财务收益核算.ppt

1、财务收益核算（非官方版本）,MBA员工提案收益核算培训,收益核算的目的,帮助KCA项目的执行者确定KCA项目相关的成本和收益，用以在不同阶段核算收益，并为管理层提供决策参考。 评估已实施的KCA项目的收益，用作衡量和评比KCA项目的绩效。,收益的标准,效益必须满足以下条件: 与KCA项目或项目组直接相关 可审计的 与项目实施成本相抵并使公司成本物有所值 财务确认的收益一定是已发生的收益 与合适的项目相关的实施成本相匹配,收益的种类,硬性收益,直接成本节约 收益的毛利,软性收益,生产力提升 成本规避,硬性软性收益同等重要，只是在财务会计与审计方面存在区别,硬性收益,直接成本节约,原料成本缩减 （

2、价格或数量） 人工成本缩减 减少次品废品率和返工率 降低后勤支持部门的成本 基层成本削减 (差旅费, 交通费, 维护费, 供应成本) 利息成本缩减,收益的毛利,通过增加产品或服务种类, 来提高收入 价格增长,软性收益,生产力提升,服务/制造时间减少 日常行政管理简单化（简化签批流程、改善会议效率等） 人力节约工时 （简化工作流程提高工作效率减少工作时间等）,成本规避,避免在当年的预算中已知的新厂房或设备的投资 通过存货周期的改善，避免存货报废异常 避免新的人员招聘,收益计算周期,硬性收益,已实现硬性收益：项目在实施至结束期间实现的可在财务报表体现的收益。,软性收益,项目实施后一个季度内实现的可

3、在财务报表中体现的收益 项目实施后一个季度内实现的不可在财务报表中体现的收益,TSI员工提案核算收益同时评估1年内的收益，用于提案评级 待财务统一确定各类KCA项目的核算期后更新评审标准,核算1年的收益时必须注意产品的生命周期,案例讨论（1）- 直接成本节约,电子柜隔离升压器配件（源）改善,改善前：损耗后采购配件替换 改善后：根椐技术数据自行制造，使用原有铁心按按技术数据重新绕制6V30V220V功率达到3KW级就可以使用了，AE30V接功率放大器输出，AC6V接反馈，220V接负载,收益计算思路,收集配件损耗的上季度历史数据 确定配件采购的价格及自制的成本、使用寿命，估算差价 根据历史数据，

4、确定未来一季度预计损耗配件的数量 计算规避的成本损耗，即收益,案例讨论（2）- 收益的毛利,成型元件脚回收处理改善,改善前：电子料成型后的元件脚一 直是按铁的价格（0.8/KG）处理给废弃物回收商 改善后：将废料分解，分类处理，并与回收商重新洽谈回收价格 改善前每天处理元件脚金额：9.68RMB 改善后每天处理元件脚金额：206.8RMB 每天增加元件脚金额：197.12RMB 197.12RMB*30天*12月 =70963.2RMB,收益计算思路,确定改善前后废料回收处理的差价，必须一一对应 收集废料上季度历史数据 根据历史数据，确定未来一季度预计产生的废料数量(结合产品订单量或生产计划的

5、变化) 计算增加的收入毛利（若改善时增加了物料处理的人工工时成本，需扣除）,案例讨论（3）- 生产力提升,成型机磨具换模方法改善,改善前：物料组F型电阻成型机在做不同尺寸物料时员工调整折弯磨具非常盲目，每天换料调机需要4次，调机时间约45分钟，影响成型物料的产出 改善后：现用塞规测量调整折弯磨具尺寸为1.6M的厚度有目的调整只需要时间约12分钟，提高UPH 改善前：45/60*4*12*25*10.83=9747 改善后：12/60*4*12*25*10.83=2599 节省的工时成本： 9747-2599=7148元,收益计算思路,针对作业效率提升的改善，首先判断是否提升了UPH（需修改生产率数据综合表） 若已提升UPH，则使用改善前后HPU的差值下一季度该产品的产量工时单价 若不改变UPH，大部分间接人员作业的改进只是提升辅助作业的效率，则直接计算节省出的工时，按一个季度核算收益，但是对于间接工时的节省尽量用秒表时间观测法来评价,案例讨论（4）- 成本规避,转件车运载量提升改善,改善前：电表平放48*6=288EA 改善后：竖向放置65*6=390EA 本要求采购15辆转件车，只需再采购5辆即可，每辆转件车约1200元，供节省12000元 假如产品生产量没有变化，改善后闲置较多转件车，是否存在收益？,收益计算思路,规避的