会计档案的整理与保管重点.ppt

1、实训七会修订文件的整理和保管，会修订文件是指会订证明书、会订记账本和会订报告书等会订专业资料，是记录反映经济业务的重要史料和证据。 会订文件管理要求会订文件是国家文件的重要组成部分，各单位的会订人员应当按照国家和上级关于会订文件管理方法的规定和要求，定期收集、审查核对、整理、编目、装订本公司的各种会订证书、会订记账本、会订报告、财务修订计划、单位概预算和重要经济合同等会订资料原始证书应附在记账证书后面，要求粘贴的原始证书应真实、合法、完整、正确，粘贴干净，顺序整齐。 对于纸张面积太小的原始证明书，可以先按一定的顺序和类别排列，然后贴在和记账证明书一样大小的白纸上，贴上适时的胶粘剂。 单据必须分

2、开排列，同种、同金额的单据必须尽量粘在一起，旁边要注明张数和订正金额。 如果是板状门票，可以轻轻撕开票面门票的底部。 对于纸张面积比记账证书稍小的原始证书，可通过回形针或大头针放在记账证书的后面，装订时可拔出回形针或大头针。 对于纸张面积大于记账证书的原始证书，根据记账证书的面积大小，可以从右向后、接下来从下向后对折日式榻榻米。 注意请拿出证明书的左上犄角旮旯或左侧面，装订后可以展开检索。 原始证书管理、记账证书应按月整理。 月底，整理本月的各种记账证明书，核对缺少的号码和附件是否齐全，然后按顺序排列，封面的封底，装订。 一个月内证明书数量过多时，可以分注几本，封面上总共可以有几本字体。 封面

3、请注明单位的名称、所属年度和月、开始日、记账证件类型、开始编号数。 封面必须由公司修订责任者保管签名。 装订证明书的厚度最好是15到2ocm。 一般在30张登记证书上装订1本。 装订时要考虑证书的整齐均匀性，特别是装订线的位置，太薄的话用纸折成三角形的纸，均匀地铺在这里，保证其厚度与证书中间的厚度一致。记账证明书管理、装订线贴上贴纸，贴纸处推一推会订主管的骑马装订印。 在装订好的证明书背上写着“某年某月修订几本”。 现金证明书、银行证明书、转账证明书可以按顺序编号，一个月一次从头开始编号，单位证明书少时按年度顺序编号。 如果部分登记证书附带的原始证书数量过多，也可以单独装订保管，但请在其封面及

4、相关登记证书上填写说明。记账凭证管理、年底、各种记账本结转到下一年，建立新记账本后，一般要统一整理旧记账本的总帐会计会订。 活页夹记账本必须按页码顺序以统一的编号加上封面装订的成本。会订记账本的整理、会订报告书应在年底由专门人才汇总收集，按时间顺序整理和装订年度财务会订报告书。 报告书必须按顺序决定页数，加封面，装订，经会订机构的责任者审查、盖章后，将文件装订档案化。 封面应注明企业名称、企业统一查询密码、组织形式、地址、报告书所属期间、报告日期，由负责公司责任者和会订业务的责任者、会订机构责任者(会订责任者)签署盖章的设有总会订正员的机构，必须由总会订正员签名盖章。会订报告书的整理、会订综合

5、模拟、案例教学、会订证明书的整理、会订记账本的整理、会订报告书的整理、其他会订资料的整理、实训2制作的记账证明书，根据存款证明书、支付证明书和转账证明书分为3册，按号码顺序整理，按照规范的做法附上封面、装订会订证明书、会订记账本的整理，是将实训三登记的活页式明细分类记账本分为三栏式、数量金额式和多栏式进行整理，重新编排页码，补充填写记账本启发发表和账户目录，加封面、装订，填写相关内容。 当总帐会计和日记分类帐有效时，只需预约本帐，并填写相关内容。 将实训6中制作的资产负债表和损益订正书装订，加上封面装订，填写相关内容。 公司修订报告和其他公司修订资料的整理，整理保存实训4中制作的银行存款佚额调整表和银行对账单。 在教材提供的“会订文件文