营改增体验班课件-清单

1、“价格”优营改增，营改综合溶解热知识讲座，营改讲座知识讲座，后续营改知识学习途径，铁元素骨修订量学习交流QQ群456148097安装修订量学习交流QQ群341712296，自我介绍， 姓名：刘淋单位：研修讲师经验： 2011-2012日常组2012-2013促销讲师2013-2014网络岗前培训2014-2015研修讲师2015-2016 VIP增营改革概要、财税(2016)36号文政策解读、重庆增营改革实施细则解析、广联三、四、一、内容大纲、增营的目的和价值、第十二届全国人民代表大会第四次会议国务院所有企业将不动产包含的增值税纳入扣除范围，全面启动经营改革政策，以避免减少所有行业的负税”、经

2、营改革的概念和基本原理、经营改革的概念和基本原理、增值税税收理论基础、 商品价值=C V M，生产资料，价值转移，价值增加(增值税课税对象)，预付税，预付税，=，必须理解的4个概念预付税：不能正确确定价值高附加值，按照商品价值和税率先行纳税的预付税：购买生产数据的纳税额证明(发票)课税对象额的取得：用预付税差额是增值税。 销货收入：商品价值，不含税，经营改革的概念和基本原理，增值税的核心特征：价格税分离，经营改革的概念和基本原理，增值税核心特征价格税分离：营业税是价格内税，纳税筹划是根据各种征税役收入的营业额(包括营业税)。 全额征税是本质，差额征税例外。 增值税费是价格外税，评价以货物(含征

3、税服务)流动过程中的销货收入(不含增值税费)为化学基。 差额纳税是本质，全额纳税是例外的环境扣除：在购买环节暂付款的预缴税可以扣除销售环节的预缴税，两者之差才是纳税人的应纳税额，但必须取得增值税专用发票的转嫁性：属于流动税收方式，纳税人不一定是实际的负税人。 我付钱给你买。 基层消费者是最终的负税人，与承担了整个产业链的负税的销项税互斥：不同时征收增值税费和销项税。 是增值税费还是销项税，一、增收政策的背景和历史，增收政策的发展历程(到2015年)，增收的目的和价值，增收的目的和价值，增收对建筑业的价值，“男公关”的弊端削弱了企业的管理能力，制约着企业在大前提下变强。 交易增值税费后，让企业改

4、变项目工程经营模式，不断提高工程项目管理能力，从而提高利润。 增值税费所有参与主体形成利益制约关系，促进行业整体规范和健康发展，将生产性服务业从主业分离，促进社会化分工细分和产业结构合理，促进人工、材料、机械等成本发票规范化、合法化与分包之间的税务关系，是有利的、营改增概要、财税(2016)36号文政策解读、重庆营改增实施细则解析、广联达营改增溶解热、2、3、4、1、内容大纲、“36号文件”解读销售服务【交通运输服务、邮政服务、电通讯服务、建筑服务、金融服务、现代服务产业分类，两大纳税产业，产业相应增值税率，两大纳税产业，服务业相应增值税率，两种纳税人身份，生产制造业“生产制造业”(销售货物或

5、提供加工维修维修劳务及进出口货物)，年征税销售额，50万元，50万元，货物生产征税劳务兼营销售，80万元，80万元，其他小规模纳税人、一般纳税人、一般纳税人2、超过标准且征税行为不频繁发生的单位和个体经营者可选择按小规模纳税人纳税2、销售额低于标准的公司订正预算健全的话，可向一般纳税人申请4、作为一般纳税人登记后，转换使不得为小规模纳税人， 年度课税销售额、服务业的一般纳税人、小规模纳税人分类、3种课税方法：小规模纳税人、一般纳税人、简易课税方法、一般课税方法、销售额和征收率订正的高附加值税额扣除法、销售额和税率订正项目税额订正方法规定： 2种方法， 修订的关键是合理确定销货收入和应纳税额，一

6、般的纳税修订方式、纳税修订方法规定：有两种方法，应纳税额扣除有效的证明，要求“三流一体型”，实施方法规定第二十六条纳税人取得的增值税证明不符合法律、行政法律规范或者国家税务总局的有关规定， 其输入增值税费纳税证明书是指增值税费专用发票、海关进口增值税费专用付款单、农产品收购发票、农产品销售发票和纳税证明书。 纳税人用纳税证明书扣除预付税的，应当具备书面合同、支付证明书和境外单位的发票或者发票。 资料不完整的话，那个预付税金不能从预付税金中扣除。 三流一体化业务流程：纳税人向收货人纳税人销售货物，或提供增值税纳税服务、征税服务的资金流程：纳税人收取向收货人纳税人销售的货物、所提供的征税服务或征税

7、服务的费用， 或取得销售货款证明的发票信息流：纳税人按规定发给收货人纳税人的增值税专用发票内容，与销售的货物、提供的征税劳务或征税服务一致，并且该增值税专用发票是纳税人合法取得并以自各儿的名义发行的。关于纳税人对外发行增值税专用发票问题的公告，法律风险：对国税局来说，国税厅监督的增值税发票发行和接受企业均有重大责任，包括刑事处罚和行政处罚，中华人民共和国刑法第二百八条非法购买增值税专用发票罪， 中华人民共和国刑法第二百五十五条虚开增值税专用发票罪，税费计算方法有两种：两种方法，增值税下的工程成本在增值税下对“工程估价”方式有很大影响(只考虑增值税，不考虑附加税，所有费用项目均可分项目税)，税前

8、成本包括项目税销货收入=税前成本、工时费(除税)、工时费“价格税分离”基本原则体现了价格外税的特征，一般的纳税计算方法评价核心、纳税计算方法规定：两种方法、简易纳税计算方法、应纳税额、销货收入、征收率(3% )、评价时：销货收入=税前成本(包括进口税)。含税销售(1征收率)、增值税简易税补正方法VS销项税补正方法、增值税简易税补正应纳税额、销售额、征收率、销项税应纳税额、销售额、营业税率、销售额和销售额的不同，是销售额不含税、含税销售、税补正方法，是到5月1日为止，5月1日以后可以按要求正常进行，对项目工程，建筑服务房地产项目工程销售房产有形动产租赁，税费计算方法规定了两种方法，注： a销售，

9、税费计算方法适用两种方法，新老项目工程适用哪一种，注： a销货收入，税费计算方法规定：两种方法， 新的旧项目工程适用什么样的税补正方法呢？例1 :某房地产项目工程的建设者是a房地产公司，在经营改革后被认定为一般纳税人。 本项目由b企业(一般纳税人)总括，总承揽合同已签订备案，未约定甲方供应条款。 施工许可证上注明的开工日期为2016年3月30日，工程已按期开工。 问题1 :该工程是否可以采用简易税收订正方法进行税收订正？税收订正方法规定：两种方法，情况一解答：该工程可以采用简易税收订正方法。 新的旧项目工程适用什么样的税金计算方法？ /某不动产项目工程的建设者是a不动产公司，营业改革后被认定为

10、一般纳税人。 本项目由b企业(一般纳税人)总括，总承揽合同已签订备案，未约定甲方供应条款，工程已于2016年3月30日开工。 问题2 :这个工程可以用简易的税补正方法进行税补正吗？税补正方法的规定： 2种方法，新的旧的项目工程到底适用什么样的税补正方法？财税201636号附件2条摘录：建筑施工的旧项目，(1) 建筑施工施工许可证中注明的合同起始日为2016年4月30日之前的建筑施工项目；(2)未取得建筑施工施工许可证的，建筑施工承揽合同中注明的开工日期为2016年4月30日之前的建筑施工项目。 如果情况1中的工程使用简单的纳税修正方法进行纳税修正，那么5月1日以后供应商发出的增值税费专用发票是

11、否可以交税？纳税修正方法的规定： 2种方法，新的旧项目工程到底适用哪种纳税修正方法？ 财税201636号附件一：第三节第三十四条：简易纳税计算方法的应纳税额，是指根据销货收入和增值税征收率化学基计算的高附加值税额，不得扣除应纳税额。过渡时期问题是旧的项目是营业税方式的评价和纳税，还有很多的联合经营依赖于项目等，因此选择直接简易纳税计算方法比一般的纳税计算方法方便，对项目整体的影响小，企业必须尽早修订，关注政策要求，确保“容易”。 对于营业改革前的旧项目工程，建筑企业整理所有的未结算项目工程，确保所有的未结算项目工程被认定为旧的项目工程，选择简单的税补正方法的打底子。纳税筹划方法的规定：有两种方

12、法，专门规定承包劳动问题，有关事项的规定： (1)一般纳税人以承包劳动方式提供的建筑服务，可以适用简易纳税筹划法进行纳税筹划。 以清包工方式提供建筑服务是指施工者不购买建筑施工所需材料或只购买辅料、征收工时费、管理费或其他费用的建筑服务。税费计算方法规定：两种方法，专业规定甲供材问题，有关事项规定： (2)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可适用简易税费计算方法进行税费计算。 甲方供应工程是指工程发货人自行购买设备、材料、动力的全部或一部分的建筑施工。税费计算方法规定：采用两种方法，征收率、税率、营业税相似，按销货收入计征应纳税额，将不可扣除税额统一为3%，采用特殊的5%简易税费计算方法，适

13、用于小规模纳税人或特定一般纳税人。 根据销货收入修订销售税额，按进口税不同行业税率不同，可分为17%、11%、6%、0%四速(生产企业为13% )的一般税额修订方法采用，适用于一般纳税人、2种不同的税率、2种不同的税率、2种不同的税率中， 购买材料550万元(增值税费专用发票450万，税率17%，普通增值税费发票100万，税率3% )，工程分包100万元(有增值税费专用发票，税率11% )，购买沙石等100万元(无增值税费票)，支付的增值税销售额=1000/(1 11%)=900.90大头针税额=900.9* 11%=99.10万元，预付税=450*170*11%=对于材料设置供应商(材料设备

14、购买、加工)、建设单位、专业分包、劳务分包、工商企业(机械购买、租赁、修理)、个人企业(商混/地材)、运输企业、11%、6%、3 0%不同类型的企业的扣除关系、房地产企业、工商企业(自采设备)、调查设施修订单位、咨询单位、监理单位、政府基金、行政费、代收费、施工总包企业、设置交通运输的3%、代理机关(广告销售)、13%、6%、3%、除销货收入、6%、除销货收入、11%、5%、11%、5%、营业改革政策。评价软件的放心使用、数据服务的完善的萨通讯端口、重庆经营改革实施细则解析和解决方案、通知概要、第1部分、通知详情、第2部分、成本变化、第3部分、调整时间、范围、原则、工时费、材料费、 机费文件名

15、称对重庆市城乡建设委员会建筑业营业税修改增值税，调整建设工程评价依据的通知渝建发201635号起招标或者直接建设工程，并于2016年4月30日前发布招标文件但尚未招标的建设工程，招标文件、招标控制价格编辑及合同签订按照本通知规定(二)建筑施工施工许可证上注明的合同开工日期到2016年4月30日为止的建筑施工项目，或者未取得建筑施工施工许可证的建筑施工承揽合同订单开工日期到2016年4月30日为止的建筑施工项目，全面推广由营业税改为增值税试点的通知(财税201636号) 在满足等财税文件规定的基础上，以原合同价格或变更前的、通知概要评价按照调整时间化学基，全面推广由营业税向增值税转型试点的通知(财税201636号)等财税文件规定为指导思想。通知概要评价按调整范围化学基，将市行政区域内的房屋建筑和市政基础设施工程(以下简称建设工程)通知原文2008年重庆市建筑施工评价、重庆市装饰工程评价、重庆市安装工程评价、重庆市市政工程评价、重庆市仿造建筑和园林工程评价、重庆市房屋改建工程评价、 实施重庆市建设工程费用额(以下简称200