银行承兑汇票培训 PPT课件

1、银行承兑汇票培训，安徽沈宋机械有限公司，2015-7-4，2020/7-23，1。内容，1。学习目的2。票据类型(商业承兑汇票、银行承兑汇票)3。比尔行为4。银行承兑汇票期限5。票据贴现和利息计算。定义和要素7。样本8草稿。草案规范元素2。背书九。银行承兑汇票存在的九种问题及其解决方法十、XI银行承兑汇票的会计业务处理。结束语，2020年7月23日，2，1。学习目的：在票据的收款和承兑业务过程中，汇款(尤其是银行承兑汇票)是我们经常接触的一项日常业务。为了更好地了解业务流程，全面了解票据，我们可以，2020/7/23，3，2。票据类型，1。银行承兑汇票：银行承兑汇票是存款人在承兑银行开立存款账

2、户，向开户行申请，经银行审批后承兑，并保证在指定日期无条件向收款人或持票人支付一定金额的票据。纸质承兑的最长期限不得超过6个月(电子汇票的最长期限可达1年)。承兑申请人未支付到期银行承兑汇票的，应按规定收取逾期罚息。2.商业承兑汇票：由付款人而非银行承兑的汇票。商业承兑汇票可以由付款人或收款人签发和承兑。商业汇票的付款人是承兑人。2020/7/23，4，3。比尔行为，1。出票：银行承兑汇票是出票人签发并经银行承兑的票据，付款人受委托在指定日期无条件向收款人或持票人付款。2.提示承兑：银行承兑汇票的付款人收到出票人或者持票人提示承兑的汇票时，应当向出票人或者持票人出具收据，记载提示承兑的日期并签

3、名。付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。如果付款人拒绝接受，他必须出具拒绝证书。承兑是票据付款人在到期日支付票据金额的票据行为。2020/7/23、5和3。比尔行为，3。提示付款是指持票人在票据付款期间提示付款人付款，并要求付款人支付票据金额。银行承兑汇票的持票人应当自汇票到期日起十日内提示付款人付款，持票人应当在提示付款期间通过开证行委托付款或者直接提示付款人付款。异地委托收款，持票人应提前计算邮寄路线，通过开户银行委托收款。如果持票人在提示付款期限后提示付款，持票人的银行将不接受。如果通过委托收款行或汇票系统向付款人提示付款，则视为持票人提示付款，提示付款日期以持票

4、人向开户银行提交汇票的日期为准。银行承兑汇票的持票人超过规定的提示付款期限提示付款的，丧失对其前手的追索权。持票人未在上述期限内提示付款的，经说明后，仍可以向承兑人要求付款，承兑人或者付款人应当继续对持票人承担付款责任。背书：票据行为是转让票据权利的重要方式。背书的连续性是指初始背书人是收款人，前一次转让的被背书人是下一次转让的背书人，最后一次转让的被背书人是票据的当前持有人。汇票行为：拒绝与追索权：追索权必须在票据法规定的期限内行使，并且只有在获得拒绝证明时才能行使。银行承兑汇票到期被拒绝付款的，持票人可以行使追索权。持票人行使追索权时，应当提供拒绝承兑或者拒绝付款的相关证明。持票人未按照规

5、定期限出示拒绝证明、退票理由书或者未提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权。但是，承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。持票人应当自收到拒绝付款或者拒绝付款的相关证明之日起3日内，将拒绝的理由书面通知其前手；前手应当自收到通知之日起3日内书面通知前手。持票人也可以同时向每个票据债务人发出书面通知。未在前款规定的期限内通知的，持票人仍可以行使追索权。迟延通知给其前手或者出票人造成损失，又未在规定期限内通知票据当事人的，应当承担赔偿损失的责任，但赔偿金额以票据金额为限。通知在规定期限内邮寄至法定地址或者约定地址的，视为通知已经发出。持票人可以不按照汇票债务人的顺序，对其中任何一人、数人或者全体

6、行使追索权。持票人对票据的一个或者多个债务人有追索权的，仍然可以对票据的其他债务人行使追索权。债务人清偿债务后，享有与持票人相同的权利。3。比尔行为，2020/7/23，8，4。银行承兑汇票作为一种票据，有一定的期限。银行承兑汇票的期限可分为承兑期限、持票人权利期限、提示付款期限、追索权期限和保损期限。1.银行承兑汇票的最长期限不得超过6个月，即银行承兑汇票“出票日”至“到期日”的最长期限不得超过6个月。如果银行承兑汇票的出票日期为2009年1月1日，则银行承兑汇票的期限(至汇票到期日)必须在2009年7月1日之前，否则该汇票无效。2.银行承兑汇票的持票人对汇票的出票人和承兑人的权利期限为自汇

7、票到期日起2年。3.银行承兑汇票的提示付款期限为汇票到期日起10日内。如果银行承兑汇票于2009年7月1日到期，提示付款的期限为2009年6月22日。4.银行承兑汇票被拒绝承兑或者付款时，持票人可以行使追索权。银行承兑汇票的追索权期限为自拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月；持票人追索前一张银行承兑汇票的期限为自结算之日或者被起诉之日起3个月。追索权超过该期限的，不行使该追索权即消灭。2020年7月23日，9月5日，银行承兑汇票拒绝期，银行承兑汇票的付款人应当自收到提示承兑之日起3日内承兑或者拒绝承兑。如果拒绝，必须出具拒绝证明。根据票据法，付款人应当无条件承兑汇票，有条件承兑视为拒绝。6.银行承

8、兑汇票公示申请的有效期有效。银行承兑汇票遗失后，失主应申请挂失并停止付款。银行应当在挂失止付后3日内向票据支付地人民法院申请公告。从挂失止付通知送达承兑人之日起，应与法院保持密切联系，以便法院在12天内将止付通知送达承兑人。7.银行承兑汇票撤销权的判决适用期届满，无人申报票据权利。申请人应当在公告期届满后一个月内向法院提交撤销权判决申请，法院应当作出判决。判决仍需在宣布后15天生效。自公告生效之日起，申请人有权要求付款人支付。4.银行承兑汇票期限，2020/7/23，10，5。票据贴现和利息计算。1.票据贴现可分为三种类型，即贴现、再贴现和再贴现。贴现是指客户(持票人)出售不属于贴现银行的票据

9、，以提前获得现金。一般工商企业向银行办理的票据贴现属于此类；过账通常是银行相互借款的一种方式；现贴现是指贴现银行将未到期的贴现票据贴现给中国人民银行。对持票人而言，贴现是指将未到期的票据出售给银行以获得流动性，从而提前收回商业信用贷款的行为。对于银行或贴现公司来说，贴现是一种与商业信贷相结合的贷款业务。2.贴现利息=票据金额的贴现天数(月贴现率为30天)已付贴现金额=票据金额-贴现利息利息利息的计算方法如下：2020年7月23日11月6日。银行承兑汇票的定义和要素：存款人在承兑银行开立存款账户，经银行审核同意后签发票据并向开户银行申请承兑，保证签名的一致性：银行承兑汇票的出票人和银行承兑人的签

10、名应为银行现行规定使用的专用章，并加盖法定代表人或其授权代理人的姓名。如果出票人在汇票上的签名不符合上述规定，汇票将无效。背书及要求：背书是指在票据背面或便签上记录相关事项并签字的行为。票据凭证不能满足背书人记录的需要，所以可以附一张粘贴单，粘贴在票据凭证上。不干胶标签上的第一个人应在汇票和不干胶标签之间签字并盖章。便笺的第一个背书人是面上的收款人，公司的名称应该完全一样。贴纸必须分两栏，三栏的贴纸已被取消。记名背书：出票时，在收款人的姓名被清楚地记录后，收款人作为原持票人，必须记录被背书人的姓名，无论是转让背书还是非转让背书。票面金额和期限：中国境内每张银行承兑汇票的最高票面金额为1000万

11、元(含)。最长验收期限不得超过6个月。为防止伪造、变造、复制的银行承兑汇票流入市场，各单位在收取银行承兑汇票时，必须严格审核，并按照第一次查询、第二次听证、第三次接触、第四次比对、第五次拍照、第六次查询的方式进行查询，防止收到伪造的汇票，造成资金风险。2020/7/23，12，第一次检查：通过检查票据的“四个特征”，包括清晰性、完整性、准确性和合法性，可以确定票据的真实性。1、清晰性：主要指票据的平滑性和清洁性，字迹和印章清晰可辨，达到“两个注意”，即没有污点，即脸上没有折痕、水痕、油污或其他污垢。没有改动，意味着在所有记录的要素上没有改动标记，在表面上没有签名和背书。2完整性：主要是指票据没

12、有损坏，所有记录的要素和签名完整，达到“两不”，即没有瑕疵，即票据没有边角、撕裂或其他损坏。没有遗漏的项目意味着所有记录的要素和表面的背书是完整的，所有类型的签名都是完整的。3 .准确性：主要是指票面所有记载要素填写正确，签名符合票据法的规定，达到“两不”，即没有错误，即票据的行名、行号和专用章要准确，背书必须连续。没有笔误，即票据的大小写金额要一致，书写规范，出票日期和付款日期要符合要求(1月和2月前加零，1-9前加零，10、20、30前加零)。4合法性：主要是指票据的正常流通和承兑，达到“两个不”，即无豁免，表示“不可转让”，无禁止意味着票据不属于盗窃、欺诈和遗失的范围，也不属于公安法禁止

13、流通和公示的范围。第二次聆听：可以通过聆听晃动钞票的声音来辨别钞票的真伪。用手摇动钞票，钞票的纸就会发出清脆的声音，这可以明显感觉到纸的韧性。然而，假钞票的纸摸起来又软又不脆钞票号码的正面和背面分别为棕黑色和红色渗透墨水，手指触摸时有明显的凹凸感，而假钞号码很少使用渗透墨水，手指触摸时凹凸感不明显。四对四比率：即通过比较票据表面的“四个防伪标记”来辨别票据的真伪。五张照片：用鉴别器鉴别钞票的真伪。VI .定义和要素，2020年7月23日和2020年7月13日。七.汇票样本、银行承兑汇票分为正反两面。银行承兑汇票正面一式三份，第二份用于流通。一份交给出票人，一份交给银行留存。在柜台检查时，银行人

14、员检查第二份和第三份。票据要素：出票人、出票账号、收款人、收款账号、出票日期、到期日、开证行等。背书是指在票据背面或便签上记载相关事项并签字的行为。票据凭证不能满足背书人记录的需要，所以可以附一张粘贴单，粘贴在票据凭证上。2020年7月23日，14日，8日。规范草案的要素：1 .银行承兑汇票的票面价值，是用严格的规格填写的。双冠票据号码是票据的唯一识别码。一致性要求：应填写出票人和收款人的全名，不得涂改、错误、遗漏或重复。日期和期限：日期必须为大写，发行日期和到期日期之间的间隔不得超过6个月。注意大小月份和闰年的变化。汇票面额：出票金额不得超过1000万元。以防万一。签名和印章的一致性：出票人

15、的印章为公章或加盖法人印章的财务专用章，全称或简写必须与出票人一致。银行承兑人必须是汇票专用章，并有开证行的银行编号/开证行经办人员的签名(或签字)。2020/7/23，16，普通的银行承兑汇票都是由计算机打印的。2020/7/23，17，票据背书：背书是指在票据背面或便签上记载相关事项并签名的行为。粘贴单：票据凭证不能满足背书人记录的需要，可以附粘贴单粘贴到票据凭证上。必须是两栏式，三栏式贴纸已被取消。相同名称：便条的第一个背书人是票面的收款人，公司名称应该完全一致。骑缝章：贴纸上的第一个人必须在汇票和贴纸的粘合处签名(俗称骑缝章)，公章必须在上面，私人章必须在下面。缝纫印记必须同时印在接缝

16、的两侧。耦合部分必须牢固。背书连续性：背书行为必须是连续的。所谓连续性是指背书的地方不能空着，同时一个印章不能连续出现在相邻的背书地方。印章应尽量不侵占下一次背书的空间。印章清晰：所有印章清晰完整，必须与书写的单位名称完全一致。防伪标志：银行承兑汇票中混入了一些不规则的彩色纤维。风险防范：被背书人建议减少因票据丢失或被盗而产生的其他纠纷。第八章。规范草案的要素：2 .认可，2020/7/23，18，九。银行承兑汇票存在的九种问题及解决方法。银行承兑汇票如有错误，应予以说明并明确责任。1.一般来说，开证行应对银行承兑汇票的票面错误出具证明，承诺不会因该错误而拒付，并加盖银行公章。2.背书有误。背

17、书是指在票据背面或便签上记载相关事项并签字的行为。在具体的业务处理中，背书人的签名和记录往往存在错误，导致背书不连续，影响票据的流通或持票人的正常收款。3.背书错误主要体现在以下几个方面：公司签名错误、银行签名错误、被背书人记录错误、背书日期错误、便笺使用错误等。出错后办理方式：退回开证行办理手续。问题2:填写公司名称时出现缺字、多字和错别字。处理方法：银行出具批准证书。问题1:这张票的表面严重污损或不完整。处理方法：由责任单位书写说明，印章齐全并经银行认可。处理方法：银行出具批准证书。问题3:银行在填票面的时候，漏写了年份或者潦草地写不出月份和日期。2020/7/23、20、IX。银行承兑汇票的问题与处理背书1。问题5:淄博洪通变性淀粉化工有限公司在填写被背书人时写了“变性”一词。治疗方法：两个方面(见下页说明)1。淄博洪通变性淀粉化工有限公司发出指示，明确指出存在的问题和责任。2.德州广德淀粉化工有限公司应