CEO的财务培训资料.ppt

1、总经理的财务管理-现代企业财务分析和管理内部资料、目录、现代企业财务管理的基本知识总经理的作用、责任和财务责任现代企业全面预算管理现代企业财务分析和决策案例研究：某集团财务分析研究：企业家与职业管理者的关系，现代企业全面预算结算管理系统，第一章：现代企业全面结算管理工作的原则和目标，第一、一预算结算体系的第二个预算会计系统的第三层是预算表的编制。预算会计制度的第四个层次是预算执行规定。预算结算体系的第五个层次是结算工作的规定。第二，预算决算工作的原则1，实事求是，实用科学，谨慎原则；2、遵循董事会和公司的发展战略和经济目标。3、实施动态预算管理原则；4、以赋权管理为核心的预算执行原则；5、预算

2、曹征严格审批原则；6、预算科目和结算科目保持着非常一致的原则。7、预算管理的一致性原则；8、预算编制实行自下而上和自上而下的原则。第三，企业预算管理工作的目标1，实现公司管理的计划性和秩序。2、实现和支持公司的目标管理。3、为公司各级业务经理提供财务管理工具。4.与公司和各利益中心合作，进行成果审查和奖励奖励系统建设。第二章解释指标和科目体系及预算结算的指标科目体系包括核心指标和预算科目。第一，核心指标核心指标是根据公司战略和开发计划制定的年度量化目标，各利益中心和成本中心预算年度的工作必须努力完成核心指标。预算科目是核心指标的分割计算指标。各科目的归集按照接受实现制(附在各科目确认原则上)执

3、行。财务预算体系的核心指标分为静态指标和动态指标。静态指标共有八个茄子类别。第一类是5个财务指标，包括销售额、返还金额、利润额、销售利润率和呆帐利率。第二类是两个茄子管理指标，包括成本额和成本利润率。动态指标主要用于工程项目的评价。项目净现金流量增加金额、项目资金回收期间减少、(1)静态指标的解释和计算公式1、财务类别指标1)销售公式：1会计年度内总销售量确认原则：财务中心接收基准、会计年度基准。2)汇兑金额公式：汇兑本年度销售收入汇兑本年度应收帐款回收中：本年度销售收入是从当前会计年度开始到结束期间产品销售获得的销售发运汇兑收益。往年应收帐款收入是压缩往年应收帐款而获得的收入。确认原则：汇兑

4、金额基于会计年度时间。银杏承兑汇票、不可撤消信用证、本票除外，3)销售收益金额公式：销售收益金额收入销售成本销项税和附加：销售成本金额是销售中心发生的成本与固定资产采购成本之和。销售成本金额销售成本(固定资产采购成本/5年)销售成本：集团根据市场调查，每年年初将产品价格分配给市场营销中心的计划以计算销售成本(原则上，集团提供给市场营销中心的产品价格根据上一年的市场价格上升了15%)。确认原则：固定资产购买费用根据当年购买费用的五分之一包含在当前费用金额中。整理折旧期间的最后一年时，请重新调整。，4)销售利润率公式：销售利润率总销售利润/销售发运收入100%说明：5)呆帐率公式：呆帐率呆帐总额/

5、销售100%说明：呆帐除以销售；超过信用限额或索赔期限3个月的是呆账。财政部确认应收款帐龄后，2、管理类指标1)费用金额=销售费用(固定资产采购费用/5年)说明：销售费用严格按照公司销售费用预算表执行，对营销中心进行总额控制，按每月合同，每月进行销售费用结算分析。3)成本利润率成本利润率=销售利润金额/销售成本合计，(2)动态指标1，项目净现金流量增加金额=项目预算收入净增加项目预算成本净节省*年度业绩评估和项目合计评估的指标2，项目资金回收期间节省=项目计划的资金回收期间项目实际资金回收期间*，作为项目合计项目使用与预算管理相关的企业管理根据会计信息汇集的程度，预算科目可以根据一级科目和二级

6、科目、各利益中心和成本中心、项目的实际需要增设下一级预算科目。主要帐户是标准预算表第三列中的项。包括销售收入、工资福利费、车辆使用费、教育费、工会费用、办公费、公用事业、通信费、固定资产购置费、业务费、差旅费等。次要帐户是标准预算表第四列中的项目，汇总为计算主要帐户的数值，基本上根据每个利润中心和成本中心的特定子项进行汇总。二级科目由相关合同及相应的会计科目汇编。(b)在预算科目中，各种审批权限的执行基于公司运营和财务审批权限管理实施规则和预算年度的授权书。(c)公司将各利益中心及成本中心管理费用的目标评价为第二预算科目。(4)帐户计算方法1，销售收入=一般产品销售收入工程产品销售收入年度到期

7、收入2，销售成本=工资福利费用车辆使用费培训工会费，其它各种费用帐户请参阅市场营销中心预算格式表，3，固定资产采购费=预算年度购置新固定资产费用(2000韩元以上)。使用期限超过一年)4，财政支出=利息支出利息收入银行手续费5，税=营业税和附加税增产税各种预算科目是营销中心预算表，第三章预算表编制方法，预算表是预算管理的重要工具，通过编制预算表，按年度月、公司部门、项目工程、费用子项目实现计划目标，预算表是业务进度和财务预算表是预算系统中使用的一系列表的统称，包括预算汇总表和多个附录。预算汇总表是编制各科目和关键指标的预算目标列表，它整体反映了计划目标分为各个项目和年度、月份的情况。日程是预算

8、汇总表的编制基础，是各部门预算编制的基础，包括运营计划书、销售收入预算表、营销预算表、工程费用预算表、研发费用预算表、管理费预算表、固定资产购置预算表等。公司只审查第二次预算科目的预算。第一，预算表编制过程(1)，各浮标编制单位根据公司制定的年度计划目标制定经营计划书，明确预算年度的工作量。各部门相应地编制相关日程。经营管理计划书各部门在公司整体经营计划的指导下，根据实际情况和计划目标修改本中心年度工作计划，重点完善预算年度指标，编制经营计划书。销售收入预算表销售部在营销总监的指导下计算各业务收入，各收入的计算采用稳健性原则。案例：建安工程费预算表基础部在黄铜的指导下编制了建安工程费预算表。具

9、体项目包括基础、土木、设备安装、车库、传记安装和其他费用。报告各项目时请注意：请按照建筑编号编制项目成本。已经开工的基础设施项目以建安合同为依据。开工的车间是以计划和预算定额为依据的。仓库和室内保温。销售费用预算表营销中心在营销总监的指导下，根据年度销售任务，慎重合理地估计营销费用、销售佣金、管理报酬、日常销售管理费用等，制作销售费用预算表，并将各销售费用的计划比例列在表中。参考公司提供的销售费用预算表编制(见附表1:销售费用预算明细表)。部门管理费预算表财务中心在财务监督的地图下，根据上一年度实际费用支出情况，编制了管理费预算，请求总经理审议。其中特别费用主要是不能分配给部门的支出，即公司级

10、费用。各部门产生的管理费用由部门管理费总额审查。公司对管理费只审查2级预算科目，可以参考编制公司提供的管理费预算表(见附表2:管理费预算明细表)。固定资产购置费预算表行政管理部门在负责人的地图下，对预算年度可能发生的2000韩元以上、使用期限为一年以上的各种资产(建筑工程除外)购置支出，编制了固定资产购置预算表。(2)根据调度，预算汇总表预算编制单位根据标准格式和要求，根据完成的调度准备预算汇总表。1.预算汇总表格式应严格按照标准预算汇总表(表3:标准预算汇总表)格式和帐户内容填写，对于汇总和分析，没有预计应计额的空格应填写“0”。2，每个附录与汇总表之间的关系1)销售收入预算表汇总数与表小计

11、总数(1)，(2)的总和相同。2)土地开发费预算表摘要数等于总表小计(3)。3)前期工程费用预算表汇总数和总表小计(4)相同。4)建安工程费预算表摘要数和总表小计(5)相同。5)项目建设单位成本预算表摘要数等于总表小计(6)。6)开发间接费用预算表汇总数等于总表小计(8)。7)销售费用预算表汇总数等于总表小计(9)。8)管理费预算表汇总数等于总表小计(10)。9)固定资产购置费预算表汇总数等于总表小计(11)。3，说明l预算表所有项目单位为千元。l财务支出项和税项由财务部门计算。l“项目总评估”列中的每个项目将根据集团批准的管理预算表列出，并满足每个项目核心指标的要求。l上一年度损益和预算科目

12、按照会计结算报告记载。(13) (18)的各销售率指标按月列出，(19)销售率指标仅按年完成数列出。(3)编制单位说明，各浮标作为预算汇总表的附件，应一起向公司财务中心报告。所附表格应详细说明各项的报告依据和计算方法，以便对照。第二，在预算表审批和管理预算表编制完成后，各责任单位和计划财政部确认签名后，上报财务中心和集团总裁审查。总裁和财务中心，检查各科目的预算数，对与计划目标有差异的部分，与编制单位的负责人和财务中心协商修正。经双方同意确认后，预算负责人签字生效。预算所有者签署的预算表3份，集团总经理，金融中心，预算所有者各保留一份。第四章预算执行预算的执行是预算管理的核心内容。只有严格执行

13、预算，才能保证预算目标最终实现。具体来说，预算执行包括支出审批、每月数据更新、每月预算分析和预算外重大曹征4茄子工作。一、支出审批和审批编制单位的支出包括两类茄子。第一类支出属于集团级投资支出，第二类支出属于支出支出。根据公司的财务制度，支出按照上述分类实行二级管理。集团投资支出包括在初级管理中。费用支出包括在第二次管理中。原则上，在健全完善的预算管理体系中，金融中心是支出的第一审批环节，对于不符合支出条件的支出，财务中心有权否决，同时，财务中心要对权限管理的全权负责部门，即其他部门的月权支出负责连带责任。第二，每月数据更新企业的经营活动是动态发展的过程，因此预算管理要动态控制。预算管理要与会

14、计紧密集成，会计提供经营活动的实际结果，金融中心要定期将会计的成果反映在预算指标和科目上，便于分析和调整。3，每月预算分析公司财务中心预算经理完成每月预算数据更新，填写每月预算表格后，必须进行每月预算绩效分析，并创建预算绩效分析报告。预算分析是对预算中各科目的计划数和实际发生数进行比较，分析预算执行情况，找出影响因素，评估其作用，并对下一期调整预算管理和经营活动提出建议和意见。将分析过程写成书面预算执行情况分析报告。第四，预算外重大调整可能需要对预算进行重大调整，因为预算编制时无法预测实际经营活动的变化。这种调整是每月预算表和每月预算分析报告经各部门负责人确认，经财务中心分析报告集团总裁批准后

15、进行的预算外重大调整。预算外重大调整主要包括费用支出预算外调整。第五章经营结算经营结算是在财务结算和审计工作成果的基础上对编制单位的年度预算执行情况和经营情况进行总结和分析。第一，旨在加强企业经济管理，加强企业盈余能力。第二，结算原则1，以会计记录和会计成果作为结算的依据。2.真实反映公司的预算执行和预算所有者的业绩。3、医生沟通原则的最终账户。三、结算程序1、年度预算数据(包括每月预算表、预算分析表和预算更改数据)整理2、收集与预算数据匹配的财务报告、审计报告和统计报告。3、年度预算和实际发生次数的比较分析；4、编制最终账户报告(包括数据和分析)；5、反馈预算负责人和编制单位部门及人力资源部

16、6，根据最终会计结果进行绩效评价和评价。第四，结算报告的编制和审批1，结算使用预算体系的指标和科目。结算报告以利润中心和成本中心为单位编制。到每年1月二十日为止，由子公司财务中心编制完成。3、最终帐户报告的内容。结算报告应包括规定帐户预算和实际发生数、核心指标计划目标和实际完成数、预算曹征说明、预算目标完成情况分析、规定帐户预算绩效分析、预算影响因素和角色评估、预算编制、运营活动和财务管理中的问题和改进建议。4、稽核最终科目报表。编制完各预算单位结算报告后，要向预算负责人提交审核签名，准确后向集团财务中心申报。财务中心和审计部门提交审计意见，并连同结算报告一起向集团总裁报告。5、批准最终帐户报

17、告。集团财务总监和总裁对结算报告提出审查批准意见，与编制单位的负责人会面，进行相应调整，经双方签字认可后生效，报告总裁最终批准。(威廉莎士比亚，坦普林，现译) (威廉莎士比亚，财务，财务，财务，财务)6。结算书形式(见表5:结算书)，综合预算管理案例分析，现代企业财务分析和管理，第一章财务分析概论第三章，生产经营过程和资金运营的统一生产经营过程确定资金运动反映生产经营过程和结果的相互影响和作用，第二节财务分析的主体和目的，分析主体的分析目标不同，债权人1，心态：对贷款的安全性感兴趣。只有在与贷款安全有关的情况下，才关心企业的盈利能力。2.短期债权人关心当前的财政状况，如资产流动性和实现能力。器官债权人关心资本