政支出分类的一种主要方法。 （一）经常性支出 经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必须的支出，主要包括人员经费，公用经费及社会保障支出。这种支出的特点是，它的消耗会使社会直接受益或当期受益。因此，经常性支出直接构成当期公共物品的成本。经常性支出的补偿方式应为税收。,第一节：财政支出的分类,（二）资本性支出 资本性支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出，其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也

7、有用于建筑办工楼和购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。这种支出的特点，他们的耗费的结果将形成一年以上的长期使用的固定资产。所以，资本性支出不能全部视为当期公共物品的成本，因为所形成的成果有一部分是当期受益，但更多的是在以后的较长时间内受益。资本性支出的补偿方式有两种：一是税收；二是国债。,第二节：财政支出的原则,财政支出的安排和使用是否合理，影响到政府职能的实现，关系到国民经济发展的速度、结构和效益等，影响到社会福利和社会公平，关系到社会和谐和政治稳定，所以财政支出必须要遵循一定的原则。 日本学者井手文雄日本现代财政学中指出：财政支出应遵循： （1）政治性原则 （2）财政性原则 （3）国

8、民经济性原则 （4）社会性原则,第二节：财政支出的原则,中国社会主义市场经济条件下，财政支出的原则： （1）效益性原则 （2）公平性原则 （3）受益性原则 （4）节约型原则 （5）统筹兼顾，全面安排原则,第二节：财政支出的原则（补充）,一、效益性原则 由于资源是有限的，国家在集中资源时，首先应当考虑，将有限的资源集中由政府支配或交给微观经济主体支配，何者更能促进经济的发展和社会财富的增加? 这就产生了一个效益评价问题。不言而喻，只有当资源集中在政府手中能够发挥更大的效益时，政府占有资源才是对社会有益的。 所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系。所谓提高经济效益，就是

9、“少花钱、多办事、办好事”。,第二节：财政支出的原则,一、效益性原则 财政支出效益与微观经济主体效益的区别 (1)两者计算的所费与所得的范围不同（大相径庭）。微观经济主体只需分析发生在自身范围内的直接的和有形的所费与所得：政府则不仅要分析直接的和有形的所费与所得，还需分析长期的、间接的和无形的所费与所得。 (2)两者的选优标准不同，微观经济主体的目标一般是追求利润，绝不可能选择赔钱的方案；政府追求的则是整个社会的最大效益，为达此目标，局部的亏损是可能的，也是必要时。所以，在提高财政支出使用效益的过程中，政府需要处理极为复杂的问题。,第二节：财政支出的原则,财政支出的效益性原则包括三个层次： 一

10、是社会资源在政府和非政府之间的配置； 二是社会资源在各个部门之间的配置； 三是社会资源在各个地区之间的配置。 实现以最小的支出获得最大的收益。,第二节：财政支出的原则,二、公平性原则（但不是平均主义） （一）定义 财政支出所产生的利益应该在全体公民中公平分配，恰当的满足各阶层公民的需要。 （二）体现在 1、通过财政支出政策缩小贫富差距，达到收入分配公平。 2、保证公民平等的享有政府提供的公共产品和公共服务。,第二节：财政支出的原则,三、受益性原则,第三节 财政支出的规模p60,一、衡量财政活动规模的指标 二、财政支出规模发展变化的一般趋势 三、我国财政支出规模发展变化的特殊性 四、财政支出合理

11、规模的选择,一、衡量财政活动规模的指标p61,财政支出规模的衡量和测度一般有两类指标：相对指标和绝对指标。 （一）绝对指标 （二）相对指标 1、财政支出增长率（ G表示） G当年财政支出上年同期财政支出100同比增长率= 2、财政支出的弹性系数（Eg表示） Eg GGDP增长率100 大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。,一、衡量财政活动规模的指标,3、财政支出增长边际倾向，以MGP表示。 MGP财政支出增长额GDP增长额100 表明GDP每增长一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例。,二、财政支出规模发展变化的一般趋势,（一）相关理论p62 1、瓦格

12、纳法则 2、规模效应理论 3、经济发展阶段论 4、官僚行为增长论,第三节 财政支出的规模,1、瓦格拉法则p62 也称政府活动扩张论。德国经济学家阿道夫.瓦格拉。最先提出财政支出扩张论，他的研究成果被后人称之为“瓦格纳法则”。 主要观点： 随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。 导致这种提高的原因有两个：政治因素和经济因素,（二）财政支出规模发展变化的一般趋势,二、财政支出的规模分析,阿道夫瓦格纳（18351917）是社会政策学派财政学的集大成者和资产阶级近代财政学的创造者。代表作有政治经济学教程（1876年）、财政学（18771901年）。瓦格纳根据其所处政治经济及社会背景，通过吸

13、收、整理、总结以前社会政策学派史泰因、谢夫勒等人的思想及观点，逐步形成了 自己的以社会财政、税收思想为核心的理论体系。他把社会经济组织分为“个人的经济组织”、“共同的经济组织”和“慈善的经济组织”三种。财政是“共同的经 济组织中由权利共同体构成的强制共同经济”。并据此提出了新的国家职能观。认为国家的职能应有发展文化教育和增进社会福利的职能，国家应为“社会国家”。,阿道夫瓦格纳,（二）财政支出规模发展变化的一般趋势,二、财政支出的规模分析,瓦格纳法则：,德国财政学家阿道夫瓦格纳对19世纪的许多欧洲国家、日本、美国的财政支出的增长情况作了考察后认为，决定财政支出增长的力量，是可以用政治和经济的因素

14、来解释。,城市化和人口密集问题外溢性必须政府解决,（二）财政支出规模发展变化的一般趋势,二、财政支出的规模分析,瓦格纳法则（续上）：,此外，瓦格纳把教育、娱乐、文化、保健与福利等方面的政府支出水平由它们需求的收入弹性决定，当人均收入增加时，财政支出中用于这些方面的支出也会大幅度增加，即随着经济中人均收入的增长，财政支出的相对规模也增长了。,瓦格纳法则集中分析了财政支出的需求因素。他的法则假定国家是一个有机体，避开了公共选择问题，认为收入增长几乎不可避免会导致公共部门的扩张。,（二）财政支出规模发展变化的一般趋势,二、财政支出的规模分析,瓦格纳法则的解释：,G3,G2,G1,Y3,Y2,Y1,0

15、,人均GDP,财政支出占GDP的比重,第三节 财政支出的规模,2、替代规模效应理论p63 又称“内外因素论”。英国经济学家皮科克(Peacock)与瓦埃斯曼在瓦格纳分析的基础上提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素，并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。,（二）财政支出规模发展变化的一般趋势,二、财政支出的规模分析,梯度渐进梯度理论主要观点:,（二）财政支出规模发展变化的一般趋势,二、财政支出的规模分析,梯度渐进梯度理论的解释:,第三节 财政支出的规模,3、经济发展阶段论 美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托 ，他们用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因 。经济发展分

16、为： 初级阶段 中期阶段 成熟阶段 在不同阶段政府的公共支出不同。,第三节 财政支出的规模,4、官僚行为增长论 公共选择理论的观点。经济学家布坎兰、阿罗等人创建并引入到现代财政学中。该理论认为，官僚从产出和投入量方面迫使财政规模不断膨胀。 官僚是指负责执行通过政治制度作出的集体选择的代理集团，或更明确地说是指负责政府提供服务的部门,第三节 财政支出的规模,（二）一般趋势p64 一方面，随着人均国民收入的增长而上升，达到一定水平则相应稳定； 另一方面，由于各国国情不同，因而不同国家以及不同国家的不同发展时期这一比重的高低也是不同的 （见附图21分析）,第三节 财政支出的规模,附图21 发达国家财

17、政支出占GDP(或GNP)的比重(),第三节 财政支出的规模,三、我国财政支出规模发展变化的实证分析 （一）数据资料： （见附图22）,（三） 我国财政支出规模发展变化的特殊性,二、财政支出的规模分析,我国财政支出规模的变化:,第三节 财政支出的规模,（二）分析结论： 特殊性改革开放以来，我国财政支出的绝对额是上涨的，但从其占GDP的比重来看，是呈现下降趋势。 （三）原因 这种变化主要是由于经济体制变化引起的 1、政府职能的扩大。（政府干预过多；社会福利水平提高；工业化、城市化和人口的扩张） 2、财政收入增加。（国民收入增加；税收制度的完善） 3、科学技术进步。（科技进步创造需求，增加成本）

18、4、通货膨胀。,（四）财政支出的影响因素暨合理规模选择的路径,二、财政支出的规模分析,二、财政支出的规模分析,1、影响财政支出规模的宏观因素分析:,（四）财政支出的影响因素暨合理规模选择的路径,第四节 财政支出结构分析p68,一、政府职能与财政支出结构 二、财政支出的经济性质与财政支出结构 三、财政支出结构的调整和优化,第四节： 财政支出结构分析,（一）关于财政支出结构发展变化的学说,华尔特罗斯托(walt Rostow)：1916年生于美国纽约。毕业于耶鲁大学，1936年获硕士学位，1940年获博士学位。期间，即1936-1938年，赴英国牛津大学做访问学者。曾在哥伦比亚大学、牛津大学、剑桥

19、大学、麻省理工学院讲授历史学和经济学。曾长期在美国国务院工作，担任过肯尼迪总统和约翰逊总统的特别助理。现任美国德克萨斯大学政治经济学终身教授。著述甚丰，有三十多本著作问世，其中包括经济增长的阶段、世界经济、历史与前景、从大卫休谟到当代的经济增长理论家们等。,罗斯托(W.W.Rostow),第四节 财政支出结构分析,（一）关于财政支出结构发展变化的学说,经济发展阶段论 :,美国著名的财政学家马斯格雷夫和罗斯托用经济发展的阶段论来解释财政支出的增长原因，将财政支出划分为投资支出、消费支出和转移支出分别予以考察，具体地探讨了财政支出的增长在经济发展不同阶段的不同特点。,经济发展的中期阶段,第四节 财

20、政支出结构分析,（一）关于财政支出结构发展变化的学说,第四节 财政支出结构分析,（一）关于财政支出结构发展变化的学说,经济发展早期阶段的财政支出特征：,第四节 财政支出结构分析,（一）关于财政支出结构发展变化的学说,经济发展中期阶段的财政支出特征:,第四节 财政支出结构分析,（一）关于财政支出结构发展变化的学说,经济发展成熟阶段的财政支出特征:,第四节 财政支出结构分析,（一）关于财政支出结构发展变化的学说,内生增长理论:,内生增长理论是产生于20 世纪80 年代中期的一个西方宏观经济理论分支,其核心思想是认为经济能够不依赖外力推动实现持续增长,内生的技术进步是保证经济持续增长的决定因素。,内

21、生增长模型又包含两条具体的研究思路。第一条是罗默、卢卡斯等人用全经济范围的收益递增、技术外部性解释经济增长的思路,代表性模型有罗默的知识溢出模型、卢卡斯的人力资本模型、巴罗模型等。第二条是用资本持续积累解释经济内生增长的思路,代表性模型是琼斯真野模型、雷贝洛模型等。,第四节 财政支出结构分析,（一）关于财政支出结构发展变化的学说,美国1902-1980年间财政支出结构的发展变化趋势,第四节 财政支出结构分析,（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路,1996-2006年我国公共支出结构变化趋势,1、我国财政支出结构变化的历史进程,第四节 财政支出结构分析,（二）我国财政支出结构的变

22、化与优化财政支出结构的思路,1、我国财政支出结构变化的历史进程,2009年财政支出结构图示,第四节 财政支出结构分析,（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路,1、我国财政支出结构变化的历史进程,2010年全国公共财政支出按科目分类比重情况,第四节 财政支出结构分析,（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路,1、我国财政支出结构变化的历史进程,我国财政支出结构的变化表,第四节 财政支出结构分析,（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路,1、我国财政支出结构变化的历史进程,我国各时期财政支出主要项目的比重,第四节 财政支出结构分析,（二）我国财政支出结构的变化

23、与优化财政支出结构的思路,1、我国财政支出结构变化的历史进程,第四节 财政支出结构分析,（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路,1、我国财政支出结构变化的历史进程,我国财政支出中转移性支出的比重及其变化趋势（单位：%）,第四节 财政支出结构分析,（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路,1、我国财政支出结构变化的历史进程,我国政府转移支出各主要项目的构成情况,第四节 财政支出结构分析,2、优化财政支出结构，建立保障社会民生的长效机制,（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路,要处理好和把握好财政支持和保障社会民生的几种关系：,三、我国财政支出结构的调整和优

24、化 （一）指导思想：认真落实科学发展观，并要把科学发展观贯穿到财政支出调整和优化的全过程。坚持以发展为主题、以结构调整为主线、以改革开放和科技进步为动力，以实现五个统筹，建设和谐社会提高城乡人民生活水平为根本出发点的方针，为调整和优化财政支出结构基本依据。做到六个必须，完成六大任务。,第四节 财政支出结构分析p68,1、六个必须：必须保持经济平稳较快发展，必须加快转变经济增长方式，必须提高自主创新能力，必须促进城乡区域协调发展，必须加强和谐社会建设，必须不断深化改革开放。 2、六大任务：建设社会主义新农村（解决三农问题）；推进经济结构调整和经济增长方式转变；促进区域协调发展；增强自主创新能力和加快科技教育发展；深化体制改革和提高对外开放水平；加强和谐社会建设。