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文档简介
1、增值税修订练习,知识目标1一般纳税人和小规模纳税人销售完毕物品增值税修订2销售额确定3应纳税额修订能力目标:销售额和增值税应纳税额修订素质目标:具有修订增值税应纳税额的能力,一般纳税人和小规模纳税人销售完毕物品的一家企业(一般纳税人) 是2010年2月以20万元的价格销售自己用完的3年设备,应该接受增值税还是2家酒店是增值税的小规模纳税人,2012年4月销售自己使用的5年固定资产,含税销售额取得140000元,销售自己使用的包装物,含税2012年4月该酒店的上述业务应该接受增值税吗?二销售项目税额练习1乐天家具厂为增值税一般纳税人,本月向华荣百货商店销售家具,开具增值税专用发票,明确标明货款3
2、0000元,同时收取运输装卸费1180元,请对该业务的销售税额进行订正。 2旺仔玩具厂家向华荣百货公司销售20000个玩具,免税价格30元,购买数量多,按成本7折销售,提供1/10、n/20的销售折扣。 华荣百货公司十天内付款。 请修订旺仔玩具厂这项业务的销售税额。 3 .一批新华书店批发图书,每册标价20元,合订1000册,购进者购进数量多,故以七折优惠价格成交,折扣部分与销售额一起开发票。 10天内付2%折扣,购买者按时付款。 修订预付税金。 4华荣百货公司以旧交换方式出售冰箱,零售价6000元,本月出售冰箱20台,共收回20台旧冰箱,旧冰箱折扣200元,同时以旧交换方式出售金项链30条,
3、零售价3000元,旧项链、三进项税额核算,一家生产企业购买加工免税农产品,发票上注明货款200000元,入库。 进项税额是多少? 2某生产企业购买原材料增值税单上明确标明价款200000元,入库,支付运输企业运费900元(票上明确标明运费700元,保险费60元,装卸费120元,建设基金20元,预付税金是多少?四应纳税额练习,东风钢厂为一般纳税人,本月销售钢材,含税价格5400万元,同时本月购买生铁,价款4000万元(不含税),取得增值税专用发票。 另外,向消费者个人销售钢材发放普通发票,如果金额为80.2万元,该厂本月应支付的增值税额是多少,2某电视机生产企业(一般纳税人)向百货商店销售电视机,该生产企业负责运输,取得的免税款为400万,百货商店企业购买一批原材料,取得专用发票,如发票上明确记载的价款为120万元,该企业应领取多少增值税? 3家商店为小规模纳税人,直接从五金工厂购买销售各种五金零件,3月份购买各种五金零件价值5000元,五金工厂发行增值税专用发票上明
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