成本控制与资金管理课件(PPT 56页).ppt

1、成本控制与资金管理,第一讲 成本控制 一、 施工项目成本 二、项目成本的构成 三、成本计划 四、编制成本降低系数 五、降低成本途径 六、成本分析方法,1.施工项目成本是施工项目部在施工中所发生的全部生产费用总和，包括所消耗的主要材料、辅助材料、周转材料租赁费、施工机械台班和租赁费、人工费、项目部管理人员发生的管理费（间接费）。,一、什么是施工项目成本？,2.项目成本划分：,A. 从成本核算的形式划分讲，项目成本又分为直接成本、间接成本两种分类。 直接成本：是指直接耗用于并能直接计入工程对象的费用。 间接成本：是指非直接用于也无法直接计入工程对象，但为进行工程施工所必须发生的费用，通常是按照直接

2、成本的比例来计算。,B. 按生产费用与工程量关系 来划分，分为固定成本和变动成本。,二、工程成本的构成：,按照现行有关成本项目确定之规定，施工企业工程成本由直接成本和间接成本组成。,直接成本是指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，它主要包括人工费、材料费、机械使用费和其他直接费。,1.直接成本：,间接成本是指项目部的管理人员为施工准备、组织和管理施工生产所发生的全部施工间接费支出。,2.间接成本：,（一）施工项目成本计划的意义和必要性：施工项目成本计划是在项目经理负责下，在成本预测的基础上进行的，它是以货币形式预先规定施工项目进行中的施工生产耗费总水平。 通过施工项目的成本

3、计划可以确定对比项目总投资（或中标额）应实现的计划成本降低额与降低率，也就是目标责任书上确定的直接费降低系数。,三、成本计划,（二）编制项目成本计划的原则 为了使成本计划能够发挥它的积极作用，在编制成本计划时掌握以下一些原则： 1、从实际情况出发的原则。 2、与其他计划结合的原则。 3、弹性原则。,降 低 成 本 计 划,分项成本目标,机 械 费,材 料 费,其他直接费,施工间接费,人 工 费,落实技术措施,计量验收索赔,消耗合同控制,贯彻成本责任制,执行预算定额,控 制 和 监 督,分项成本分析,人 工 费,机 械 费,材 料 费,其他直接费,施工间接费,实 际 成 本 汇 总,分项实际成本

4、,考核工程施工的管理水平,成 本 控 制 流 程 图,降 低 成 本 计 划,分项成本目标,机 械 费,材 料 费,其他直接费,施工间接费,人 工 费,落实技术措施,计量验收索赔,消耗合同控制,贯彻成本责任制,执行预算定额,控 制 和 监 督,分项成本分析,人 工 费,机 械 费,材 料 费,其他直接费,施工间接费,实 际 成 本 汇 总,分项实际成本,考核工程施工的管理水平,成 本 控 制 流 程 图,四、编制成本降低系数进行成本总量控制。 （一）、成本控制的意义和作用施工项目的成本控制是在项目成本的形成过程中，对生产经营所消耗的人力资源、原材料等各项费用开支，进行指导、监督、调节和限制，及

5、时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项费用控制在目标成本的范围之内，以保证成本目标的实现。,（二）成本控制的原则 1、开源与节流的原则 2、责、权、利结合的原则 3、目标管理原则 4、节约原则,（三）成本控制的方法很多，而且有一定的随机性。我们常常用施工图预算控制成本支出，在施工中可按施工图预算进行成本控制，实行“以收定支”或者叫“量入为出”是最有效的方法之一。,（1）人工费的控制： 建立人工费结算台账 （2）材料费的控制 建立材料保管明细账 （3）建立周转材料租赁台账 （4）建立机械设备使用台账 （5）建立施工现场过程中的 变更、漏项签证台账 （6）把好外协队伍质量关口，登记好 外协队伍所施

6、工的分项工程部位台账 （7）建立外签经济合同台账 （8）建立建设单位供料台账,五、降低成本的途径： （1）利用新技术、新工艺来降低工 程成本。 （2）合理配备生产要素，加快施工 进度，降低工程成本。 （3）重视工程质量，杜绝返工及重 大质量事故而降低成本。 （4）抓好现场管理同样是降低工程 成本的一个主要因素。,六、成本分析 成本分析的方法：比较法又称指标对比分析法。就是通过技术指标的对比，检查计划的完成情况，分析产生差异的原因，进而挖掘内部潜力的方法。,成本超支原因分析 附：管理过程原因分析图,成本超支？,利用率？,故障？,机械费 ？,窝工？,质量？,施工过 程？,保管过程？,采购？,人工费

7、？,零工？,价格？,运输 ？,成本超支原因关联图,材料费 ？,零工？,成本超支？,利用率？,故障？,机械费？,窝工？,质量？,施工过 程？,保管过 程？,采购？,材料费？,人工费？,零工？,价格？,运输 ？,成本超支原因关联图,成本目标落实不利原因分析 附：组织结构及外延 因素分析图,为什么成本目标不能落实？,测算不准,资料断档,指标不合理,判断失误,领导有 顾虑,用人 不当,部门不配合,缺少骨干,组织能力差,奖罚 不兑现,考核不经常,培训未跟上,骨干流失,成 本 因 素 关 联图,为什么成本目标不能落实？,测算不准,资料断档,指标不合理,判断失误,领导有 顾虑,用人 不当,部门不配合,缺少骨

8、干,组织能力差,奖罚 不兑现,考核不经常,培训未跟上,骨干流失,成本因素关联图,50,25,100/%,30,78,75,1,78,频数,3,2,56.5%,4,频率,78.2%,89.1%,96.3%,5,素质缺陷排列图,C,B,A,巴雷特曲线,30,5,10,1,15,n,项目经理,50,25,100/%,30,78,75,78,频数,3,2,56.5%,4,频率,78.2%,89.1%,96.3%,5,素质缺陷排列图,C,B,A,巴雷特曲线,30,5,10,1,15,n,项目经理,现 在 休 课 休息10分钟,休息10分钟,以效益为中心，向企业管理的深度和广度进军。,加大力度，深化改革，

9、迎接加入WTO 新的挑战。,团结奋斗再筑辉煌，共创建设集团美好的明天。,在科学的道路上，没有平坦的大路可走，只有不畏艰险沿着陡峭山路敢于攀登的人，才有希望到达光辉的顶点。 卡尔 .马克思,为伊消得人憔悴，衣带渐宽终不悔 众里寻他千百度，暮然回首那人却在灯火阑珊处。 治学三境界,吾十有五而志于学，三十而立，四十而不惑，五十而知天命，六十而耳顺，七十而从心所欲，不逾矩。 论语,认真贯彻落实施工项目管理规程！ 不断推进项目管理规范化！,以财务管理为中心！以现金流量为核心！以项目成本为重点！以会计核算监控考核为基础！,第二讲 资金管理 一、 资金的作用 二、资金的时间价值 三、资金计划 四、资金控制

10、五、项目资金的“专款专用”,加快资金回收的意义和作用,一、资金的作用,二、资金的时间价值,应收账款拖欠额（亿元）,400,600,800,1000,1200,1400,1600,1800,2000,00,10,9,8,7,6,5,4,3,经济效益（万元）,企业经济效益与拖欠款 反比关系示意图,应收账款拖欠时间（年）,3,4,5,6,7,8,9,9.5,10,00,9,8,7,6,5,4,3,2,欠款额度（亿元）,拖欠款额度与,时间关系示意图,三、资金计划 1、根据工程进度编制资金计划 2、加速资金周转，合理安排资金,资金使用管理,3、资金使用原则： 以收定支，先内后外， 先急后缓，先多后少。

11、不得透支。,资金紧张的原因： 1.拖欠工程款严重 5.可支配资金统 2.自有资金不足 筹不够 3.非生产性固定资 6.项目经理不善 产占用资金 于驾驭资金 4.工程款结算效率低 7.其他问题,怎样控制和指导项目部使用好资金 1.抓好在建工程进度款的合同履约率 2.控制好进度计划及时清退周转器材减少器 材外租抵押金和租赁费支出 3.选用有一定垫付能力的外包队 4.抓项目经理增强资金回收的力度 5.联合进行批量定点采购节约使用资金 6.抓紧竣工工程的定案结算工作，及时回收工程尾款 7.坚决停建无资金工程 8.试行专款专用,四、资金控制及使用通方法：,严禁用现金支付材料款、分包工程款,严格控制预付分包工程款,严格控制空白支票的领用,五、独立核算、 专款专用,直属项目8个竣工工程产值收入7142.31万元;实现利