第七章 关税.ppt

1、本章结构要点,第一节 关税的含义与种类 第二节 关税的征收 第三节 关税的经济效应 第四节 关税水平与保护程度 第五节 中国关税的现状,第一节 关税的含义与种类,一、关税的含义 关税是指进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商课征的一种税收 关键词：海关、关境 关税的性质：关税是国家财政收入的一个重要组成部分。它与其他税收一样，具有强制性、无偿性和预定性。（关税属于中央税，不是地方税）,海关：海关是设在关境上的国家行政管理机构，贯彻执行本国有关进出口政策、法令和规章制度。 职能： 检查监督，征收关税； 查禁走私； 临时保管通关货物和进出口商品的统计等。 关境：海关征收关税的领域。它

2、是海关征收关税及执行有关海关各项法令和规章的区域。,二、关税的特点：,关税是一种间接税； 关税具有强制性、无偿性和固定性； 关税具有涉外性，是对外贸易政策的重要手段; 关税税率的高低在一定程度上反映一国的经济发展水平。,三、关税的作用,增加财政收入关税的财政职能 税率高低、征税对象 发展规律,保护国内产业和市场关税的保护职能 作用机制：竞争力、市场供求平衡 税率：阶梯关税,调节进出口贸易关税的调节职能,四、关税的种类,按照征收的对象或商品流向分类 （一）进口税 （二）出口税 （三）过境税,四、关税的种类,二、 按照差别待遇和特定的实施情况分类 （一）进口附加税 （二）差价税 （三）特惠税 （四

3、）普遍优惠制,按照征收的对象或商品流向分类 （一）进口税 概念:海关对本国进口商征收的税。(国外市场关境/国境,保税仓库国内市场)办理海关手续 种类 普通税率 最惠国税率 普惠制税率 特惠税率,如：美国公布金银最惠国税27%，普通税110%,进口税 1、普通税率 如果进口国未与该进口商品的来源国签订任何关税互惠贸易条约，则对该进口商品按普通税率征税。普通税率是最高税率，一般比优惠税率高1-5倍，少数商品甚至高达10倍、20倍。,2、最惠国税率 这是对签有最惠国待遇条款的贸易协定国家实行的税率。最惠国税率是互惠的且比普通税率低，有时甚至差别很大。 3、普惠制税率 这是发达国家向发展中国家提供的优

4、惠税率。它在最惠国税率的基础上实行减税或免税，通常按最惠国税率的一定百分比征收，并且不是互惠的，而是单向的。 4、特惠税税率 是指给予来自特定国家的进出口货物的排他性的优惠关税，其他国家不得根据最惠国待遇条款要求享受这种优惠关税。,（二）出口税 出口税(export duty)是出口国家的海关在本国产品输往国外时，对出口商所征收的关税。 征收出口税的目的： 1、对本国资源丰富、出口量大的商品征收出口税，增加财政收入。 2、为了保证本国的生产，对出口的原料征税，以保障国内生产的需要和增加国外商品的生产成本，从而加强本国产品的竞争能力。 3、控制和调节某些商品的出口流量，以保持在国外市场上的有利价

5、格，防止盲目“贫困的增长”。 4、为了防止跨国公司利用“转移定价”逃避或减少在所在国的纳税，向跨国公司出口产品征收高额出口税，维护本国的经济利益。 。,出口税的征收情况,征收状况： 一般不征收 但对少数商品，一些少数国家仍在征收,why,如瑞典、挪威对木材出口征税，保证国内纸浆业和造纸业。,what,转移价格,概念,由跨国公司高层管理机构制定的公司内部母公司与子公司之间或子公司之间的产品价格。跨国公司内部公司交易价格,目的：实现跨国公司的全球战略目标和谋求最大限度的利润,我国出口税的征收情况,对少数商品征收出口税： 原料 出口量在容易在国际市场上被反倾销的商品,中国入世议定书： 附件6：征收出

6、口关税的产品： 生丝、有色金属、铁合金、绸缎等，出口税率为10%-100%不等,（三）过境税 定义：过境税(transit duty)又称通过税或转口税，是一国海关对通过其关境再转运第三国的外国货物所征收的关税。 目的：增加财政税收 历史演变： 重商主义时代 19世纪后半叶，因为两个原因取消了过境税 二战以后，大多数国家都不征过境税 WTO协议：过境自由，不收过境税 现状：目前，大多数国家对过境货物只征收少量的签证费、印花费、登记费、统计费等。,二、按照差别待遇和特定的实施情况分类 （一）进口附加税 进口附加税(import surtax)是指进口国海关对进口的外国商品在征收进口正税之外，出于

7、某种特定的目的而额外加征的关税。也称特别关税。,进口附加税,案例：1971年美国尼克松总统的新经济政策 对所有进口商品在正税基础上一律加征10%的进口附加税,目的： 改善国际收支 对付外国商品低价竞争（倾销、补贴）的措施 体现国别政策 实施贸易报复,种类 无差别的进口附加税 有差别的进口附加税（针对个别国家和个别商品）,有差别的进口附加税的类型,反倾销税 反补贴税 紧急关税 惩罚关税 报复关税,1、反倾销税 反倾销税(anti-dumping duty)是指对实行倾销的进口货物所征收的一种临时性进口附加税。反倾销税税额一般按倾销差额征收，由此抵消低价倾销商品价格与该商品正常价格之间的差额。 作

8、用： 抵消低价倾销商品的价格竞争力，保护国内产业与市场。,反倾销税,征收条件： 倾销存在 重大损害 因果关系,倾销存在：关键是正常价格的界定。 出口国的国内销售价格 第三国价格或出口价格 构成价格 替代价格 低于成本的销售是倾销。,倾销与重大损害之间的因果关系需要证实。,重大损害：对进口国同类产业的损害。 进口数量的激增 对进口国同类产品产生了价格影响 对同类产品的生产者产生了影响 累计进口的规定：来自于不同出口国的进口商品的影响可以累计。,反倾销税,征收的税额 征收的期限 取消的规定,倾销差额正常价格倾销价格,不得超过为抵消倾销所造成的损害必需的期限。,如果损害得到弥补或倾销商作出并实行了价

9、格承诺。,反倾销的实际作用：理论是抵消倾销的影响，是保证公平竞争的手段，实际上成为了保护贸易的主要手段。,特点：,发案的数量大，增速快，起诉的国家和地区多。 发展中国家有后来居上的趋势。 涉及的产品种类多、范围广其中轻工、五矿、机电的贸易摩擦较为突出，已达到案件数量的一半以上。 涉及的金额多、影响力大。,原因：,1随着多边谈判的深入进行，各种关税和非关税壁垒措施正在减少，反倾销是WTO成员能够合法使用的、为数不多的保护国内产业的贸易救济措施，这是当前各国滥用反倾销的主要原因。2中国经济和外贸持续二十多年的高速增长引起部分国家和别有用心的人的恐慌，纷纷炮制出“中国威胁论”、“通货紧缩，中国制造”

10、等谬论，反倾销成为他们抵制中国经济和出口增长的有效方法之一。3歧视性的贸易政策。 4我国出口贸易秩序依旧比较混乱，自乱市场现象严重。5我国部分企业对国外反倾销指控没有认真对待，应诉率低。,2、反补贴税 反补贴税(counter vailing duty)又称反津贴税、抵消税或补偿税，是指进口国为了抵消某种进口商品在生产、制造、加工、买卖、输出过程中所接受的直接或间接的补贴而征收的一种进口附加税。,反补贴税,主要反对的是对工业制成品的出口补贴，尤其是出口奖励、出口商品价格支持等补贴。,反补贴税的作用：削弱接受出口补贴的进口商品的价格竞争力，使其不能在进口国市场上进行低价竞争或倾销。,征收的条件：

11、补贴的存在、损害的存在、补贴与损害之间存在因果关系。 征收规定： 一般按照享受奖金或补贴金额征收。 征税期限不得超过五年 不能既征收反倾销税，又同时征收反补贴税,3、紧急关税 紧急关税(emergency tariff)是为消除外国商品在短期内大量进口对国内同类产品生产造成重大损害或产生重大威胁，而征收的一种进口附加税。 是一种临时性关税。,4、惩罚关税 惩罚关税(penalty tariff)是指出口国某商品违反了与进口国之间的协议，或者未按进口国海关规定办理进口手续时，由进口国海关向该进口商品征收的一种临时性的进口附加税。这种特别关税具有惩罚或罚款性质。 这种关税有时被用作贸易谈判的手段

12、（美国常用）,5、报复关税 报复关税(retaliatory tariff)是指一国为报复他国对本国商品、船舶、企业、投资或知识产权等方面的不公正待遇，对从该国进口的商品所课征的进口附加税。 易导致反报复和关税大战。,（二）差价税 差价税(variable levy)又称差额税，是当本国生产的某种产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，保护本国生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税。 有两种征收方式：(1)直接征收差价税；(2)征收一般关税外再加国内外差价税。 欧盟对农畜产品统一市场、统一价格，对进口农畜产品统一征收差价税。有两种情况：(1)成员国：目

13、的是实现统一价格；(2)非成员国：目的是排挤他国农畜产品大量进入西欧市场。 举例：欧共体征收差价税的方法(Target Price)。,例：欧共体征收差价税的方法(Target Price),TP=2元/kg, Ct=0.5元/kg, Tsp=TP-Ct =1.5元/kg Tax=Tsp-Pm=1.5-1=0.5元/kg,中心市场 TP=2,某国1,某国3,某国2,Ct=0.5,Tsp.=Tp-Ct=1.5,Tax=Tsp-Pm =1.5-1=0.5,Pm=1 （C.I.F到岸价格）,口岸线 (关境线),（四）普遍优惠制 普遍优惠制(generalized system of preferen

14、ces, GSP)简称普惠制，是发达国家给予发展中国家出口的制成品和半制成品（包括某些初级产品）普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度。（降低或取消进口关税）,普惠制的目的,促进发展中国家向发达国家出口制成品和半制成品 增加发展中国家的外汇收入 加快发展中国家的工业化进程 提高发展中国家的经济增长率,原则：普遍性、非歧视性、非互惠性。 普遍性是指所有发达国家对所有发展中国家出口的制成品和半制成品给予普遍的关税优惠待遇。 非歧视性是指所有发展中国家都无歧视、无例外地享受普遍优惠制待遇。 非互惠性是指发达国家单方面给予发展中国家作出特殊的关税减让，而不要发展中国家对发达国家给予同等待遇。,原则

15、总结： 普遍的原则：商品的非歧视 非歧视原则：国家或地区的非歧视 非互惠的原则：发达国家给予发展中国家的优惠待遇,实施现状,目前有近40个发达国家实行了普惠制(欧、日、美、加、澳、德等)，190多个发展中国家接受普惠制。,1968年联合国贸发会议上通过，1970年开始实行。 1979年“授权条款”无期限的合法地位。,背景,普惠制方案(给惠方案),普惠制方案：是各给惠国为实施普惠制而制定的具体执行方法。 目前共有约17个普惠制方案，具体内容不同，但主要内容大致相同，包括6个方面的内容。,对受惠国或地区的规定(名单和有效期),原则上无歧视，但实际上均有具体的规定 欧盟：将145个受惠国分为5种类型

16、 较富有的国家或地区，12个，如香港、韩国、新加坡、阿拉伯产油国，不再给惠 某些出口导向的工业部门已具相当竞争力的国家或地区，包括第1类国家，共31个，中国、印度 主要产品不再给惠 最不发达的国家，约49个 制成品免税 开展禁毒的国家，实指5个拉美国家 制成品免税 一般的发展中国家，约60个,目前有36个国家给予中国普惠制优惠待遇（全世界共有38个给惠国）（美国与保加利亚） 平均享受5%的关税减免。,对受惠商品的规定,虽然有普遍性的原则，但实际上初级产品受惠商品较少，工业制成品或半制成品较多(所谓的敏感性商品如纺织品、服装、鞋类以及某些皮革制品石油制品除外),对受惠商品的减税幅度的规定,与给惠

17、商品的敏感度密切相关 欧盟的普惠制方案：农产品的给惠方式不变，工业制成品统一采用关税减让 1. 最敏感产品，即所有纺织品，为正常关税的85% 2. 敏感产品，为正常关税的70% 3. 半敏感产品，为正常关税的35% 4. 不敏感产品，关税全免 5. 部分初级工业品，征收正常关税,对给惠国的保护措施的规定,免责条款(例外条款) 预定限额：实际上是一种关税配额 毕业条款(竞争需要标准)：分国家毕业和产品毕业 标准 1. 市场份额：超过25% 2. 发展指数和专业化指数：经济发展水平和某类产品的出口能力 3. 原来不受惠的产品、原来就已毕业的产品,对原产地的规定,适用于差别待遇的关税 包括三部分 1

18、. 原产地标准,加工标准：即商品的税目发生了变化 注意：要求是4位数级的税号发生了变化,否定清单：即使商品的税目发生了变化，也不能取得原产地资格 肯定清单：虽然税号仍未改变，也可取得原产地资格,2. 直接运输规则 3. 书面证明,原产地标准之二,增值标准：只有进口原料或部件的价值没有超过出口商品价值规定的百分比，才能取得原产地资格 如美国：进口原料或部件价值/产品出厂价格65% 注意：原产地累积制 1. 在确定产品的原产地资格时，把若干个或所有受惠国或地区视为一个统一的经济区域，在这个区域内进行生产、加工产品时所得的增值，可以作为受惠国的本国成份加以累积。 2. 区域原产地累积 3. 全球性原

19、产地累积 4. 给惠国原产地累积,三、按征收关税的目的分类： （一）财政关税：以增加国家的财政收入 为主要目的而征收。 （二）保护关税：以保护本国产业和市场 为主要目的而征收的关税。 保护关税税率较高，有时可高达 100%以上。,四、按照关税的征收方法和标准分类: （一）从量税 （二）从价税 （三）混合税 （四）选择税,一、关税的征收方法或标准,从量税：从量税额=货物数量单位从量税,从价税：从价税额=货物价值从价税率,混合税（复合税）,选择税,从量税,概念:,按进口商品的重量、数量、长度和面积等计量单位为标准计征的关税 从量税商品数量从量税率,简便易行 税额与价格无关 税负不太合理，保护的低价

20、的商品,随着商品种类的增多，局限性显现；单纯从量税的国家：瑞士,特点:,使用状况:,从价税,概念,按进口商品价格的一定百分比计征的关税。 从价税商品价值从价税率,税负合理； 税额随商品的价格发生变动，可有效地起到保护的作用； 税率明确，便于各国比较。,优点,关键,关键在于价格的确定，即海关估价。,从价税率（进口商品数量价格）从价税率。 进口商品的数量、从价税率都是给定的，价格是唯一的变量。,缺点,海关估价,概念：海关估价：海关确定完税价格的行为。,为了减少各国的海关估价对国际贸易的影响，先后制定了多个海关估价协议。,海关估价协议,完税价格：海关审定的作为计征关税的货物价格。,完税价格,成交价格

21、：实际成交价格。FOB or CIF 与该货物同时或大约同时向同一国输出的相同货物的成交价格。 类似货物的成交价格。 “倒扣价格” 估算价格：成本利润,例题：,已知：进口手表5000只，完税价格为USD6/只（USD600/只），手表从量税为USD15/只，从价税率为15%，请问：该批手表的从量税？从价税？,解：,当手表为USD6/只时： 从量税=155000=75000 从价税=615% 5000=4500 当手表为USD600/只时： 从量税=155000=75000 从价税=60015% 5000=450000,混合税,概念,混合税：对某种商品事先订出从量税和从价税两种计税标准的税率，在

22、征税时混合使用这两种标准计算。,复合税：在征税时分别按从量、从价两种标准计算税额，两者之和即为该种商品的应征税额。,如:日本对进口6000日元以下的手表，征收15%从价税，150日元从量税。,选择税：分别按从量、从价两种标准计算税额后，选择其中较高的作为该种商品的应征税额。,类型,2002年部分进口商品的从价税、从量税、混合税税目税率,税则号 货名 最惠国税率 普通税率 从价税（%） 85101000 剃须刀 30 100 从量税 22030000 啤酒 3元/升 7.5元/升 混合税 85211020 放像机 每台完税价2000$: 执行单一从价税,税率为36%; 每台完税价2000$: 每

23、台征收从量税,税额5480元, 加上3%的从价税,二、关税的征收依据 海关税则,对一国进出口商品征收关税的规章和对进出口商品的应税与免税商品加以系统分类的一览表。,概念：,海关税则由政府通过立法程序制定和公布实施，是海关征收关税的法定依据和一国关税政策的具体体现。,二、关税的征收依据 海关税则,（一）从内容上来看，海关税则一般包括 两部分： 1、海关征收关税的规章、条例和说明； 2、关税税率表。关税税率表又主要由税则号、商品名称、关税税率等栏目组成。 规章条例及说明关税税率表 税则号列分类目录税率,货物分类,海关合作理事会商品税则目录 联合国的国际贸易标准分类 商品名称及编码协调制度,商品分类

24、及编码 国际上有二种标准： 由联合国秘书处于1950年制定的联合国国际贸易标准分类(缩写为SITC)，由联合国经济和社会理事会推荐给各成员国使用； 由欧洲关税同盟的海关合作理事会于1950年制定的海关合作理事会税则目录(缩写为CCCN)。因该税则目录是在布鲁塞尔制订的，故又称为布鲁塞尔税则目录。 采用CCCN的国家和地区有100多个，但不包括美国和加拿大。,商品名称及编码协调制度（HS） 为了协调两种不同的商品分类标准，产生了。（1988.1.1生效） 它除了用于海关税则、贸易统计外，还应用于商品运输的计费与统计、计算机数据传递、国际贸易单证的简化及普惠制的利用等方面。 HS将商品分为21类(

25、Section)，97章(Chapter) 。章以下设有1241个四位数的税目(Heading)，5019个六位数的子目(Subheading)。例：5202.10废棉 纱线 缔约国可在六位数的基础上依需要加列到八位或十位数，不过这加列的编码只供本国国内使用。而前六位数是国际统一的，依公约，缔约国无权加以改变。我国以前实施的是八位数码，现在改用十位数码。,美国的进口税率表,中国部分商品的进口税率表,查询系统 ,（二）根据关税税率栏目的多少，海关税则可分为单式税则和复式税则两种。 1、单式税则(Single Tariff)又叫做一栏税则。在这种税则中，每个税目只有一种税率，该税率使用于来自于任何

26、国家的商品，不存在差别待遇。少数国家使用。 2、复式税则(Complex Tariff)又被称为多栏税则。在这种税则下，每一税目都有两个或两个以上（即三个或四个）不等的税率。大多数国家使用。 鉴于我国已成为世贸组织正式成员，从2002年起，我国将对进口税则税率的栏目作相应调整，即将施行的税率栏目有4个，分别为最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率。,（三）根据海关税则中税率制定中的国家权限不同，海关税则可分为自主税则和协定税则两种。 1、自主税则(Autonomous Tariff)是由本国政府自主制定，并有权加以变更的海关税则。它又被称为国定税则。 2、协定税则(Conventional

27、Tariff)是通过本国与其他国家谈判制定，受条约或协定约束的海关税则。,关税的征收程序 关税的征收程序即通关手续，又称报关手续，通常包括申报、查验、征税、放行四个基本环节。具体地说，是指进出口商品商在进出口商品时要向海关申报出口或进口，提交进出口货物的报关单以及有关证明，接受海关的监督与检查，履行海关规定的手续；然后，海关按照有关法令和规定，查验审核有关单证和货物，计算进出口税额；最后，进出口商结清应征税额和其他费用，海关在有关单证上签印，以示货物可以通关放行。,关税减免,（一）关税减免的含义 指海关全部或部分免除应税货品纳税义务人的关税给付义务的一种 1、关税减免的范围行政措施。 （二）关

28、税减免的内容 （1）有关国际协定中规定的货品 （2）无商业价值的样品 （3）人体治疗用品 （4）因迁居而进口的动产 （5）学习用品 （6）遗产 其他等共18类,第三节 关税经济效应分析 -局部均衡分析,一、小国征收关税的经济效应,二、大国征收关税的经济效应,关税的经济效应,从经济学的角度看，征收关税会影响到资源配置的效率，并可能对征税国、其贸易伙伴国乃至世界的经济福利水平产生影响。,关税的经济效应,关税的价格效应,进口税对进口国的经济影响,关税的消费与生产效应,关税的贸易条件效应,关税的收入再分配效应,贸易小国、贸易大国,贸易小国：该国某种商品的进口量占世界进口量的很小一部分，因此，该国这一商

29、品的进口量的变化不能影响国际市场价格。 贸易大国：该国某种商品的进口量占世界总进口量的份额很大，该国这一商品的进口量变化能影响这种商品的国际市场价格。,关税对贸易小国的经济效应 关税对贸易大国的经济效应,关税对贸易小国的经济效应,Q,P,PW,PW+T,a,b,c,d,D,S,E,PE,进口,进口,A,B,C,F,G,H,一、小国征收关税的经济效应（局部均衡分析） （一）价格效应国内市场的价格征收关税前的世界市场价格（自由贸易下的价格）关税。 Pt=Pw+t 关税最后全部由消费者承担。,征收进口税提高了进口商品的国内价格，导致进口量减少。 进口量减少不能影响国际市场价格 进口商品的国内价格等于

30、国际市场价格加征收的进口税额。 征收的关税由进口国的国内消费者承担。,价格效应,（二）消费效应,征收进口税提高了进口商品的国内价格，对消费者造成直接损害。 如果该进口商品的进口需求弹性比较小，消费者支付较高的价格 如果进口商品的进口需求弹性大，则国内消费者将减少需求量。,消费效应-(a+b+c+d),（三）生产效应,国内生产者根据上涨的价格扩大生产量，增加利润，生产者利益 由于一些国内资源从生产更有效率的可出口商品转移到生产较缺乏效益的可进口商品，造成了该国资源配置效率的下降,生产效应+a,国内生产者的产量比征收关税前增加了。,保护效应,由于不能影响该商品的国际价格，贸易条件不变。,（四）贸易

31、条件效应,（五）政府收入效应关税收入进口量关税率。政府的关税收入是图中c的部分。至于对福利的影响，则要视政府如何使用这部分税收而定。,政府税收收入效应：+c,由消费者负担的价格上涨部分转变为政府的关税收入，关税收入的一部分转变为财政收入。 造成国内消费者向国内生产者的再分配,（六）收入再分配效应（收入转移效应） 消费者剩余减少的部分a转化为生产者剩余，消费者剩余减少的部分c转化为政府收入。,（七）小国关税的净效应,净效应,净效应生产效应消费效应税收效应 a+-(a+b+c+d)+c =-(b+d),b：生产扭曲。它表示征税后国内成本高的生产替代原来来自国外成本低的生产，从而导致资源配置效率下降

32、所造成的损失；d:消费扭曲。它是在征收关税后，本国消费者因为减少了比现实价格较低的进口产品的消费所遭受的损失。 b+d，构成了关税的社会成本，又叫关税的净效应或关税的福利损失效应。,总结,结论,从上面的分析可以发现，小国征收进口关税，关税完全由进口国消费者负担，虽然某些人（政府、国内生产者）从中获益，但是导致社会整体福利的减少。,Pw,c,a,f,e,S,D,P,O,b,Pt,Q4,Q3,Q2,Q1,d,Pw,Q,e:贸易条件改善获得的利益,二、大国征收关税的经济效应,二、大国征收关税的经济效应 （一）价格效应 国内市场价格征收关税后的世界市场价格关税。 Pt=Pw+t 关税负担实际上由国内消

33、费者和国外出口商共同承担。,价格效应,征收进口税提高了进口商品的国内价格 进口商品的国内价格等于下跌了的国际市场价格加征收的进口税额。 征收的关税由进口国的国内消费者(国内价格上涨部分)和出口国的生产者(国际市场价格下跌部分)共同承担。,结论,进口国应对本国需求价格弹性大，或出口国供给价格弹性小的商品征税，使本国消费者承担的比例小，外国生产者承担的比例大。,（二）消费效应（同上） （三）生产效应（同上） （四）政府收入效应（c+e） （五）收入分配效应（同上）,（六）贸易条件效应,在大国情况下，征收关税会降低世界市场价格，即本国进口商在世界市场上购买进口商品的价格要降低。如果出口价格保持不变，

34、则进口价格的下降意味着本国贸易条件的改善，贸易条件的改善对征税国有利。,（七）大国征收关税的净效应,关税的净福利效应生产者剩余增加消费者剩余损失政府财政收入a(a+b+c+d)+(c+e)=e(b+d)。 当e(b+d)时，征税国净福利增加； 当e(b+d)时，征税国净福利减少。 所以，在大国情况下，关税的净福利效应是不确定的，它取决于贸易条件效应与关税保护成本的对比。,总结,思考,“关税能为政府带来收入并且能为国内产业提供保护，因此，关税税率越高，政府的收入越多，且对国内产业保护越好”。请对此观点进行分析。,第四节 关税经济效应分析 -一般均衡分析,一、小国征收关税的经济效应,二、大国征收关

35、税的经济效应,一、关税的效应：一般均衡分析（小国）,自由贸易时：国内相对价格为Pw，征税后为Pt。而世界相对价格仍为Pw。结果是，生产点由Q移至Qt。 X产出减少，Y产出增加；消费点由C移至Ct，征税国的社会福利水平下降。,大国征收关税经济效应的一般均衡分析,1、大国征收关税造成福利水平降低 2、大国征收关税造成福利水平提高,二、大国征收关税经济效应的一般均衡分析,小国征收关税后会产生以下几种主要效应： 1、关税的生产效应。征收关税使进口竞争部门的产出增加、出口部门的产出减少。 2、关税的消费效应。征收关税使X产品和Y产品的消费都减少了。 3、关税的贸易效应。征税以后，X产品和Y产品的贸易量也

36、都会减少。 4、关税的净福利效应。征税将使本国社会福利受到损失。,三、最优关税,（一） 最优关税的含义： 所谓最优关税（optimum tariff)，是指能导致本国福利达到最大的关税水平。 对小国来说，最优关税就是零关税 对大国来说，关税负担将由国内消费者和国外出口商来共同承担 ，只是双方承担的程度要取决于征税产品的外国供给弹性和本国对该产品的需求弹性。,（二）最优关税水平的确定： 首先，最优关税不会是禁止性关税 其次，最优关税也不会是零关税 所以，最优关税应该在禁止性关税和零关税之间。,最优关税,（三）最优关税率的图形推导,P,0,QM,XS,MD,P,tP,M,额外损失,额外收益,dM/

37、dt,dP/dt,最优关税率的推导公式,最优关税率是由关税变动引起的边际收益等于边际成本时的税率，即：,变形为：,对上式进行整理得：,上式中的分母即为外国出口的供给弹性，令它等于ex，则最优关税率为：,结论：最优关税率是外国出口供给弹性的倒数。,第五节 小国出口关税效应分析,第五节 出口关税效应分析,第六节 关税保护程度及测定,一、关税水平,二、保护程度,三、关税结构,一、关税水平 （一）关税水平的概念 关税水平（Tariff Level）是指一个国家的平均进口关税率.用关税水平可以大体或比较一个国家进口税的保护程度。,（二）关税水平的计量,1、简单算术平均法 t=ti/n t代表总体关税水平

38、 ti代表个别关税率；n代表税率的个数； 缺陷：不能如实反映一国的关税水平 2、加权算术平均法。 t= tifi t代表总体关税水平；ti代表个别关税率；fi代表某一关税率的进口商品占总进口商品的比例。 全额加权平均值：所有商品的进口税额或有税商品的进口税额占其进口总额的比重 取样加权平均值：选取若干种有代表性的商品的进口税额占其进口总额的比重,现举例说明：假定选取A、B、C三种代表性商品计算， A B C 进口值(万元) 100 40 60 税率() 10 20 30 则，关税水平（100l04020+6030）（1004060）100=18,经国务院关税税则委员会全体会议审议通过，并报我国

39、务院批准，我国从2002年1月1日起，履行我国加入世贸组织承诺的2002年关税减让义务，关税总水平由15.3%降至12%。 据国务院关税税则委员会办公室负责人介绍，根据我国加入世贸组织关税减让义务，2002年我国有5300多个税目的税率不同程度降低，降幅面达73%。降低关税后工业品的平均税率为11.6%；农产品（不包括水产品）15.8%；水产品14.3%。,二、保护程度,（一）名义保护率（NRP） 根据世界银行的定义，对某一商品的名义保护率是指由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分占国际市场价格的百分比。 名义保护率（NRP）= (P- P*)/ P* P*为国际市场价格；P是

40、进口商品的国内价格，包括国内关税，即P=P*+T。,名义关税率,名义关税率：某类商品由于实行保护引起的国内价格超过国际市场价格部分与国际市场价格的百分比。,名义关税率某商品的法定税率,例如：国际市场汽车价格10000美元，关税保护下的国内市场价格为11000美元。 汽车的名义保护率=（11000- 10000）/10000 100% =10%,（二）有效保护率（ERP）,1、概念 有效保护率是征收关税所导致的该产业每个单位产品附加值增加的百分比。 g= (V- V*)/ V* V是指征收关税后单位产品的附加值；V*是指征收关税前单位产品的附加值。,计算：假定在自由贸易条件下，某产品的价值为10

41、0元，其中50元为进口投入，50元为国内附加值。如果对同类的进口产品征收20%的关税，对国内生产的进口替代品的进口投入如原材料或半成品则免税，这种产品在国内市场的价格上升到120元。保护关税就使国内附加值增加到70元（12050=70）。那么，对这种产品的有效保护率为： g=(70-50)/50=40%,假如对这种产品的进口投入也同样征收20%的关税，则投入的价格上升到60元（50+5020%=60），国内附加值减少到60元（12060 =60）。那么，对这种产品的有效保护率下降为： g=(60-50)/50=20% 假如对该产品的进口投入征收50%的关税，则投入价格上升到75元（50+5050%=75），国内附加值减少到45元（12075 =45）。那么对这种产品的有效保护率变成了负数为： g=(45-50)/50= 10%,结论： 1.当最终产品的名义税率即关税税则中规定的税率大于其投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护率大于名义税率；（20%和40%） 当最终产品的名义税率等于其投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护率等于名义税率；（20%） 当最终产品的名义税率小于其投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护率则小于名义税率；（验证？） 而当对进口投入征收的税率过高时，会出现负