财务核算中的几个问题.ppt

1、财务会计七大问题，2011年5月20日。首先，对于集团内部交易，1。集团内交易是指客户/供应商档案中框架内的公司和集团内的公司(如下图所示)，只能使用其他应收款-内部交易和其他应付款-内部交易，集团内的客户和供应商除外。2。企业资源规划中关联交易明细账的搜索方法：查询具有多栏科目辅助明细账点的财务会计总账科目，然后在查询对象列的第一行选择科目，在相应的查询范围内选择其他应收款内部交易和其他应付款内部交易，在查询对象列的第二行选择客商辅助核算，选择2010年1-12月，包括未记账凭证，然后确认，如此1。关于集团内部往来账户，3 .特别要注意的是，集团内部的客商档案是集团统一增加的，下属公司不能随

2、意增加，否则会造成内部客商编码混乱，集团无法统一对账。如果存在内部待摊费用等交易，应及时向对方公司发出内部转账通知及相关原始凭证，否则容易造成集团内账户不一致。同时，你必须记得在每个月底检查内部往来账户，并在提交报告前与其他公司核对。1。对于集团内部的经常账户问题，2。对于整理年度会计档案的要求，在装订会计凭证时要检查原始凭证是否完整，注意报销附件是否与报销单据一致。财务人员应审核会计凭证后的附件，一些涉及送礼的内部费用审批表和请购单应注明用途(如政府和财税部门)，或说明发票与实际业务不符的票据或内部费用申请单应单独取出并编号，装订成册。如果有装订在一起的，请尽快取出并先编号。会计档案目录的编

3、号顺序为会计凭证、总账、明细账(包括出纳银行日记账和现金日记账)、明细账、银行对账单、财务会计报表和纳税申报表以及重要的财务相关资料等。它们根据编号顺序进行装订和归档。最后，将年度会计档案目录报财务管理中心备案。3。企业资源计划中结转期初数据的方法。结转期初数据的前提条件是已于去年12月结算，然后登陆日期为今年1月。双击【总账】-【初始设置】-【期初余额】，在第二行点击【年初重算】，选择所有要确认的科目。出现如下对话框：“年初重算”将使用去年的余额重新生成今年的期初余额，并删除所有输入的今年的期初数据。继续吗？单击“是”并保存。在这种情况下，期初余额完全是去年12月的数据。如果不需要修改和调整

4、，再次点击开户。在这里，我们应该提醒您，如果有手工调整和修改，您千万不要在修改后点击“年初重新计算”按钮，否则所有手工修改的数据将会丢失。ERP业务模块操作注意事项ERP业务模块审批生成的单据是指广告费用和展示费用两大类科目下的九个子科目(广告费用：策划费、广告费、广告设施及出版费、促销活动费、宣传资料费、展示费：销售部装修费、样板房装修费、展览费、模型制作费)，其他单据必须在OA上审批，财务部门直接在总账系统中录入凭证。例如，在开发间接费用中收取的所有费用帐户都直接作为财务凭证输入，并且每月将数据反馈给成本部门。请及时与业务部沟通。从合同条目，5。使用中有特殊要求的账户，预付房款账户：该账户

5、的贷方金额用于收款、退款、更名等。并且借方金额只能在转让销售收入时使用，平时不能记入借方。我希望房地产公司的会计应该记住它，否则统计是不正确的。特别强调的是在ERP中有销售模块的公司，财务部应督促市场部每天及时为房款收入录入付款收据，并在相互对账后从营销模块生成会计凭证，而不是直接通过总账系统制作凭证。(参见2011年3月发布的销售与收款管理系统)当12月末的当年利润余额在利润分配结束时转入利润账户时，损益入账方向必须为借入：当年利润贷款：利润分配结束时的利润分配；5.使用中有特殊要求的会计科目。c .低值易耗品账户：该账户必须在项目管理档案中按项目名称进行数量和金额的辅助核算，同时按照50-

6、50摊销法进行50%的摊销。当采购增加时，应注意填写数量和金额，当项目报废或处置时，数量为0，金额为总值的50%。增加名称的方法：自定义基本文件信息项文件目录。双击后，出现下图所示界面：5。使用时有特殊要求的会计科目，c .低值易耗品科目：产品名称必须先在项目信息中的项目管理档案中添加，且只能在制作证书时选择。产品名称显示在左图中；最后，查询账户余额表中低值易耗品的辅助余额，显示如下图：5。使用时有特殊要求的账户；“上年损益调整”科目：该科目的性质应视为收入科目。在ERP中，收入账户的金额必须作为贷方，支出账户的金额作为借方，所以在月末利润分配时，应将“往年损益调整”作为借方，这样才能在所有者

7、权益变动表中正确反映出来，否则审批将不会通过。月末结转的分录如下：借方：上年损益调整贷款：利润分配e末利润分配，应付员工工资费用账户：该账户也必须按数量和金额核算，不要忘记这里的数量是员工人数。6.现金流量项目的辅助核算见现金流量项目与会计科目对照表。第七章。甲方提供材料的核算方法没有人按照规定做过上一年度发布的房地产项目甲方提供材料的计税和核算方法。以下是各公司提供的加工材料的现状。恒利企业：7。甲方提供材料的核算方法：郑江房地产：7。甲方提供材料的核算方法，多瑙河物业：7。甲方提供材料的核算方法，多瑙河物业：7。甲方提供材料的核算方法，多瑙河物业：7。余姚中安七甲方提供材料的核算方法。甲方

8、供应材料核算方法，甲方供应材料核算修订稿1。假设总共提供了100万种材料。根据材料出入库单据，供应商和施工单位的报表：甲方提供材料100万贷款(施工单位及数量核算):项目资金预付款100万贷款(供应商)。所有付款申请均通过ERP进行):借款：预付款(供应商)30万贷款：银行存款：30万借款：开发费用：30万元贷款：预付款，材料调拨费用：30万，甲方提供剩余材料付款：65万，同上，合同结算时(假设结算时余额为5%)，借款：预付款(供应商)5万元；应付账款(供应商)50，000元；同时借款：开发成本5万元；甲方预供材料的转让费5万元。4.与建设单位的工程决算完成后；借款；甲方提供的预付款和材料折算成100万贷款的成本；甲方(建设单位、数量核算)提供的预付款和材料为100万。5.支付余额时：借款：应付账款(供应商)50，000贷款：银行存款50，000说明：1。核算的基本思路是：以“甲方提供的预付款和材料”进行数量核算，以确定施工单位的供应量(由于收、收款数量一般相等，不再通过“原材料”账户进行简化核算)。应付给供应商的实际材料金额按“预付款项和预付款项”计算，余额在合同结算后按照ERP转入“应付账款”科目。“甲方提供的预付款