企业内部控制流程——无形资产

1、.企业内部控制程序无形资产7.1无形资产审查和业务管理7.1.1采购资产申请审批流程1 .采购资产申请审批流程和风险管理图采购资产采购审批流程和风险管理商业风险不兼容责任部门/责任者的责任分担和批准权限划分阶段董事局社长日本财富管理购买部有关部门外部单位未经授权的机构或人员处理无形资产业务可能会造成业务处理时间浪费和成本支出过高，无法选择最合适的供应商或中标公司，或者无形资产购买合同未得到适当授权，导致超过授权的严重错误，发生舞弊或欺诈行为，企业可能受到损害错误的购买无形资产决策可能导致企业资产损失和资源浪费进行审查进行审查审查认可进行审查进行审查审查认可4参加参加结束。数据归档打采购合同制定

2、无形资产购买合同确定中标单位开展招标活动估计价格确定供应商。22制定招标采购方案寻找供应商招标采购2决定采购方法自己动手做购买进行审查3使用部门提出采购申请开始。1打采购合同举行投标d1.d1d2.d22 .采购资产申请审批过程管理表采购资产申请审批过程管理控制事项详细的说明和说明阶段控制件d1.d11、无形资产使用部门根据企业战略的发展要求和业务开展要求，提出无形资产采购申请2 .采购部根据无形资产的采购目标金额和重要性水平，在遵守企业相关采购规的基础上确定采购方，采购方包括自报价请求价格的采购部、投标采购部等，企业也可以根据采购部不同的需求和供应商的相关情况选择竞争谈判、单一来源采购部等采

3、购方d2.d23 .财务部审查无形资产采购合同的支付条件等4 .财富管理部根据无形资产的管理特征审查无形资产采购合同相关标准应该建立规范1采购无形资产的采购审批制度1合同制定制度参照规范1 企业内部控制应用指引1 内部会计控制规范基本规范（试行）1 中华人民共和国商标法1 中华人民共和国专利法1 中华人民共和国著作权法1 企业会计准则基本准则1 企业会计准则第6号无形资产文件资料1 无形资产招标采购方案1 无形资产采购合同负责部门及责任者1董事局、财富管理部、采购部、财务部1经理、财富管理部的经管人和知情人员、采购部的经管人和知情人员7.1.2无形资产业务流程1 .无形资产业务流程和风险管理图

4、无形资产业务流程和风险管理商业风险不兼容责任部门/责任者的责任分担和批准权限划分阶段董事局社长日本财富管理有关部门外部单位如果无形资产观采购业务没有得到适当的审批或者超过审批，可能会发生重大的错误、舞弊、欺诈行为，使企业受到损害对无形资产的处分未经适当审查或超过认可的认可，可能会发生重大错误、舞弊、欺诈行为，使企业蒙受损失投资和自主研发概预算未经妥善审查或未经批准审查，可能发生重大失误、舞弊、欺诈行为，使企业蒙受损失权限以外1权限以外审查认可审查认可审查认可权限以内1审查认可进行审查指导审查认可进行审查权限以内审查认可办理调动手续组织看不见资产的检查和评价展开概预算创建和执行根据需要组织进行无

5、形资产技术鉴定提出无形资产处分申请组织实施无形资产的交付和检查提出无形资产投资申请提出无形资产的自主开发申请开始。接下页3提出调动工作申请检查评价的发行和审计电子身份验证资讯表单交付件和已批准的身份验证信息表格32参加鉴定d1.d1d2.d2D3无形资产业务流程和风险管理商业风险不兼容责任部门/责任者的责任分担和批准权限划分阶段董事局社长日本财富管理有关部门外部单位如果不及时查阅和档案化有关无形资产业务管理的资料，可能会导致资料丢失、丢失等，给企业带来损失如果无形资产处置方法和获取的相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业无形资产记账本不合或资产损失权限以外审查认可权限以内审查认可4结束。

6、数据归档更新调整是看不见的关财富管理信息实行无形资产的处分转让汇报技术鉴定结果，提出无形资产处置意见接上一页做看不见的事对资产处置的会计处理方法D3D42 .无形资产业务过程管理表无形资产商业过程管理控制事项详细的说明和说明阶段控制件d1.d11、董事局和总经理在自各儿权限内，需要对无形资产投资概预算和无形资产自主研发概预算建立和概预算执行中的重要事项履行考核责任d2.d22 .企业财务、采购及其他有关部门参与无形资产的交付和检验，填写相应检验表格或证明的交货和检验也可以聘请外部专业机构，外部专业机构需要发放相关检验证明和文件D33 .无形资产根据其内容，如果有必要，可以采用技术鉴定来确定无形

7、资产的价值，也可以聘请外部的专业机构进行无形资产的专业技术鉴定，技术鉴定的结果成为选择无形资产处置方式的依据D44 .无形资产处理后，财富管理部必须及时调整无形资产管理信息，确保无形资产管理信息的完整、准确相关标准应该建立规范一无形资产管理制度1无形资产预算管理制度1无形资产交付使用检查制度参照规范1 企业内部控制应用指引1 内部会计控制规范基本规范（试行）1 中华人民共和国商标法1 中华人民共和国专利法1 中华人民共和国著作权法1 企业会计准则基本准则1 企业会计准则第6号无形资产文件资料1 无形资产投资预算方案1“传递无形资产时使用普通发票”1无形资产内部采购书1无形资产报废单负责部门及责

8、任者1董事局、财富管理部、财务部、采购部、无形资产使用部门1总经理、财富管理部经管人和知情人员及其他有关部门人员7.2资产的获取和检查管理7.2.1无形资产投资概预算过程1 .无形资产投资概预算流程和风险管理图无形资产投资概预算过程与风险管理商业风险不兼容责任部门/责任者的责任分担和批准权限划分阶段董事局社长日本财富管理有关部门外部单位投资概预算未经适当审查或未超过认可审查，可能会发生重大失误、舞弊、欺诈行为，造成损失，或由于资料未及时、规范的档案化，造成资料丢失、丢失等投资概预算不规范的全面可行性分析和集体审议，可能导致预算编制缺乏全面有效的数据和情报通讯端口结束。数据归档实行概预算3审查认

9、可权限以外权限以内3审查认可组织审议根据审议结果进行调整根据审议结果进行调整组织审议2根据审议结果加以化学基完善制定无形资产投资预算方案进行项目工程可行性分析一般项目制定无形资产投资可行性研究报告1开始。制定无形资产投资项目工程协助合作协助合作重大项目工程制定无形资产投资可行性研究报告进行项目工程可行性评价d1.d1d2.d22 .无形资产投资概预算过程管理表无形资产投资概预算过程管理控制事项详细的说明和说明阶段控制件d1.d11、财富管理部根据无形资产使用效果、生产经营发展目标等要素制定无形资产投资项目2、总经理组织财务部、财富管理部等部门参加的会议，讨论无形资产投资可行性研究报告，并提出修

10、改意见d2.d23、董事长和董事长在认可范围内审查无形资产投资预算方案，认可分类的依据是概预算额的大小或无形资产投资项目的重要性水平相关标准应该建立规范1无形资产预算管理制度一无形资产管理制度参照规范1 企业内部控制应用指引1 内部会计控制规范基本规范（试行）1 中华人民共和国商标法1 中华人民共和国专利法1 中华人民共和国著作权法1 企业会计准则基本准则1 企业会计准则第6号无形资产文件资料1 无形资产投资可行性研究报告1 无形资产投资预算方案负责部门及责任者1董事局、财富管理部1会长、社长、财富管理部社长、其他工作人员7.2.2无形资产交货检查程序1 .无形资产交货检验流程和风险管理图无形

11、资产交货检验流程与风险管理商业风险不兼容责任部门/责任者的责任分担和批准权限划分阶段日本财富管理研发部门购买部有关部门外部单位如果不编制无形资产编号的管理卡，可能会造成无形资产管理混乱、管理成本增加、数据不及时、不规范的档案化，导致数据丢失或丢失如果不办理相关证明书和手续，可能会非法使用无形资产如果无形资产组织检查工作不规范，检查结果不准确，使用风险增大，可能导致损失结束。数据归档53进行无形资产的编号，制作“无形资产管理卡”取得有效的证明书办理检查手续组织检查2组织编制无形资产交接使用检验书组织检查1提供无形资产发展文件资料自主开发无形资产项目工程开始。采购无形资产项目提供采购合同等文件资料

12、由会计部进行相关会计处理方法使用部门使用无形资产4颁发和处理无形资产的有效证明文件相关手续d1.d1d2.d2D32 .无形资产交货检查过程管理表无形资产交货检验过程管理控制事项详细的说明和说明阶段控制件d1.d11、财富管理部对无形资产开发部门、无形资产使用部门等部门自主开发的无形资产项目工程进行检验，检验内容包括无形资产的价值、无形资产的有效期、无形资产的使用风险等d2.d22 .财富管理部对采购部、无形资产使用部等部门采购的无形资产项目进行检查，检查内容包括无形资产的相关技术参数、无形资产的相关文件等3 .财富管理部对无形资产的类型和性质，立即向供应商或外部机构办理相关证明文件或使用手续

13、。 企业以购买土地、支付土地出让金的方式取得的土地使用权，除了被确认为需要取得土地使用权的有效证明文件的投资性房地产以外，在企业未开发或建设自各儿的项目工程之前，先签订合同， 应当根据土地使用权证办理无形资产验收手续的企业应当向投资者投资、接受慈善捐赠、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外资企业无偿转移、以其他方式取得的无形资产应当办理相应的验收手续4、无形资产供应商或者无形资产的财产权和使用权交易的主管政府部门，应当按照国家和行业有关规定发行无形资产的有效证明文件，办理无形资产的交易、转让等手续D35、财富管理部、无形资产研发部门、采购部以及无形资产使用部门根据本部门在无形资产检查中的职责，整理、保管并及时档案化本部门管理的文件资料相关标准应该建立规范1无形资产交付使用检查制度参照规范1 企业内部控