3.8.2征税与纳税(最新版).ppt

1、征税和纳税,第八课，财政与税收 第二框题,一、税收及其种类,. 税收的含义,国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。,有国必有税,有税必有法,国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。,税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。,税收和国家、法律的关系,4,2、税收的特征, 强 制 性 无 偿 性 固 定 性,强制性：交也得交，不交也得交 无偿性：交了也白交 固定性：交多少税法定,5,6,无偿性,固定性,强制性,税收的三个基本特征的关系,3. 税收的种类,(1) 五大类：根据征税

2、对象划分 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税,(2) 两重点：增值税、个人所得税,个人所得税的计算方法：,1. 分段计算法： 2. 速扣法：（总工资）-（三险一金）-（免征额） X 税率 - 速扣数 以 “ 总工资5105元为例，三险一金105元 ” 为例 代入以上公式，得（5105 105 - 3500）X 3% - 0 = 45 元,4. 税收的作用 （税收是财政收入的主要来源，是调节经济的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段，在社会经济生活中发挥着重要的作用）,促进经济平稳运行：税收政策 引导居民合理消费：奢侈品税 维护社会公平：个人所得税，调节收入分配 引导企业生产，促进经济发展

3、方式转变：增值税、企业所得税、资源税、环保税等。,11,二、依法纳税是每个公民的基本义务,依法纳税的原因,（1）在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益在根本上是一致的。 （2）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。,王某的做法属于哪种违反税法的行为？,2、违反税法的行为及其处理 王某承包了一家服装厂，由于种种原因，产品销路不畅，积压严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。为此，王某决定销售收入不记帐，而是作为集资款入帐，作为企业

4、流动资金,以逃避纳税。后经举报，检察机关依法对王某提起公诉。,偷税,应纳项目的纳税期限为115天，超过5天未缴纳税款；或纳税期限为30天，超过7天未缴纳税款，就属于 欠税 行为。,某电子厂厂长刘某以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对其依法实施拘留。期间，该厂缴清了全部税款和罚款。 该厂及刘某的行为属于哪一种违反税法的行为？,该市五金厂及地方税务部门的行为属于哪种违反税法的行为？,某市五金电线厂等五家企业与当地税务部门相互勾结，在短短4个月内，开出200多份，总金额为1.9亿元的空头发票和45份假已税证明，骗取国家出口

5、退税1218多万元。此案已告破。,骗税,你能总结出 抗税 的含义及特征吗？,王某是一家小企业的负责人。2004年到2007年，该企业应缴税714万，但他拖拖拉拉只交了16万元。2007年1月，税务机关催缴未果，遂依法对该企业库存款进行扣押。而陈某不但不配合税务工作，反而带人拦阻，煽动不明真相的职工围攻，辱骂甚至殴打税务人员。2007年5月，当地人民法院以抗税罪判处陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。,违反税法的行为及其处理,骗税主要是骗取出口退税，及以虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入。,偷税与骗税有什么区别？,多要,少缴,18,违反税 法行为的

6、处 理方式,批评教育,强行征收 罚款行政拘留 加收滞纳金,追究刑事责任,3、增强纳税人意识： 权利意识和义务意识,增强监督意识 关注征管和使用 批评、检举不当行为 维护国家利益,本 课 小 结,税收及其特征,税收的含义和特征,违反税法的行为及其处理,含义,特征,偷税 欠税 骗税 抗税,强制性 无偿性 固定性,相互关系,处理办法,1.对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文规定。这说明税收（ ） A、具有强制性的特征 B、具有固定性的特征 C、是随意规定的 D、具有无偿性的特征 2.刘晓庆因在个人收入和公司经营中偷逃税而被检察机关批准依法逮捕。这一事实说明，税收具有（ ） A强制性 B无偿性 C固定性 D法制性,21,练习题：,B,A,22,3、对税收的正确理解是（ ） 税收必须依法征收 税收的主体是国家 税收需要对纳税人予以一定的补偿 可以任意征税 A. B. C. D. 4、偷税、欠税、骗税、抗税四种行为的共同点是 （ ） A .都没有按时向国家交纳税款 B . 都要受到法律的制裁 C .都是犯罪行为 D .违反税法的手段相同,C,B,23,5、在经济生活中，税收、没收财产都形成财政收入，但就特征而言