第十七章 经济监督法律制度.ppt

1、,第十七章,经济监督法律制度,学习目标： 1.了解会计法律制度的基本内容； 2.了解税法的基本内容； 3.了解价格法的基本内容； 4.了解广告法的基本内容。,引入案例：虚假广告案,导 言,经济法,税 法,主要内容,经济法,会计法,广告法,价格法,第一节 会计法,（一）会计的概念及会计的基本职能 会计是指运用货币形式根据凭证，通过记账、报账、用账等手段，核算和分析各企业、各有关单位的经济活动和财务开支，反映和监督经济过程及其成果的一种活动。 会计的基本职能是会计核算和会计监督。 （二）会计法的概念及调整范围 会计法是调整会计机构、会计人员在办理会计事务过程中发生的经济关系，以及国家在管理监督会计

2、工作过程中所发生的经济关系的法律规范的总称。 会计法规定，国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织必须依照该法办理会计事务。个体工商户会计管理的具体办法，由国务院财政部门根据该法的原则另行规定。,经济法,一、会计法概述,二、会计法律制度的构成,经济法,（一）会计法律 （二）会计行政法规 （三）国家统一的会计制度 1.会计规章 2.会计规范性文件 （四）地方性会计法规 （一）会计工作的管理部门 （二）会计制度的制定权限 （三）会计人员的管理 1.从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书 2.会计人员的管理主要包括对会计人员的业务管理和专业资格管理,三、会计工作管理体制,第一节 会计

3、法,经济法,（一）会计核算的原则 （二）会计核算的一般要求 （三）会计核算的内容 （四）会计年度 （五）记账本位币 （六）会计凭证 （七）会计账簿 （八）财务会计报告 （九）财产清查 （十）会计档案管理 ,四、会计核算,第一节 会计法,（一）单位内部的会计监督 （二）国家监督 （三）社会监督 （一）会计单位、会计人员、主管人员和直接责任人员违反会计法的责任 （二）财政部门及其他有关部门违反会计法的责任 ,经济法,五、会计监督,六、法律责任,第一节 会计法,（一）税收的概念与特征 税收是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力，依照法律规定的程序对纳税人无偿征收，取得财政收入的一种形式。 税收具有

4、三个基本特征：（1）法定性；（2）强制性；（3）无偿性。 （二）税法的概念和构成 税法是调整税收征纳关系的法律规范的总称。我国的税法是由税收法律、法规和规章组成的一个统一的法律体系，分别由不同部门制定，具有不同的法律效力。 构成： 1.税收法律 2.税收行政法规 3.税收地方性法规 4.税收规章,经济法,一、税法概述,第二节 税 法,（三）税收法律关系 1.税收法律关系的概念：税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的，国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的社会关系。 2.税收法律关系的要素税收法律关系的主体、内容、客体。 （四）税法的构成要素 （五）我国的现行税种 1.按征税对象分类，全部

5、税种可以分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类。 2.按税收收入的支配权限分类，全部税种可以分为中央税、地方税和中央地方共享税。,经济法,第二节 税 法,经济法,二、增值税法,（一）增值税的概念：增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。 （二）增值税的纳税人 增值税的纳税人为在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 （三）增值税的征税对象 1.销售或者进口货物 2.提供的加工、修理修配劳务 3.特殊项目 4.视同销售行为 5.混合销售行为 6

6、.兼营非应税劳务行为 （四）增值税的税率 （五）增值税的计算 （六）增值税的税收减免 ,第二节 税 法,经济法,三、消费税法,（一）消费税的概念：消费税是以特定消费品的流转额为征税对象的一种税。 （二）消费税的纳税人 ：消费税的纳税人为在中国境内生产、委托加工和进口法律规定的消费品的单位和个人。 （三）消费税的征税对象 （四）消费税的税率 （五）消费税的税收减免： 对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。,第二节 税 法,经济法, （一）营业税的概念：营业税是以从事工商营利事业和服务业所取得的收入为征税对象的一种税。 （二）营业税的纳税人：营业税的纳税人为在中国境内提供应税劳

7、务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。 （三）营业税的征税对象 （四）营业税的税率 （五）营业税的税收减免 ,四、营业税法,第二节 税 法,（一）企业所得税的概念：企业所得税是以企业在一定期间内的纯所得为征税对象的一种税。 （二）企业所得税的纳税人 （三）企业所得税的征税对象 （四）企业所得税的税率 （五）企业所得税应纳税所得额的计算 （六）企业所得税应纳税额的计算 （七）企业所得税税收优惠 ,第二节 税 法,五、企业所得税法,（一）个人所得税的概念：个人所得税是以个人的所得为征税对象的一种税。 （二）个人所得税的纳税人 个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满

8、1年的个人（居民纳税人），以及在中国境内无住所又不居住或者在境内居住不满1年但有来源于中国境内所得的个人（非居民纳税人）。 （三）个人所得税的征税对象 （四）个人所得税的税率 （五）个人所得税的税收减免 （六）个人所得税的纳税申报 ,六、个人所得税法,第二节 税 法,（一）税收征收管理法的概念 税收征收管理法简称税收征管法，是调整征税机关在税款的征收和税务管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 （二）税务管理 ：1.税务登记；2.账簿凭证管理；3.纳税申报 （三）税款征收 ：税款征收，是国家税务机关等主体依照税收法律、法规规定将纳税人应当缴纳的税款组织征收入库的一系列活动的总称。 1.税

9、款征收的方式和程序 2.税收保全措施和强制执行措施 3.税收优先权 4.纳税担保 5.出境清税,第二节 税 法,七、税收征收管理,（四）税务检查 1.税务检查的事项 2.纳税人在税务检查中的义务 3.税务机关在税务检查中的权利和义务 （五）法律责任 1.对违反税收管理行为的处罚 2.对偷税行为的处罚 3.对逃避追缴欠税行为的处罚 4.对骗税行为的处罚 5.对抗税行为的处罚 6.税务机关和税务人员违反税法的法律责任,第二节 税 法,（一）价格的概念和范围 价格是商品价值的货币表现，它是反映市场供求关系、资源稀缺程度的信号，是引导优化市场资源配置的重要工具，在市场机制中发挥着重要的作用。 （二）价

10、格法 （三）价格制度和价格形式 （四）价格主管机构 （一）经营者自主定价的范围、定价原则和定价依据 （二）经营者的价格权利和义务 （三）经营者的不正当价格行为 ,第三节 价格法,一、价格法概述,二、经营者的价格行为,（一）政府的定价范围：确定政府指导价和政府定价范围的标准是商品和服务的垄断程度、资源稀缺程度和重要程度。 （二）定价权限 （三）定价依据、方式和程序 （一）价格总水平调控的含义 （二）价格总水平调控目标的确定和实现 （三）价格保护措施、干预措施和紧急措施 1.价格保护措施 2.价格干预措施 3.价格紧急措施,第三节 价格法,三、政府的定价行为,四、价格总水平调控,（一）专门机构的监

11、督检查 （二）社会监督和舆论监督 （三）对价格违法行为的举报制度 （一）经营者的价格违法行为及其法律责任 （三）价格工作人员的价格违法行为及其法律责任 （二）地方各级人民政府或者各级人民政府有关部门违反价格法的法律责任 ,第三节 价格法,五、价格监督检查,六、违反价格法的法律责任,（一）广告和广告主体的概念 狭义的广告则专指商业广告或者经济广告，是指商品经营者或者服务提供者承担费用，通过一定的媒介和形式直接或者间接地介绍自己所推销的商品或者所提供的服务的宣传活动。 广告主体，即广告活动的参与者，包括广告主、广告经营者和广告发布者。 （二）广告法的概念及其立法 广告法，是国家在调整广告活动过程中

12、所发生的各种社会关系的法律规范的总称。 1994年10月27日第八届全国人大常委会第十次会议通过了中华人民共和国广告法（以下简称广告法），并于1995年2月1日起施行。 （三）广告管理体制 ,第四节 广告法,一、广告与广告法概述,（一）对广告内容的要求 1.广告必须真实、客观 2.广告必须清晰、明白，能够使人们正确理解 3.广告必须维护消费者的利益 4.广告要维护国家利益和社会公共利益 5.广告内容必须体现公平竞争的原则 6.广告必须合法 （二）对特殊商品广告的管理 ,二、对广告活动的法律要求 三、广告内容和对特殊广告的管理,第四节 广告法,（一）广告审查的概念 广告审查是指在广告发布前，由广

13、告经营者、广告发布者、广告审查机关依法对广告内容是否合法、真实等进行的审查、核实活动。 （二）广告审查的要求 （一）广告主体违反广告法应当承担的法律责任 1.广告违法行为是指广告主、广告经营者、广告发布者在广告活动中违反我国广告管理法规。 2.法律责任：行政责任、民事责任、刑事责任。 （二）广告监管机关及其工作人员违反广告法的责任 （三）当事人不服行政处罚的处理办法 ,第四节 广告法,四、广告审查,五、法律责任,课后习题,一、复习思考题 1.会计法律制度的构成有哪些？ 2.会计核算的原则和要求有哪些？ 3.什么是税法？税法的构成要素有哪些？ 4.什么是增值税？增值税的征税对象有哪些？ 5.经营者的价格行为有哪些？ 6.政府的定价行为有哪些？ 7.价格总水平调控的目标和措施分别有哪些？ 8.我国的广告管理体制规定有哪些？ 9.我国广告法对广告的要求有哪些？,二、案例分析题 某年2月，广州某面粉有限公司在江苏某电视台发布的“升高2000”广告中称：“该产品适用于1318岁发育期青少年，食用后996的人3天后可长高1厘米，1个月后可长高3厘米，3个月后可长高6厘