企业员工工资福利税收筹划(1).ppt

1、如何利用员工福利进行税务规划，内容，1。员工福利概述：1 .定义：员工福利是薪酬体系的重要组成部分，是企业或其他组织为员工提供的除工资和奖金以外的所有物质福利，以及劳动的间接回报。一般来说，它包括健康保险，带薪休假或养老金。作为企业成员福利的一部分，这些奖励给予个别雇员或雇员团体。福利必须被视为总薪酬的一部分。1.员工福利概述：2 .分类：根据福利的内容，可分为：法定福利，即政府通过立法要求企业提供的福利，如社会养老保险、社会失业保险、社会医疗保险、工伤保险和生育保险。企业福利：雇主为吸引人才或稳定员工而对员工采取的福利措施。例如，工作餐、工作服、团体保险等等。企业福利根据享受范围的不同而有所

2、不同：全员福利：所有员工都可以享受的福利，如工作餐、节日礼品、体检、带薪年假、奖励礼品等。特殊群体福利：指对企业有特殊贡献的技术专家、管理专家和其他关键人员等特殊群体可以享受的福利。包括住房、汽车和其他项目。1.员工福利概述3。内容：中国的福利包括社会福利和员工福利。社会福利是指国家为改善社会所有成员的物质和文化生活而采取的一系列必要措施。职工福利是指企业职工为解决共同消费需求所采取的必要保障。1.员工福利概述：3 .内容：根据所提供的不同服务，企业的员工福利由以下两部分组成：补贴：如交通补贴、食品补贴、住房补贴、特困补贴、服装补贴、子女教育补贴、公用事业补贴、取暖补贴、降温补贴、洗衣补贴等。

3、服务设施：如企业建造的食堂、学校、幼儿园、浴室、俱乐部、电影院和图书馆。完善福利设施有助于企业留住和吸引人才，这是对员工工作的整体奖励的一部分。相关税收政策：住房公积金管理条例、管第20055号建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见，企业、事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴纳的基本养老保险、基本医疗保险和失业保险免征个人所得税；个人按照国家或者省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或者办法实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许从个人应纳税所得额中扣除。企业、事业单位和个人缴纳基本养老保险费、基本医疗保险

4、费和失业保险费超过规定比例和标准的，应当将超出部分计入当期工资收入，并征收个人所得税。单位和个人分别在不超过上一年度职工月平均工资12%的范围内，其实际缴纳的住房公积金可从个人应纳税所得额中扣除。缴存住房公积金的单位和个人职工的月平均工资不得超过职工所在城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照当地有关规定执行。单位和个人超过上述规定的比例和标准缴纳住房公积金的，应纳入个人当期工资和工资收入，征收个人所得税。个人实际领取(供养)原基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金的，免征个人所得税。住房公积金管理条例，管20055建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指

5、导意见(一)未实行单独社会职能的企业福利部门发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发店、医务室、托儿所、疗养院等集体福利部门以及福利部门工作人员的设备、设施和维护费用。(2)为保健、生活、住房、交通等支付的各种补贴和非货币福利。职工医疗费用，包括企业支付给外地职工的医疗费用、不实行医疗统筹的企业职工的医疗费用、职工供养直系亲属的医疗补贴、职工取暖补贴、防暑降温费、职工困难补助、救济费、职工食堂补贴、职工交通补贴。(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬费、抚恤费、探亲费、探亲假通行费等。扣除一定标准的公务费用后，个人所得税按“工资、薪金”的收入项目征收。如果是按月支付，

6、将并入当月的“工资薪金”收入，作为个人所得税；如果不按月缴纳，将按月分解到所属月份，与当月“工资薪金”收入合并，征收个人所得税。公务费用的扣除标准由省地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际情况进行调查计算，经省人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。(一)企业给予职工交通补贴的个人所得税问题。企业采用报销私家车燃油费用等方式向员工支付交通补贴。扣除一定标准的公务费用后，个人所得税按“工资、薪金”的收入项目计征。公务费用的扣除标准由当地政府制定。地方政府未制定公务费用扣除标准的，按全额交通补贴的30%作为个人收入代扣代缴个人所得税。(二)企业支付给职工的通信补贴的个人所得税问题。扣除一定

7、标准的公务费用后，企业支付给职工的通信补贴，按照“工资、薪金”的收入项目征收个人所得税。公务费用的扣除标准由当地政府制定。地方政府未制定公务费用扣除标准的，按通信补贴全额的20%作为个人收入代扣代缴个人所得税。1.它能使员工获得实质性的福利，激发他们的工作热情；2.福利可以税前扣除，减轻企业税收负担；3.改为福利分配可以降低员工的个人所得税；3.规划目的：1 .将福利补贴转变为直接福利提供；2.充分利用三保一金信用政策；3.规划思路：3 .改变单位福利分配的内容；1.因此，企业应充分利用三险一金的免税政策，在国家规定的标准范围内，尽可能提高企业和个人缴纳三险一金的额度。3。改变单位福利支付的内

8、容：上市公司和企业可以采用发行股票期权的方式作为对员工的一种福利，而不是发放现金奖金的方式，从而适用较低的税率来减轻税收负担，延缓纳税。股票期权本身不属于单位福利的范畴，但我国相关政策和法律仍处于空白阶段，这导致国美、新湖宝等国内上市公司将股票期权制度转化为福利制度安排。一方面，公司的高级管理人员可以避免因高额现金报酬而导致的个人所得税。由于中国尚未引入资本利得税，股票期权持有者无需缴纳所得税案例分析：补贴与直接利益在成都某公司工作的甲教师的月工资及福利如下(单位：人民币):工资：4000(不含三险一金)交通补贴：500交通补贴：400午餐补贴：300根据国税发199958号关于个人获得公务交通补贴收入的征税问题，在征收补贴后，供货方缴纳税款：(4000 50070% 40080% 500-35000案例分析：补贴与直接福利。如果公司取消交通补贴和午餐补贴，将改为提供免费班车和食堂。教师每月应纳税额可减为：(4000-40080%-3500)%=24.6月节税62-24.6=37.4，案例分析：礼品卡vs奖金，母亲节A公司支付1000元的节日费用。应纳入当月的工资并缴纳税款。应纳税额：(4000 40080%-3500