06年度后勤部门预算宣导.ppt

1、2006 年 度 预 算 宣 导,蒙发利预算委员会,厦 门 蒙 发 利 科 技 有 限 公 司 XIAMEN EASEPAL TECHNOLOGY CO.，LTD,后勤部门2006年度预算科目说明,1、固定工资 此项费用为所有人员的固定工资,此科目包含工资表中除加班费、绩效奖金、年终奖、防暑降温费以外的所有其他工资项目。 2、加班费 3、绩效奖金 此项费为各部门人员每月之绩效奖金，此部份与公司整体的效益挂钩; 4、年终奖金 年终时按个人的表现给付的奖金; 5、公积金 6、福利费 按工资总额（固定工资+绩效奖金）的14%计提，主要用于以下几个方面： （1）、用于公司举办职工业余文艺活动、节日联欢

2、及各项员工业余比赛等 发生之费用. （2）、部门员工活动经费 （3）、员工的过节费（含过节用品）、婚、丧、喜庆、乔迁、困难补助费 等 （4）、员工工伤、疾病补助的费用 （5）、医疗保险及医务室用品、药品费 （6）、体检费 (7)、员工的伙食补助 （8）、未达伤残医疗报销 （9）、伤残补偿费、赡养费、就业安置费,后勤部门2006年度预算科目说明,7、劳动保护费 此项费用包括：（1）凡属劳动防护用具，如口罩、 厂服、 三角头巾、 手套等；（2）防暑降温费 8、办公费 凡为部门业务需要所发生的日常办公用品、小型器具、印刷品等属之，具体包括下列各项： （1）文具用品类：笔、尺、刀、修正液、订书机、订书

3、针、胶水、回型针、打孔器、 资料夹、卷宗、橡皮擦、剪刀、弹簧夹、印台、更正带、计算器等 （2）印章类 （3）纸类：报表纸、影印纸、感光纸、活页纸、美工用纸、牛皮纸、厚 纸板、打卡纸、设计用稿纸、技术晒图纸等 （4）印刷类：各单位使用之套装表格、进出仓单、发票、名片、帐本、笔 计本、贴纸、卷标、信封、信纸、保证书、合同等 （5）各种办公家具、事务机器、办公桌、椅、橱柜、抽屉锁、电话机等 （6）其它类：投影片、打字、护具、墨汁、影印费、录音带等 9、书报杂志（1）凡各部门购买或订阅报纸、书籍、刊物、地图、标准规格及统计资料等 （2）内部刊物如：企韵印刷费用等 （3）经营管理办统一购买的经理人阅读的

4、书报杂志 （4）资料中心的书报杂志,后勤部门2006年度预算科目说明,10、差旅费 凡因下列情形所发生的相关费用均属之 （1） 公司业务需要出差外地或支持关联 企业时（以出差申请单为准） 外地：指厦门(含岛外)以外 （2） 发生的费用具体内容包括： A.交通费：飞机、火车、公车、的士等车资 B.膳杂费 C.住宿费 D.机场建设费、签证费、护照手续 费、保险费、行李超重费、会务费 E.出差补贴 11、运输费 凡因业务需要所发生的下列费用属之 （1）雇请运输人员、工具搬运物品或器具所发生的费用 （2）采购物、料所发生的运输费及其他相关费用 12、市内交通费 出外洽公(厦门市内、漳州蒙发利)所发生的

5、车资（以公出单为准） 13、车辆费用 凡因公司自有车辆所发生费用属之，包括（1）车船使用税 （2）车辆养路费 （3）车辆年审费 （4）车辆保险费 （5）营运证费用 （6）车辆维修费 （7）加油费 （8）停车费、过桥费,后勤部门2006年度预算科目说明,14、交际应酬费 凡与公司经营业务有关的下列费用属之 （1）接待客户之餐费、宿费、旅游等相关费用 （2）对外公关活动费用，如来访餐费、活动赞助金、赞助品、来 访赠品等 （3）对外婚丧喜庆之贺礼奠仪、年节送礼(无论外购产品或自有产品) 注意： （1）以上仅限于对公司以外的企业或个人所发生的相关费用。 （2）不含随量产之订单而赠送客户之赠品、样机、零

6、部件 小提示：出差期间发生的“交际应酬费”也入此科目 15、水电费 凡公司为日常生产、经营管理所发生的水费、电费属之 。 16、邮递费 （1）购买邮票 （2）邮寄包裹等费用 （3）邮政信箱费用 （4）EMS费用 17、电讯费 凡因业务需要，所发生的下列费用属之 （1）电话话费(含手机话费)、FAX费等 （2）租用专线租用费、上网费等,后勤部门2006年度预算科目说明,18、修理费 19、折旧费 部门使用的固定资产的折旧，原有的固定资产可与财务部取每月折 旧金额，预算年度预计新增的固定资产则从新增次月起计提折旧。 20、实验费 21、劳务费 凡支付予以技艺自力营生者(个人)的下列费用属之，如装璜

7、、法律、 会计、 税务、翻译等 注意：上述专业费用若是支付企业团体则列入【顾问费】 22、顾问费 凡为聘请专业机构所发生的费用属之 注意：上述专业费用若是支付予执业的个人则列入【劳务费】 23、租赁费 凡为业务需要向外租用场地或设备之租金费用属之 （1）员工宿舍 ；（2）生产或仓储厂房 ；（3）仪器设备 (不含运 输设备) 小提示：租用运输用之运输设备(如大卡车等)【运输费】,后勤部门2006年度预算科目说明,24、计算机处理费 凡与计算机信息设备相关所发生的费用(非固定资产)属之 （1）磁盘、色带、墨盒、碳粉 （2）计算机外设设备、软件、线材等购置 （3）计算机维修零件更换 （4）其它 25

8、、厂房维护费 凡建筑物、围墙之维修费用属之 （1）门窗整修、换新 （2）地板水沟整建（3）防漏措施 （4）隔屏整修、换新（5）屋顶整修、换新 （6）油漆 （7）空间重新规划、整建 （8）路面整修 （9）厂区围墙的整建 26、企业财产保险 凡公司财产(包括房产、设备、存货)投保的各种保险费用属之，如火险、 地震险、台风险等。 27、低值易耗品摊销 28、团体会费 凡公司参加各种社会、学术团体所编纳的会费属之 29、坏帐损失 30、税金 1. 城市房产税2. 印花税3. 土地使用税 注意：“车船使用税”挂【车辆费用】 31、招募费用 凡属人员招募所发生的费用属之 （1）赴外地招聘的差旅费 （2）摊

9、位费,后勤部门2006年度预算科目说明,（3）专为人才招聘印刷的公司简介 （4）求才广告费等 （5）劳动合同的签证费 （6）其它与人才招聘有关的费用 32、职工教育经费 按工资总额（固定工资+绩效奖金）的1.5%计提,主要支出项目如下: 公司派外受训或自办训练所发生之相关费用,包括报名费、交通费、膳食费、住宿 费、场地租费、教育费、师资钟点费、教材费、门票、录音带、点心等均属之 33、人员保险 依劳动法规定的，应由公司负担的劳动保险及医疗保险属之： （1）、养老保险 （2）、失业保险 （3）、工伤保险 （4）、商业险 34、认证费 凡公司申请产品ISO认证、事业证书年审及专利申请所发生的各项费

10、用属之 35、捐赠费 公司通过公益、救济性质的机构捐赠财物所发生的费用，现主要有八大机构： （1）中国青少年发展基金会；（2）希望工程基金会；（3）中国红十字会；（4）中国残疾人联合会；（5）宋庆龄基金会；（6）全国老年基金会；（7）减灾委员会；（8）老区促进会。 若非经过以上8大机构损赠的，则入“营业外支出-损赠支出”。 36、其它费用 凡无适当科目可归属的费用属之，以下为列举 行政事务性收费、 改善提案奖品、新进干部联谊活动 、会议用花蓝、水果,后勤部门2006年度预算科目说明,等 、茶叶、咖啡、糖、纸杯、面纸等 、人才代理费、专利年旨其它无法归属的项目 37、无形资产摊销,后勤部门200

11、6年度预算科目说明-开发费,开发费：研究开发新产品过程中花费的人工、材料等 开发费用的科目包含以下6个特殊增加的会计科目： 1、设计制图费 支付外协设计公司设计费用等 。 2、外协开模费 请外协开模费用。 3、外协加工费 除外协开模费外的其他外协加工费用 。 4、自开模具费 同时符合以下条件之费用：1.研发部门自主开发；2.研发部门 自己使用； 5、领用材料费 领用库存材料用于研发使用 6、外购样品费,后勤部门2006年度预算科目说明-营业费用,营业费用：营业费用的科目开发费用的科目包含以下10个特殊增加的会计科目： 1、广告费 凡为增加产品销售或宣传公司形象所发生的费用属之： （1）、 各项

12、媒体之广告费、展示制作费用（2）、 促销而办之示范 产品与赠品之费用（3）、 目录、公司简介之印刷费（4）、赠送客 户之赠品、零配件（5）. 其中合同金额高于RMB5万元的费用账列 广告费，反之则账列宣传费 2、宣传费 3、售后服务费 销售后为客户提供的服务而发生的费用属之 4、委外服务费 委托其它公司为客户提供服务而发生的费用属之 5、出口通关费 6、设计费 7、出口检验检疫费 8、业务拓展费 9、佣金 10、认证费,后勤部门2006年度预算编制的要求,1、各业务单元的预算周期都是从次年3月至次次年2月 2、所有业务单元的核算期间统一为1日至31日 3、报表必须规范，必须具有封面及目录，同时

13、注明版本 4、预算编制主表的单位统一为千元，保留两位小数，附表单位为元，不保留小数 5、各项费用的归集严格按照会计科目说明 6、海外市场部费用预算需结合2005年度的实际情况，进行弹性系数的设置。 7、2006年度的预算须在“2005年预算执行差异分析”的情况下，参考以往的数据，结合2006年度的情况进行预算编制工作 8、各项费用说明要保持按以往提供的各项费用设定表将费用细化、使用标准化，其它费用项更应该写详细包括内容及各项内容金额，避免含糊不清 。 9、普通职员年终奖以双薪的形式预算，主管级以上(含股东) 的年终奖各事业部暂不预算，待年终由总部从上缴利润中提取比例进行发放。 10、属财务编制

14、人员，工资统一在公司总部财务进行预算，其他费用归其所在服务的事业部进行预算。 11、 各股东的工资费用预算归其所在服务的部门进行预算。,后勤部门2006年度预算编制的要求,12、公司总部以前年度列示的“专案支出”于2006年度预算中取消，费用均归入各个费用科目，原由公司总部统一预算的费用（如中秋费用、春节费用等）均由各事业部自行预算，原由公司行政部预算水电费、租赁费、矿泉水等费用，由行政部先进行预算，制作分摊明细分至各个部门。 13、2006年度基建办的所有管理费用支出从行政部分离出来预算，并且对基建工程款支付单独预算，基建办发生的费用均入“在建工程”，予以资本化。 14、各部门2006年度预

15、算须将本部门固定资产折旧列支在内，原有固定资产折旧数据可与财务部取得，2006年度预算新增的固定资产按残值5%，分五年折旧，从新购月份的次月起进行折旧。,后勤部门2006年度预算编制进程,预 算 编 制 表 格,1、封面 2、目录 3、差异分析 4、年度重点目标汇总表 5、年度重点目标执行状况追踪表 6、人员编制设定表 7、管理（开发、营业）费用支出明细表 8、年度各项费用支出预算设定表 9、固定资产新增明细表 注意：表格确定完后，非特殊情况不要随意变更，以破 坏预算表单的整体性，同时不利于预算的合并工作,对预算编制执行的理解误区,蒙发利预算委员会,厦 门 蒙 发 利 科 技 有 限 公 司

16、XIAMEN EASEPAL TECHNOLOGY CO.，LTD,一、为预算而预算 认为预算是一项书面任务，尽快做完、尽快交差，没有用认真的态度对待预算、认识不到预算的重要性。,预算有什么难做的，拍拍脑袋，就有了，管它准不准。,预算管理作为企业管理者对未来生产经营活动的总体规划，有着以下积极的作用： 1、落实企业战略目标； 2、完善企业的管理机制； 3、明确各部门的工作目标； 4、协调各部门的工作； 5、控制各部门的经济活动； 6、考评各部门的业绩； 7、激励全体员工朝企业的目标奋斗。,二、编制预算时带有个人的主观性。 1、为了以后能较好的完成预算指标，往往编报设定宽松的预算数据（如收入预算偏低、利润预算偏低、费用预算偏高、成本预算偏高），使预算执行能够轻松地完成； 2、为了突显业绩，往往编报的预算很高（如收入预算偏高、利润预算偏高、费用预算偏低、成本预算偏低）并提出达到预算目标的理想措施。,预算做低一点，这样明年执行起来比较轻松！,做太低了，尽量做高！,预算的编制勿必讲究