8.2《征税与纳税》1.ppt

1、征税与纳税,说文解字注：“税”，从禾从兑，意为交换，指农民交纳粮食，国家保护他们的土地和人身安全。,国家为实现国家职能 凭借政治权力 依据税法,问题一：谁征税（征税主体） ？我国现在有哪些征税机关？,税务机关（国家税务总局、各地国家税务局、地方税务局） 海关 财政机关,国家,你家的赋税准备好没有？,一、税收及其种类,1、含义： 税和税的征收合称税收。从本质上看，税收是国家为 实现其职能，凭借政治权力，依 法取得财政收入的基本形式。,主体,目的,手段,依据,地位,有国必有税，有税必有法,即使是朝廷命官也要缴税；有人想偷税结果受到惩罚。这说明税收具有什么基本特征？,强制性,我是朝廷命官也要缴税？,

2、哼哼！想偷税？,国家征税以后并没有付给纳税人任何报酬，说明税收具有什么基本特征？,无偿性,早就准备好了，就是田坎上那几担。,国家对什么征税，征多少税不是随意的，说明税收具有什么基本特征？,固定性,过桥每人一文,不管官马还是民马都要征,税收的固定性是相对的，税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法的形式固定下来，并在一定时期内保持稳定。,想一想：国家为了经济发展的需要，在一定时期会对某些行业实行税收优惠政策，这是否违反税收的固定性？为什么？,税收的无偿性,税收的强制性,税收的固定性,要求,决定,统一于税法,保障,税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。,、税收的基本特征,

3、春秋时期开始对农产品征税 最早的牲畜税出现在西汉 东晋时开始对行为征税 宋代开始对酒征税,问题二：历史上曾对什么征税（征税对象） ？我国现在对什么征税？,税种分五大类、二十多种,春秋时期，就已经出现了针对农产品的赋税形式。,3、我国税收的种类,1）税收的分类（按征税对象） 2）我国影响最大的两个税种 增值税 个人所得税,我国税收的种类（P82）,我国税收的种类,1).税收的分类（按征税对象） 2).我国影响最大的两个税种 增值税 个人所得税,生产经营中的增值额,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。,比例税率。基本税率为17,探究问题二： 小明的母亲在服装厂工作，

4、她们厂从纺织厂进了一批布料，布料的销售价为8500元，服装厂把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，服装厂应缴增值税是多少？增值税有什么特点和作用？,（150008500）17% 1105元,注：应纳增值税税额=销项税额进项税额 销项税额1500017% 进项税额=850017% 以购进发票上署名的税额为准进行抵扣,参考答案,纺织厂布料8500,服装厂衣服15000,增值额6500,棉纱厂棉纱,增值税的特点和作用：,个人所得额,在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人； 不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。,超额累进税率和比例税率

5、。,注：个人所得税起征点为2000元,工资、薪金所得超额累进税率表的速算扣除数,（注：指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额）,个人所得税 的应税项目,工资、薪 金所得,稿酬所得,财产租赁 所得,利息、股 息、红利 所得,劳务报酬 所得,偶然所得,财产转让 所得,个体工商 户的生产 经营所得,探究问题三： 小明的母亲每月工资3400元，父亲是大学教授，每月工资4400元。他们是否应缴纳个人所得税？应缴多少？个人所得税有什么特点和作用？,父：5005%150010% 40015%235 母：5005% 90010%115,参考答案,父超额部分：2400,5%,10%,15%,500,15

6、00,400,母超额部分：1400,500,900,5%,10%,注：超额部分(即应纳税所得额)工资收入2000（起征点）,个人所得税的作用：,国家财政收入的重要来源,调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段,个人所得税的特点：,高收入者多纳税，低收入者少纳税（或不纳税）,国富民强靠税收 诚信纳税创和谐,二、依法纳税 是公民的基本义务,2005年10月10日,2005年度“梦想中国”总决赛在央视一号演播大厅落下帷幕。21岁的江苏选手吴文璟获得”金蝶奖”,并得到100万元的 “才艺发展基金”;张晨磊、郑凡获得”银蝶奖”。年仅17岁的现为高三学生的沈阳选手张晨磊还获得其学校颁发的奖金3000元.,

7、获奖选手需要交纳个人所得税吗?,（一）纳税人与负税人 纳税人- 负税人-,二者关系,指税法规定的直接有纳税义务的单位和个人。,指最终承担税款的单位和个人。,一个单位或一个人是否成为纳税人的标准,要看其是否取得应税收入，十分发生应税行为。,当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。 当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人是不一样的。,解惑明理,你认同画面中的这对父子的观点吗？为什么？,税 收 宣 传 栏,税收与我无关,我纳税我光荣,（二）依法纳税是公民的基本义务,依法纳税的必要性,A.税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税 B.在我国,税收取之于民、用之于

8、民，国家利益、集体利益与个人利益具有根本一致性.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关.,C.增强“依法纳税”的意识,公民首先要树立“纳税人”，自觉诚信纳税。,公民要以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污，浪费国家资源行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。,偷 税 （逃税）,欠 税,骗 税,抗 税,有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报,超过纳税期限拖欠税款,拖 欠,用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,拒不缴税,威胁、围攻、殴打,违反税法的行为,1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来

9、采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是_行为. 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_行为.,偷税,欠税,骗税,抗税,.公民应该如何维护国家税收?,增强监督意识 关注征管和使用 批检不当行为 维护国家利益,知识小结,1、依法纳税的必要性 2、违反税法的种种行为 3、增强公民“依法纳税”的意识,二、依法纳税是公民的基本义务,小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。 爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。,你认为小明爸爸的做法正确吗？请简要说明理由.,简要评述,参考