8第八章 国际货物的支付.ppt

1、第八章 国际货款的收付,国际货款的收付，远比国内货款结算复杂。这不仅由于使用的货币不同，而且在做法上也有较大的差异，同时，还涉及不同国家的法律、国际惯例和银行习惯等。在国际贸易中，货款的收付直接影响双方的资金周转和融通，以及各种金融风险和费用的负担，它关系到买卖双方的利益和得失。 我国对外贸易货款的支付，主要涉及支付票据、支付时间、支付地点以及支付方式等问题。,本章结构,一、票据 二、汇付 三、托收 四、信用证 五、银行保函 六、备用信用证,第一节 票据,国际贸易货款的收付，采用现金结算的较少，大多使用非现金结算，即使用票据代替现金作为流通手段和支付手段来结算国际间的债权债务。 1、含义 以支

2、付一定数额金钱为目的、用于清偿债权债务的凭证，即由出票人在票据上签名，无条件地规定自己或他人支付确定金额的、可流通的证券。,2、特点 无因性 在票据开立之后，票据上的权利和义务，即与产生票据的原因相脱离。不论其原因关系的是否存在、是否有效，均不影响票据的效力。 要式性 票据的记载事项、记载方式等必要条件，必须按照法律的规定进行。 流通性 票据的权利可以凭背书交付而转移，不必通知债务人。,3、票据的当事人 出票人、受票人和收款人； 进入流通领域之后，又派生出流通中的关系人，即背书人、承兑人、持票人等。 出票人：开立票据并交付给他人的人； 受票人（付款人）：根据出票人的命令支付票款的人； 收票人：

3、收取票据的人，也是票据的债权人； 背书人：收款人或持票人在票据背面签字，并把票据转让给他人的人； 承兑人：付款人对票据作出承兑； 持票人：持有票据的人。,4、票据种类及票据行为 国际贸易中常使用的金融票据包括： 汇票（Bill of Exchange; Draft）、本票（Promissory Note）和支票。 票据行为：以票据上规定的权利和义务所确立的法律行为。根据票据法的一般规则，每个票据行为不因其他票据行为的不合法而受到影响。 主票据行为和从票据行为 主票据行为：出票，是制作票据的原始行为； 从票据行为：提示、承兑、背书、参加承兑、保证、付款、参加付款等。,（一） 汇票,1、含义 是出

4、票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 是由一人签发给另一人的无条件书面命令，要求受票人见票时或在将来的固定时间，或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。,2、内容 各国票据法对汇票内容的规定不同。根据日内瓦统一票据法的规定，汇票应包括下列基本内容： （1）应载明“汇票”字样。 （2）无条件支付命令。 （3）确定的金额。 （4）付款期限。 （5）付款地点。 （6）受票人(Drawee)，又称付款人(Payer)。即接受支付命令付款的人。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。 （7）受款人（Paye

5、e），又称收款人。即受领汇票所规定金额款项的人。在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。 （8）出票日期。 （9）出票地点。 （10）出票人签字。,3、种类 （1）按出票人不同 商业汇票(commercial draft)-出票人为工商企业， 受票人可以是商号、个人，也可以是银行。在我国，只有在银行开立存款账户的法人及其他组织之间才能够使用商业汇票，而个人不能使用商业汇票。 银行汇票(bankers draft)-出票人为银行，受票人也 是银行 。 （2）按流转中是否随附货运单据 光票(clean draft) 银行汇票多为光票。 常在国际贸易中支付佣金、待垫费用以及收取货款尾数时开立。

6、跟单汇票(documentary draft) 商业汇票多为跟单汇票。,（3）按付款时间不同 即期汇票(sight draft, demand draft) 持票人项付款人提示后对方立即付款，又称“见票即付”。 远期汇票(time draft, usance draft) 在出票一定期限后或特定日期付款的汇票。 远期汇票付款时间，有以下规定方法： 见票后若干天付款（At days after sight) 出票后若干天付款（At days after date) 提单签发日后若干天付款（At days after date of Bill of Lading ) 指定日期付款（Fixed Da

7、te),4、汇票的使用 也称汇票票据行为。是以行为人在汇票上进行必备事项的记载、完成签名并交付为要件，以发生或转移票据权利、负担票据债务为目的的法律行为。 出票(to draw) 即汇票的签发，出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交给收款人的行为。 受款人：限制性抬头、指示性抬头和持票人或来人抬头。 提示(presentation) 又称见票，收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。 付款提示和承兑提示均应在法定期限内进行。,承兑(acceptance) 汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。 汇票已经承兑，付款人就成为汇票的主债务

8、人。 付款(payment) 付款人项持票人按汇票金额支付票款的行为 背书(endorsement) 持票人在汇票的背面记载背书文句、签名，并把汇票交付给被背书人的行为。,背书的具体做法： 汇票持有人或受款人在汇票的背面签上自己的名字，签字人被称为转让人或背书人（Endorser），或再在汇票上写上被转让人的名字，被转让人一般称为受让人或被背书人（Endorsee），然后将汇票交给受让人。经过背书后，汇票收款的权利转让给受让人。汇票在到期之前，可以不断转让。 前手：对受让人来说，所有在他之前的背书人以及原出票人都是他的“前手”。 后手：对于出让人来说，所有在他让与以后的受让人都是他的“后手”。

9、 前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。,背书种类： 1）空白背书（Blank Endorsement) 背书人只签自己的姓名而不指定转让给谁。该汇票成为来人汇票，持有人就是该汇票的所有人。 2）特别背书（Special Endorsement) 背书人除签上自己的姓名外还要签上受让人的姓名，此时被背书人成为该汇票的所有人。 3）限制背书（Restrictive Endorsement) 背书人除签上自己的姓名外还加上一些限制性的文句。如：Pay * Co. only 该种汇票不能继续转让。,拒付(dishonor) 也称退票，持票人的汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票要

10、求付款时，遭到拒绝付款。付款人拒不见票、死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能时。 追索（Recourse） 汇票遭到拒付时，持票人对其前手（背书人、出票人）有请求其偿还汇票金额及费用的权利。 追索权（Right of Recourse):汇票在流通过程中赋予持票人的一种权利。即当付款人拒绝承兑或拒绝付款时，持票人具有向所有前手（背书人或出票人）请求其偿还汇票金额及费用的权利。,行使追索权所具备条件： 汇票遭到付款人拒绝承兑或拒绝付款； 持票人已在法定期限内向付款人作承兑提示或付款提示； 持票人为了行驶追索权应及时做成拒付证书。 汇票的出票人或背书人为了避免承担被追索的责任，可在出票时或背书时

11、加注“不受追索”字样。凡加注“不受追索”字样的汇票，在市场上难以流通。,（二）本票 Promissory Note,1、含义 本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时 或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指 定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。 简言之，本票是出票人对受款人承诺无条件支付一 定金额的票据。,2、内容 本票必须记载下列事项：（1）表明“本票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。 本票上记载付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地。本票上未记载出票地的，出

12、票人的营业场所为出票地。,3、种类 本票可分为商业本票和银行本票。由工商企业或个人签发的称为商业本票或一般本票。由银行签发的称为银行本票。商业本票有即期和远期之分。银行本票则都是即期的。 在国际贸易结算中使用的本票，大都是银行本票。有的银行发行见票即付、不记载收款人的本票或是来人抬头的本票，它的流通性与纸币相似。,4、票据行为 在本票的票据行为中，对于出票、背书、付款等与汇票类似，但是本票还有一些特定的规定。 本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任。本票自出票日起，付款期限最长不得超过个月。本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。,本票与汇票的区别 都

13、属于票据的范畴。 1）本票的票面 有两个当事人，即出票人和收款人；而汇票则有三个当事人，即出票人、付款人和收款人。 2）本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理承兑手续；而远期汇票则要办理承兑手续； 3）本票在任何情况下，出票人都是绝对的主债务人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；而汇票的出票人在承兑前是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人，出票人则处于从债务人的地位。,（三）支票 Cheque,1、含义 支票是以银行为付款人的即期汇票，出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给持票人。 出票人在签发支票后，应负票据上的责任和法律上的责任。前者是

14、指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求付款时，就会遭到拒付。这种支票叫做空头支票。开出空头支票的出票人要负法律上的责任。,2、内容 支票必须记载的事项： 1）表明“支票”字样； 2）无条件的支付委托； 3）确定的金额； 4）付款人名称； 5）出票日期； 6）出票人签字。 支票上未记载规定事项之一的，支票无效。,3、种类 1）现金支票:支票上印有现金字样，只能用于支取现金： 2）转帐支票:支票上印有转帐字样，只能用于转帐； 3）普通支票:支票上未印有“现金”或“转帐”宇样，可以用于支取现金，也

15、可以用于转帐。在普通支票左上角划两条平行线的, 为划线支票(分为普通划线和特殊划线,后者只能付给银行)，划线支票只能用于转帐，不能用于支取现金，作用主要是为了减少支票遗失、被窃的风险。,4、票据行为 在支票的票据行为中，对于出票、背书、付款行为和追索权的行使，适用票据法中对汇票的相应行为和权利行使的规定；但对支票的特殊规定除外。 支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应对持票人承担票据责任。,第二节 支付方式,种类：汇付、托收、信用证等 支付方式从资金的流向与支付工具

16、的传递方向，可以分为顺汇和逆汇两种方法。 顺汇是指资金的流动方向与支付工具的传递方向相同。汇付方式采用的是顺汇方法。 逆汇是指资金的流转方向与支付工具的传递方向相反。托收方式收取货款采用的是逆汇方法。,一、汇付（remittance） 1、含义 又称汇款，是指付款人主动通过银行或其它途径，将款项汇交收款人。 2、汇付的当事人 在汇付业务中，通常有四个关系人： 汇款人(Remitter)：即汇出款项的人， 在进出口交易中，汇款人通常是进口人。 收款人(Payee or Beneficiary)：即收取款项的人，在进出口交易中通常是出口人。,汇出行(Remitting Bank)：即受汇款人的委托

17、、汇出款项的银行，通常是在进口地的银行。 汇入行(Paying Bank)：即受汇出行委托解付汇款的银行，因此，又称解付行，在对外贸易中，通常是出口地的银行。 3、汇付的种类 信汇、电汇、票汇 1）信汇（Mail Transfer M/T）：汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的汇款方式。 优点：费用较低廉； 缺点：收款较慢。,2)电汇（Telegraphic Transfer T/T）：汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传或SWIFT委托在另一国家的分行或其代理行（即汇入行）向收款人付款。 优点：收款迅速，安全系数高； 缺点：费用较高。 3)票汇（Rem

18、ittance by Bankers Demand Draft, D/D）：进口人向本地银行购买银行汇票，自行寄给出口人，出口人凭以向汇票上指定的付款银行收款的一种支付方式 特点：收款人持票登门取款；可背书转让。,4、流程（电汇结算业务流程） 汇款人递交电汇申请书并交款、付费； 汇出行发给汇款人电汇回执； 汇出行发出电报或电传； 汇入行缮制电汇通知书，通知收款人取款； 收款人持通知书向汇入行取款，并在收款收据上签章； 汇入行解付汇款； 汇入行向汇出行寄送付讫借记通知书并索偿。,4、流程（票汇结算业务流程） 汇款人递交票汇申请书并交款、付费； 银行开出即期汇票给汇款人； 汇款人将即期汇票自行邮寄

19、给收款人； 汇出行将汇款通知书和汇票票根寄给汇入行； 收款人持汇票向汇入行取款； 汇入行核对无误后付款； 汇入行向汇出行寄送付讫借记通知书并索偿。,5、汇付方式在国际贸易中的使用 在国际贸易中，汇付通常是用于货到付款、预付货款、 随订单付款和赊销等业务。 采用预付货款和订货付现，对卖方来说，就是先收款， 后交货，资金不受积压，对其最为有利；反之，采用赊 销贸易时，对卖方来说，就是先交货，后收款，卖方不 仅要占压资金而且还要承担买方不付款的风险。因此， 对其不利，而对买方最为有利。 此外，汇付方式还用于支付订金、分期付款、待付 货款尾数以及佣金等费用的支付。,6、汇付的特点 1）商业信用 汇付虽

20、是以银行为媒介进行国际结算的，但银行在此 过程中仅承担收付委托款项的责任，而对买卖双方在履 行合同中的义务并不提供任何担保。汇付的实现，取决 与商人的信用。 2）风险大 对于货到付款的卖方或对于预付货款的买方来说，能 否按时收汇或能否按时收货，完全取决于对方的信用。 如果对方信用不好，则可能钱货两空。,6、汇付的特点 3）资金负担不平衡 对于货到付款的卖方或预付货款的买方来说，资金负 担较重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们 来提供。 4）手续简便，费用少 汇付的手续比较简单，银行的手续费用也较少。因此， 在交易双方相互信任的情况下，或在跨国公司的各子公 司之间的结算，可以采用汇付方式

21、。,7、合同中的汇付条款 合同中的汇付条款举例如下： “卖方应于XX年X月X日前将全部货物运抵目的地，在货到后15天内，买方将全部货款用电汇（信汇/票汇）方式汇付给卖方。” “合同签署后30天内，买方应以电汇方式付给卖方合同价格10%的金额。”,二、托收（collection）,1、含义 托收是指债权人(出口人)出具汇票委托银行向债务 人(进口人)收取货款的一种支付方式。国际贸易结算中 所使用的托收方式一般都通过银行办理，所以，又叫银 行托收。 银行托收的基本做法是：由出口人根据发票金额开 出以进口人为付款人的汇票，向出口地银行提出托收申 请，委托出口地银行(托收行)通过它在进口地的分行或 往

22、来银行(代理行)代向进口人收取货款。,2、托收的当事人 委托人（Principal）：是指委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。 托收银行（Remitting Bank）：是指接受委托人的委托，办理托收业务的银行。 代收银行（Collecting Bank）：是指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通常是托收银行的国外分行或代理行。 提示行（Presenting Bank）：是指向付款人提示汇票和单据的银行。提示银行可以是代收银行委托与付款人有往来帐户关系的银行，也可以由代收银行自己兼任提示银行。 受票人（Drawee）：即指根据托收指示，提示行向其提示汇票和单据的人。如

23、使用汇票，即为汇票的受票人，也就是付款人，通常为进口人。,3、种类 根据委托人签发的汇票是否附有单据： 光票托收和跟单托收 1）光票托收（clean collection) 卖方仅开具汇票，不随附货运单据，有时也可用汇票或发票收款清单为凭证，委托银行收款的方式。 货款差额、样品费、佣金、代垫费用及其他贸易从属费用。 2）跟单托收（documentary collection) 委托人签发的金融单据中附有商业单据或不附有金融单据的商业单据的托收。,按照货物单据和货物的支付是否同时进行，即向进 口人交单条件的不同分为付款交单和承兑交单。 1）付款交单 (Documents against Paym

24、ent，简称D/P) 是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口人付清货款后，才能把装运单据交给进口人。 按付款时间的不同，可分为即期付款交单和远期 付款交单两种： A）即期付款交单(D/P at sight)：出口人发货后 开具即期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取货运单据。,B）远期付款交单(D/P after sight)： 出口人发货后开具远期汇票连同货运单据，通过 银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上 进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取

25、货运单 据。 付款日期晚于到货日期时，两种做法： 在付款到期日之前提前付款赎单； 代收行对于资信较好的进口人，允许进口人凭 信托收据(Trust Receipt)借取货运单据，先行提货。 (但如系出口人指示代收行借单，就是由出口人主动授权银行凭信托收据借给进口人，即所谓付款交单凭信托收据借单(D/PT/P)，那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货。日后如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口人自己承担风险)。,付款交单结算流程图,2）承兑交单 （Documents against Acceptance，简写D/A） 是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运

26、货物后开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将货运单据交给进口人，在汇票到期时，买方履行付款义务。 承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。采用应慎重。,承兑交单结算流程图,4、托收的特点 托收的性质是商业信用。银行只是按卖方的指示办事，不承担付款的责任，不过问单据的真伪，对已运达目的地的货物不负提货和看管责任。 托收方式对卖方来说是先发货后收款，如果是远期托收，卖方还可能要在货到后才能收回全部货款，这实际上是向买方提供信用。而卖方是否能按时收回全部货款，取决于买方的商业信誉。 托收对于买方也有一定的货物与信用风险，主要表现在：由于付款交单强调了货物单据化的

27、重要性，有可能买方付款赎单提货后发现货物与合同不符，或者伪造单据骗取买方的钱财，从而使买方同样遭到钱货两空的危险。,总之，托收对卖方有较大的风险，而对买方却较为有利，可以减少其费用支出，有利于资金融通，所以在出口业务中采用托收，有利于调动买方采购货物的积极性，从而有利于促进成交和扩大出口，故许多卖方往往把采用托收支付方式作为推销库存和加强对外竞争的手段。,5、托收风险的防范 1）考察进口人的资信状况和经营作风，并根据进口人的具体情况妥善掌握成交金额，不宜超过其信用程度； 2）对于贸易管理和外汇管制较严的进口国家和地区，不宜使用托收方式； 3）要了解进口国家的商业惯例，以免由于当地习惯做法，影响

28、安全迅速收汇； 4）出口合同应争取按CIF或CIP成交，由出口人办理货运保险；必要时也酌情投保出口信用险； 5）采用托收方式收款时，定期检查，及时催收清理。,6、托收统一规则 （Uniform Rules for Collection Publication No.522） 国际商会于1958年草拟、1967年公布商业单据托收统一规则，成为国际贸易惯例之一。1978年修订并改名为托收统一规则，作为ICC322号出版物，1995年再次修订，简称为URC522。,7、使用托收支付方式应注意的问题 为避免风险，卖方应投保卖方利益险或出口信用险（若卖方在托收方式下出口货物，不能按合同规定回收货款，主要

29、是买方无偿还能力或违约行为，以及是买方不可控的买方国家或第三国因素所致，卖方可在合同签订后向保险公司投保出口信用险，保险公司可赔实际损失的70%90%）。 可要求买方预付一部分货款，作为跟单托收方式的条件。 预先在进口地安排可靠的代理人，在发生拒付时由代理人出面料理。,7、使用托收支付方式应注意的问题 未经银行事先同意，不能把货物直接发给代收行或以代收行为收货人。 欧洲大陆国家为减少印花税负担，一般即期托收项下付款不用汇票，银行可接受办理。 有的合同虽未规定“货到后付款或承兑”，但一些进口商不愿见票即付或承兑。某些进口商要按“当地习惯”待货到后才付款或承兑。一般中国外贸公司都可接受, 除非在合

30、同中明确规定“买方应在汇票第一次提示时即行付款”，否则无法抵制。,8、合同中的托收条款 1）即期付款交单 买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。 Upon first presentation the Buyers shall pay against documentary draft drawn by the Sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only. 2）远期付款交单天付款的跟单汇票，于第一次提示时应即予以承兑，并应于汇票到期日立即予以付款，付款后

31、交单。 The buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only.,8、合同中的托收条款 3）买方对卖方开具的见票后天付款的跟单汇票，与第一次提示时应即予以承兑，并应于汇票到期日立即付款，承兑后交单。 The buyers shall dul

32、y accept the documentary draft drawn by the sellers at days sight upon first presentation and made payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance.,三、信用证(letter of credit-L/C),1、含义 跟单信用证统一惯例指出，信用证是指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据： 1）向第三者（受益人）或其指

33、定方进行付款，或承兑和支付受益人开立的汇票，或 2）授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇票，或 3）授权另一银行议付。 简言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。,2、特点 1）信用证是一种银行信用。 由开证行以自己的信用作出承付的保证。在信用证付款的条件下，开证行处于第一付款人的地位，信用证是开证行的付款承诺。开证行对受益人的承付责任是一种独立的责任，即开证行的承付不以进口人的付款为前提条件。 2）信用证是一项单据业务。 仅以单据为基础，以决定单据在表面上看来是否构成相符交单。在信用证结算方式下，受益人所提交的单据不仅要做到“单证相符”，还要做到“单单不得互不一致”。,2

34、、特点 3）信用证是独立于其他合同之外的一种自足的法律文件。 信用证是依据买卖双方之间的买卖合同或其他合同开立的，但信用证并不依附于买卖合同和其他合同。银行只对信用证负责，不受买卖合同或其他合同的约束。即使信用证中包含有关合同的任何援引文句，银行也与该合同完全无关。信用证与买卖合同是两项不同的业务，是各自独立存在的两种法律关系。,3、作用 对出口商的作用 保证出口商凭单取得付款 在外汇管制和进口管制的情况下，出口商若按时收到信用证，则说明进口商已得到当局使用外汇的许可，具有收取外汇的保证。 可取得资金融通打包贷款PACKING CREDIT、出口押汇 出口信用证打包贷款是出口地银行对信用证受益

35、人提供的一种短期融资，是基于银行可接受的信用证发放的，用于信用证项下货物采购、生产和装运的专项贷款。还款来源为信用证项下出口收汇。打包贷款是一种装船前短期融资，使出口商在自有资金不足的情况下仍然可以办理采购、备料、加工，顺利开展贸易。,出口押汇是指企业（信用证受益人）在向银行提交信用证项下单据议付时，银行（议付行）根据企业的申请，凭企业提交的全套单证相符的单据作为质押进行审核，审核无误后，参照票面金额将款项垫付给企业，然后向开证行寄单索汇，并向企业收取押汇利息和银行费用并保留追索权的一种短期出口融资业务。 对进口商的作用 可取得物权凭证 保证按时、按质、按量收到货物 提供资金融通 开证行开证本

36、身即是一种资金融通 在采用远期信用证，进口商可以凭信托收据向银行借单，先行提货、转售，到期再付款。 对银行的作用增加收入,4、当事人 开证申请人（Applicant） 指向银行申请开立信用证的人，即进口人或实际买主，又称开证人（Opener）。如由银行自己主动开立信用证，此种信用证所涉及的当事人就没有开证申请人。 开证银行（Opening Bank, Issuing Bank） 指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。对信用证独立负责，承担第一性付款责任。一般是进口人所在地银行。 通知银行（Advising Bank, Notifying Bank） 指应开证行要求通知

37、信用证的银行，通知行通知信用证或修改的行为。通知银行一般是出口人所在地的银行，一般是开证行的代理行。,受益人（Beneficiary） 信用证上指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。 议付银行（Negotiating Bank） 愿意买入受益人交来跟单汇票的银行。可以是指定的银行，也可以是非指定的银行，由信用证的有关条款来规定。 付款银行（Paying Bank, Drawee Bank） 信用证上指定的付款银行。一般是开证行，也可以是它指定的另一家银行，由信用证的有关条款来规定。,保兑银行 （Confirming Bank) 应开证行请求，在信用证上加注条款，表明与开证行一样，对受益

38、人所提示的符合信用证规定的汇票、单据负有付款、承兑的责任。 偿付银行 (Reimbursing Bank) 信用证中指定的代开证行向议付行、承兑行或付款行清偿垫款的银行。通常为开证行的存款行或分、支行。偿付时不受单、不审单。 受让人(Transferee) 又称第二受益人，指接受第一受益人转让有权使用信用证的人，大都是出口人的实际供货商。在可转让信用证下，受益人有权要求将该证的全部或一部分转让给第三者。,5、内容 为了提供一个出口商履约的衡量标准。 信用证本身的说明 信用证的种类、性质、信用证号码、开证日期、有效期和到期地点、交单期限。 支付工具的说明 当事人、金额、期限、主要条款等内容。 运

39、输的说明 货物装运期、装运港和目的港、运输方式、是否允许分运和转船等。 对货物要求 货物名称、品质规格、数量（重量）、包装、价格等。,5、内容 对装运单据的要求 单据的种类、份数以及单据应表明的货物的名称、品质规格、数量、包装、单价、总金额、运输方式、装卸地点等 其他事项 开证行对议付行的指示条款； 开证行保证承付的文句； 开证行的名称及地址 其他特殊条款。,6、信用证的开立形式 信开本（To Open by Airmail) 开证行采用印就的信函格式的信用证，开证后以空邮寄送通知行。 电开本（To Open by Cable) 开证行采用电报、电传、传真、SWIFT等电讯方法将信用证条款传达

40、给通知行。 电开本有以下几种：简电本、全电本和SWIFT信用证。,1）简电本（Brief Cable)-非有效信用证文件 将信用证主要内容预先通告通知行，而详细条款另航寄通知行。由于简电本内容简单，在法律上是无效的，不能作为交单承付或议付依据。“详情后告” 除非开证行在预先通知书中另有规定，否则，发出预先通知书的开证行应不可撤销地保证不延误地开出信用证或修改的文本，且条款不能与预先通知书相矛盾。 2）全电本（Full Cable)-有效信用证文件 以电讯方式开证，将信用证全部条款传送达通知行，其本身是内容完整的信用证。“有效文本”,3）SWIFT信用证 又称环银电协信用证， 全称为 “环球银行

41、金融电讯协会 ”( Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication )。 该组织于 1973 年在比利时依法成立， 总部设在布鲁塞尔，并在阿姆斯特丹和纽约分别设立交换中心 ，为各参加国开设集线中心 ，为国际金融业务提供快捷、准确、优良的服务。该组织专门从事传递各国之间的非公开性的国际金融电讯业务，包括外汇买卖，证券交易，开立信用证，办理信用证项下的汇票业务及托收等，同时还承担国际间帐务清算及银行间的资金调拨等业务。,目前有 1000 多家银行参加该协会并采用该会电讯 业务信息系统。凡参加者必须依SWIFT 使用手册规定的标

42、准予以使用，否则会自动予以拒绝。 凡通过 SWIFT 系统开立的或通过 SWIFT 通知的信用证称“ SWIFT 信用证”。 采用SWIFT L/C 须遵守其规定，亦必须使用SWIFT 手册规定的代号 。且信用证必须依 “UCP ICC 600号” 的内容及其规定。 信用证中可省去开证银行的承诺条款，但不能免除银行所应承担的义务。 SWIFT 受开证银行委托而开立的信用证，是正式合 法的、被信用证诸当事人所接受的、国际通用的信用证，特点：快速、准确、简短、明了、可靠。,SWIFT特点 SWIFT需要会员资格。 我国的大多数专业银行都是其成员。 SWIFT的费用较低。 同样多的内容，SWIFT的

43、费用只有电传的18%左右。 SWIFT的安全性较高。 SWIFT的密押比电传的密押可靠性强、保密性高，且具有较高的自动化。 SWIFT的格式具有标准化。 SWIFT电文，SWIFT组织有着统一的要求和格式。,7、信用证的特点 信用证是一种自足文件 信用证虽以双方签订的买卖合同为基础，但它一经开出，就成为独立于合同之外的自足性契约。信用证业务中的有关当事人，包括银行和受益人只受信用证规定的各种条款的约束。 信用证是一种单据买卖 只有在出口商交来的单据与信用证的要求严格相符的条件下，付款行才履行付款义务，而且只根据单据情况而不根据货物情况付款。 信用证是一种银行信用 开证银行以自己的信用做出付款保

44、证。,信用证业务一般流转程序,8、信用证的种类 按银行承担责任的大小 1）可撤消信用证（revocable L/C） 指开证行开出信用证后，在信用证的有效期之内，开证行不经过受益人或其他当事人的同意可以修改和撤销。 2）不可撤消信用证(irrevocable L/C) 指开证行一经将信用证开出之后，在信用证的有效期内，开证行未经受益人或有关当事人（通知行、议付行等）的同意，不得随意修改或撤销。只要受益人按照信用证提出的要求，提供有关单据和证件，开具不超过信用证金额的汇票，开证行或其指定银行就保证付款。 信用证上应明确注明是可撤销或是不可撤销的，如无此项注明，应视为不可撤销的信用证。,按汇票是否

45、须随附货运单据 1)光票信用证（Clean L/C） 指受益人根据信用证的要求，议付货款时，只需开具一张光票，即可索回货款的信用证 在采用信用证方式预付货款时，通常采用光票信用证。 2) 跟单信用证（Documentary L/C） 指受益人根据信用证的要求，在议付货款时，除开汇票之外，还要随附单据的信用证。 国际贸易中所使用的信用证，绝大部分是跟单信用证。,按汇票的付款时间 1)即期付款信用证（Sight L/C） 信用证规定受益人可凭即期汇票收取货款的即为即期信用证。 特点：收汇快，有时当天即可收回货款。 2）远期付款信用证（Usance L/C） 信用证规定受益人凭远期汇票收取货款的信用

46、证。 使用远期信用证时，如果远期汇票贴现，其贴现费用和迟期付款利息均由受益人承担。,远期信用证包括银行承兑远期信用证和延期付款信用证。 （1）银行承兑远期信用证（Bankers Acceptance Credit） 以开证银行作为远期汇票付款人的信用证。这种信用证项下的汇票，在承兑前，银行对出口商的权利义务以信用证为准；在承兑后，银行作为汇票的承兑人，应按票据法规定，对出票人、背书人、持票人等承担付款责任。银行承兑远期信用证项下的汇票可以贴现。 （2）延期付款信用证（Deferred Payment Credit） 开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款，或开证行收单后若干天付款的信用证。延

47、期付款信用证不要求出口商开立汇票，所以出口商不能利用贴现市场融通资金。,（3）假远期信用证（Usance Credit Payable at Sight L/C） 汇票为远期，按即期付款；付款银行同意即期付款，贴现费用由进口商承担。换言之，是出口商开立远期汇票，但信用证明文规定按即期收汇，这种作法的实质是由开证银行或付款银行对进口商提供融通资金的便利，所须支付的利息由进口商承担。 采用假远期信用证作为支付方式，对进口商来讲，可由银行提供周转资金的便利，但须支付利息；对出口商来讲，可即期获得汇票的票款，但亦承担汇票到期前被追索的风险。,凡在信用证载明如下条款者，皆为假远期信用证： （1）远期汇票

48、按即期议付，由本银行（开证银行）贴现，贴现及承兑费由进口商承担。 Usance Drafts to be negotiated at sight basis and discounted by us （Issuing Bank）, discount charges and acceptance commission are for Importers account. （2） 远期汇票按即期议付，利息由买方承担。 Usance draft to be negotiated at sight basis, interest is for Buyers account. （3） 授权议付银行议付远

49、期汇票，依票额即期付款 The Negotiating Bank is authorized to negotiate the usance drafts at sight for the face amount.,（4） 本信用证项下开立的远期汇票可按即期议付。 Usance drafts drawn under this credit are to be negotiated at sight basis.,按是否加以保兑 1）保兑信用证（Confirmed L/C） 开证行开出的不可撤销的信用证经另一家银行加以保证兑付的信用证。 承担保兑的银行为保兑行（Confirming Bank）。

50、 信用证经过保兑后，就由开证行和保兑行两家银行对信用证承担付款责任，保兑行也是“第一付款人”（First Drawee）。 “兹对此证加具保兑，并保证于提示符合此证条款的单据时履行兑付” 2）不保兑信用证(unconfirmed L/C) 开证银行开出的信用证没有经另一家银行保兑。当开证银行资信较好和成交金额不大时，一般都使用这种不保兑的信用证。,受益人对信用证的权利是否可以转让 1）可转让信用证（Transferable L/C） 受益人有权把议付信用证的全部或部分金额的权利转让给另一个人的信用证。 可转让信用证上面必须注明“可转让”字样。 2）不可转让信用证(Untransferable

51、L/C) 未注明“可转让”就是不可转让信用证。 通常适用于有中间商存在的情况。,受益人可通过款项让渡及信用证转让两种方法将其款项转让于第三者。 两种方法不同之处在于： 在款项让渡项下，受益人是根据现行法律规定，将信用证项下应得款项让渡或转让于第三者； 而在可转让信用证项下，受益人是将信用证项下应执行的权利转让于第三者。,可转让信用证的规定 转让次数及受让人 可转让信用证只能转让一次。但允许第二受益人将受到的可转让信用证重新回转给第一受益人。 如可转让信用证不禁止分批装运/分批支款，则可转让信用证可分为 若干部分，在总和不超过信用证金额的情况下，分别办理转让，即可转让给多个第二受益人。 对可转让

52、行的限制 转让行是指办理信用证转让的被指定银行，或当信用证规定可在任一银行兑付时，转让行是指由开证行特别授权并实际办理转让信用证的银行。开证行也可担任转让行。除此之外，其他银行一概无权办理信用证的转让。,可转让信用证的规定 对原证条款处理的限制 转让必须按原证条款办理，但以下几条除外： 1）信用证金额和单价可以降低，差价为第一受益人的利润； 2）有效期、运输单据签发日后的交单期和装运期可以缩短； 3）保险加成比例可以增加； 4）除非原信用证特别要求申请人名称出现于发票以外的任何单据中，第一受益人的名称可替换申请人的名称。,可转让信用证的规定 对修改通知的规定 在申请转让时，第一受益人须明示转让

53、行，自己是否允许转让行将随后收到的对原证的修改通知第二受益人。当第二受益人为多数时，不同第二受益人得分别单独表示同意修改与否。同意修改的第二受益人，修改对其生效；不同意的修改的第二受益人，该修改对其无效，以原证为准。 对第二受益人交单的规定 为避免第二受益人绕过第一受益人直接交单给开证行，从而损害第一受益人的权利，第二受益人必须向转让行交单。,按是否可以循环使用 （1）循环信用证（Revolving L/C） 受益人全部或部分使用完信用证的金额以后，其信用证又恢复原金额，可以再次被受益人使用，直至达到规定次数或累计总金额为止。 循环信用证主要用于长期供货，开证申请人为了免交多次开证费用和节省开

54、证押金，使用此种信用证。 循环信用证分为按时间循环信用证和按金额循环信用证。,1）循环信用证按“时间”循环 指受益人在一定的时间内可多次支取信用证规定的金额。 例“本证按月循环，信用证每月可支金额50000美元，于每个日历月的第一天被自动恢复。本行在此循环信用证项下的最大责任不超过6个月的总值300000美元，每个月未使用的余额，不能移至下个月合并使用。”,2） 循环信用证按“金额”循环 在信用证金额议付后，仍恢复到原金额可再使用，直至用完规定的总额为止。 a. 自动循环（Automatic Revolving） 受益人按规定的时间或时间间隔装运货物议付后，信用证可自动恢复到原金额供再度使用。

55、 例：本信用证项下总金额，于每次议付后自动循环。 例：本信用证项下支付金额，于每次议付后自动恢复循环，直至用完金额， 美元为止。,b.非自动循环（Non- automatic Revolving） 受益人于每次装货议付后，须等待、收到开证银行向受益人通知后，才能恢复到原金额再度使用，亦称通知循环（Notice Revolving） 例：于每次装货议付后，须待收到开证银行通知， 方可恢复到原金额使用。 The amount shall be reinstated after each negotiation only upon receipt of Issuing Banks notice st

56、ating that the credit might be renewed.,c.半自动循环 （Semi-Automatic Revolving） 受益人于装货议付后，须经过一定期间方可恢复原金额再度使用。定期循环依契约的规定，可按月、季循环使用，亦称定期循环（Periodic Revolving） 例：每次议付后于七天之内，议付银行未接到停止循环的通知时，本信用证项下尚未用完的余额，可积累于原金额中使用。 Should the Negotiating Bank not be advised of stopping renewal within seven (7) days after ea

57、ch negotiation, the unused balance of this credit shall be increased to the original amount.,循环信用证的优点： 进口方可以不必多次开证，从而节省开证费用，同时也可简化出口方的审证、改证等手续，有利于合同的履行。 （2）非循环信用证(Non-Revolving L/C) 凡信用证所列的金额不可循环使用者，皆为非循环信用证。 在实务中，一般的信用证都属非循环信用证。 可循环信用证必须在信用证中注明，凡未注明者皆为非循环信用证。,对开信用证（Reciprocal L/C） 指在对销贸易中，交易双方互为买卖方

58、，双方各自对其进口部分向对方开出信用证，这两个信用证称为对开信用证。 第一张信用证的受益人和开证申请人就是第二张信用证的开证申请人和受益人。 两张信用证的金额相等或大体相等。 常使用于易货贸易、来料加工、补偿贸易，交易的双方都担心对方凭一张信用证出口或进口后，另外一方不履行进口或出口的义务。,对背信用证（Back to Back L/C） 指出口人凭进口人开来的信用证作为抵押，要求出口地银行再向实际的出口人开出信用证。两个信用证在出口地银行是“背对背”的形式。进口人开来的信用证称为母证，出口人向实际出口人开出的信用证称为子证。母证的金额一般较大且交货期较长。 只能根据不可撤销信用证开立。 除开

59、证申请人、受益人、金额、单位、装运期限、有效期等外，其他条款一般不能改动，若要改动，需得到原证开证申请人和开证行的同意 对背信用证适用中间商经营进出口业务的需要。,对背信用证与可转让信用证虽同样适用于存在中间商的交易，但两者仍有以下区别： 1）可转让信用证允许将开给第一受益人的信用证转让给作为第二受益人的供货商，并允许其直接利用该信用证；而对背信用证则是独立于原信用证的另开立的一张新证，二者互相并存。 2）流转程序涉及的银行。可转让信用证：开证行、通知行和转让行。对背信用证：原证开证行及通知行/指定银行，对背信用证（新证）开证行及通知行/指定银行。 3）可转让信用证的转让，要以开证申请人及开证行的明确指示为前提；对背信用证的开立，与原证申请人即开证行无关。,4）可转让信用证的受让人与原受益人一样，可得到开证行的承付保证；而对背信用证的受益人对原证的申请人及开证行无任何债权，它仅能得到对背信用证开证行的承付保证。 5）可转让信用证对转让行有一定限制；而开立对背信用证的银行无任何限制。 6）在可转让信用证项下，第一受益人只有权替换第二受益