第2章 审计目标与审计过程.ppt

1、2020年8月12日，会订系审计学原理，Welcome to:审计学原理，2020年8月12日，会订系审计学原理，第2章审计目标和审计过程，学习目的和要求：通过本章的学习，审计目标的相关内容，财务报表审计目标和审计流程和审计目标的实现关系等课时： 2学时，2020年8月12日，会订系审计学原理，、第2章审计目标和审计过程，财务报表审计目标和审计责任，管理层认定和具体审计目标，实现审计过程和审计目标，第1、2、第2章审计目标和审计流程，控制测试和实质流程的实施，审计审计报告的编写、4、5、6、风险评估流程的实施、3、2020年、2020年8月12日，公司审计系统审计学原理、审计目标在一定的历史环

2、境下，人们希望通过审计实践活动达到的情况或最终结果、财务报表的审计目标和各种交易、账户的、2020年8月12日、会订系审计学原理、两个水平、CPA审计目标、2020年8月12日、会订系审计学原理、总目标、各种交易、账户佟额、列报审计目标、财务报表审计目标审计目标的作用、审计理论结构的基础、审计工作的起点和落后点、 审计总目标的发展(财务报表审计目标)，2020年8月12日，会订系审计学原理，在这个阶段，“发现不正当行为”的(2)，“资产负债表审计”，(3)，“面向帐票审计”，1 .以防止不正当为主要审计目标阶段，2020年8月12日，会订系审计学原理， 2 .以检验财务报表的真正公允性为主要审

3、计目标阶段，从20到会订系审计学的原理，3 .检验反舞弊和财务报表的真正公允性两个目标并存的阶段，20世纪60年代以来，Content Title，即面向风险的审计阶段，2020年关于财务报表的合法性、公共可容忍性发表了意见.选择运用的会修订政策是否符合适用的会修订准则和相关会修订制度，以及是否符合被审计机关的具体情况(2)、管理层的会修订估计是否合理(3)、财务报表中反映的信息是否具有关联性、可靠性、比较三、现阶段中国审计总目标，2020年8月12日，对会订系审计学原理、财务报表合法性、公允性发表意见2 .对财务报表公允性进行评价、 管理层调整的财务报表是否与审计员对被审计单位及其环境的理解

4、一致财务报表是否真实反映了交易和事项的经济实质，三、现阶段中国审计总目标，2020年8月12日，会订系审计学原理，四、财务报表审计责任，财务报表审计， 被审计单位管理层和管理层有不同于注册会修订师的责任，不能混淆和替代：对于被审计单位管理层和不能减轻治理的精心复盖的虚假会修订信息，即使找不到，注册会修订师也不负责。 即使注册会议修订师必须承担责任，也不能减轻、免除被审计机构的会议修订责任。 2020年8月12日，会议修订系审查学的原理，管理层通过制作财务报表对受托责任的履行情况(治理层监督)，(1)，选择适用的会议修订准则和相关会议修订制度，(2)，选择并运用适当的会议修订政策，(3)管理层对

5、管理层制作财务报表的过程实施有效的监督2020年8月12日，会订系审查学原理，三，公认会订士的责任，在财务报表上发表审计意见的是CPA的责任，2020年8月12日，会订系审查学原理，四)财务报表审计的一般原则。 2020年8月12日，会议审核系统审核原理、4 )财务报表审核的一般原则、独立、客观、公正、专业能力、职业兴趣、1、2、3、保守业务秘密的会议审核师事务所质量管理准则5101号-业务质量管理、历史财务信息质量管理1121号、1、2、会议审核师事务所质量管理程序、2020年8月12日、会订系审查学原理、审计准则、审计准则会订系审查学原理、五、管理层的认定和具体审计目标、2020年8月12

6、日、会订系审查学原理、一)管理层的认定和管理层的认定：被审计机构的管理层对财务报表的各个构成要素的确认、修订量、 CPA的基本职责是确定被审计机构管理层对财务报表的认定是否合适。 2020年8月12日，会订系审计学原理，2 )管理层的认定是具体的审计目标，具体的目标是总目标的具体化，与审计目标密切相关，各种交易和事项运用的认定包括期末账户的盈馀运用的认定。 2020年8月12日，会订系审查学原理，1被审计单位的管理层对财务报告的认定，认定例：资产负债表的“库存”金额为120 000元，表示管理层做了以下认定： (1)存在记录的库存；(2)库存项目的正确金额为120 000元。 隐含： (1)应

7、记录的所有库存都被记录；(2)被记录的库存都归被审计机关所有，库存的使用不受任何条件的限制。 2020年8月12日，会订系审查学原理，(1)各类交易和事项运用的认定、发生：发生被记录的交易和被记录的交易和事项，与被审查机关有关。完整性：应该记录的交易和事项全部正确记录：交易和事项的金额和其他数据正确记录：交易和事项记录在正确的会期分类：交易和事项记录在正确的帐户，2020年8月12日，会订系审查学原理，(2) 期末账户余额运用的认定存在：记录的资产、负债和资本是存在的权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或管理，记录的负债是被审计单位应履行的偿还义务的完整性：记录的资产、负债和资本都记录了评价

8、和分配：资产、负债和资本以适当的金额财务报表2020年8月12日，会订系审查学原理，(3)报纸运用的认定、发生以及权利和义务：发生公开的交易、事项和其他情况，与被审查机构有关的完整性：财务报表中应该包含的公开都包括分类和理解性：财务信息被恰当报告和说明2020 会订系审计学原理、管理层的认定、2020年8月12日、会订系审计学原理、管理层的认定、2020年8月12日、会订系审计学原理、2具体的审计目标与认定对应(1)与各种交易和事项相关的具体的审计目标(2)与期末账户的总额相关的具体与报纸相关的具体审计目标，2020年8月12日，会订系审计学原理，认定和具体审计目标，2020年8月12日，会订系审计学应收款认定的具体审计目标，资产负债表项目，2020年8月12日，会订系审计学原理，具体审计目标，营业收入认定的具体2020年8月12日，会订系审计学原理，管理层认定，审计目标和审计程序，2020 2 .认定和审计目标：课外，2020年8月12日，会订系审计学原理，审计过程，审计过程：从审计业务开始到结束的全过程。 内容主要包括审计工作的修订、风险评估流程的实施、控制测试的实施以及实质性流程审计工作的完成和审计报告的编写。 2020年8月12日，会订系审计学原理，5 )审计过程，1业务委托(承接业务的条件审计业务约定书) 2审计业务的初步业务活动整体审计战略，具体审计审计审计