小型生产企业财务管理工作分工实施方案

1、财务管理工作分工实施方案(讨论稿)为加强公司财务工作分工管理，以达到更好地控制公司成本费用，发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用。因此从财务管理工作的细节化、流程化、格式化、规范化作如下规定。一、财务管理部分工组织结构公司财务管理部在财务总监的统一领导下开展工作，主要完成公司财务管理及会计核算管理工作。具体业务分工如下：财务经理财务部长主管会计 成本会计 出纳兼税管员二、财务管理部各岗位工作内容1、财务经理（1） 主持公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作；组织协调、指导监督财务部日常管理工作，监督执行财务计划，完成公司财务目标。（2） 根据公司中、长期经营计划，组织编制

2、公司年度综合财务计划和控制标准。（3）建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等进行总体控制。（4） 主持财务报表及财务预算决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整；（5）审批公司资金使用计划，以及资金筹集、调拨和融通工作。（6） 比较精确地监控和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制。（7） 对公司重大的投资等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制。（8）与财政、税务、银行、政府等相关政府部门及

3、会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系。（9）对公司税收进行整体筹划与管理。（10）向公司领导汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，提出有益的建议。制定本企业会计制度。2、财务部部长(1)主持本部门日常核算的全面工作，指导、监督各财务岗位会计核算和财务管理工作。(2)根据公司经营计划，负责监督、检查各项预算计划的执行情况。(3)进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平。(4)组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施。（5）组织实施日常财务核算、年终会计决算工作（6）审查、审核凭证及会计报表工作。（7）配合财务经理完成财务报表及财务预算决

4、算的编制工作。（8）负责组织实施内部审计并配合外部审计工作。 （9）主持建立和完善财务管理制度和相关工作程序，制定和管理税收政策方案及程序。（10）配合财务经理完成财务部工作。3、主管会计(1)认真贯彻会计法、企业会计准则及公司相关规章制度与规定，负责公司整体会计核算工作。结合本公司具体情况草拟各项财务会计制度。(2)熟悉并掌握有关销售、利润核算方面的有关财务会计法规及税法相关知识，修改制定本公司产品销售核算与管理办法。(3)负责销售收入及对应往来科目核算，以及销售成本结转和与本年利润相关科目的结转工作。(4)每月对财务账面形成的销项税额与税务申报的销项税额进行核对，保证销项税额的一致性，销项

5、税额不符的查明原因。(5)每月对公司产品销售情况，提交销售情况分析表，分析各种产品种类的销量、售价变动情况，提出管理意见。(6)每月对应收、预收类往来科目进行清理对帐，提交清查报告，对未能及时收回的销货款做出详细说明。（7）负责材料及其应付往来科目的日常核算和管理工作。（8）配合税务专管员完成材料购入时，所发生的进项税票的认证工作，并核对财务账面进项税与税务申报进项税额的一致性。（9）每月对应付、预付往来账进行清理对帐，提交清查报告表及应支付材料款项资金计划。对不合理长期挂账余额，查明原因，及时汇报部门领导，提出处理意见。(10)按时完成部门领导临时交办的专项工作。相关工作范围(1)按国家会计

6、准则及制度，复核各业务口会计所制凭证，发现差错及时退回更正。(2)月末清理检查各会计的当月经济事项的会计核算完整情况，于次月5日前完成汇总编制会计报表工作。年度决算的按上级要求时间完成。(3)月末汇总各业务会计的财务分析资料，并编制财务报告说明书及财务分析报告，于次月6日前完成。年度决算的按上级要求时间完成。(4)每月初收集整理各部门提报的所需资金计划，于次月3日前向公司领导上报资金预算表。(5)次月1日前编制银行余额调节表，检查出纳岗位库存现金、银行存款、有价证券的账款相符情况。(6)财务部内部会计人员工作变动时，监督完成手续交接工作。(7)次月5日前审阅会计凭证、会计资料、会计报表的装订成

7、册与签署是否符合规范，并报财务部长审查。(8)所有费用报销单据，经财务经理审签后，按公司费用报销规定严格审核后，三日内处理完毕。(9)每月15日前，对公司备用金借款余额进行分析清理，对三个月以上挂账人员，催发欠款处理通知，不做处理者，扣发欠款下月工资。(10)每月1日前，完成上月发生的有关销售工作会计事项的业务处理工作。(11)每月5日前完成利润表、主营业务结存表、主营业务收支表、其他业务收支表、产品销售情况分析表、营业外收支表、货款清收情况表、应收账款情况表、预收账款情况表、营业收入情况表、营业成本情况表、营业税金及附加情况表、营业外收支净额情况表的填报核对工作。(12)每月6日前完成内部要

8、求的销售完成情况分析表，并对公司销售指标完成情况进行分析，提出合理建议。(13)每月1日前完成销项税额、营业税、资源税、城建税、教育附加费等与销售有关的税费计提的会计业务处理工作，并向税务专管员提交税金申报表所需数据。(14)每月10日前完成对应收账款、预收账款的明细核查工作，提交核查情况表，及时通知销售公司催收欠款。(15)每月1日前完成销售部所使用销售出库单的台帐登记工作，核查出库单的领购、保管、开具和核销工作，并检查核对出库单据与门卫保安所收单据是否相符。(16)每月不少于三次对销售公司的票据流转与实物出库情况进行监督核对。(17)每月1日前，完成上月发生的有材料核算会计事项的业务处理工

9、作。 (19)每月5日前完成产品成本补充资料表、往来款项分析表、预付账款情况表、存货情况表、应付票据情况表、应付账款情况表、其他应付款情况表的填报核对工作。 (25)每月10日前完成应付账款、预付账款等往来账款的明细核查工作，对长期挂账科目查明原因，并通知相关部门催办手续。 (27)对送达财务部签字手续齐备的材料采购挂账资料，进行收集、整理统一报公司领导签字后，三日内处理完会计核算，并于每月25日前将材料购入时，按规定形成的进项税票据进行整理，与账面核对后交税务专管员进行认证。(28)每月25日前，将当月所收发的文件、合同进行分类整理完毕，并做好统计目录、合同台账执行情况登记工作。3、成本会计

10、（1)根据国家发布的企业会计准则结合本公司生产经营的特点和管理需要，修改草拟本公司的成本、费用核算办法。(2)根据本公司生产经营计划和成本控制目标要求，在搞好成本预测和挖掘降低成本、费用潜力的基础上，编制成本、费用计划，并按年、季、月将指标分解，层层落实，实行成本归口分级管理，建立责任成本体系，组织成本、费用计划的实现。(3)负责公司在生产经营过程中发生的成本、费用核算处理，正确掌握成本、费用开支范围，严格区分成本费用与专项资金项目费用界限，正确进行分类、审核、记录、归集和分配。(4)按上级部门下达的工资总额指标及工资提取办法，监督核算工资的使用情况，并组织全公司的工资发放。按照工资支付的对象

11、和成本核算的要求，汇总分配公司工资，编制工资分配表，填制工资转账分录，并按规定的比例提取相关的工资附加费。(5)定期对存货类资产进行盘点，保证资产的完整性与成本真实性。(6)开展目标成本管理和质量成本管理，建立健全公司内部的成本(费用)责任单位，根据账薄记录、成本计划和上年成本、费用等有关资料，编制各种成本费用报表，分析成本、费用计划的执行情况和升降因素，预测成本发展趋势，提出降低成本、费用的途径和加强成本管理建议。(7)按月装订工资核算资料、各种会计凭证、报表及有关成本计算资料，定期归档。（8）建立材料的清查盘点制度并负责对盘盈、盘亏和毁损的材料按规定进行处理。（9）负责材料领用分配核算工作

12、，每月提交生产材料消耗分析对比表，分析材料生产材料消耗量，材料成本升降原因，提出管理建议。配合供应公司制定材料储备定额，做好材料储备控制。（10）按月编制各类产品成本计算表，并编制会计凭证。（11）按月计提固定资产折旧，被进行分配。（12）按月结转主营业务成本并编制会计凭证。（13）按月完成结转损益工作。（14）按时完成部门领导临时交办的专项工作。相关工作范围(1)每月1日前将上月所有成本费用经济事项会计核算业务处理完毕(包括应计提的各类费用)，对成本费用进行正确的归集分类。(2)每月5日前完成基本情况表、产品成本表、制造费用表、期间费用表、职工薪酬明细表、应付职工薪酬表等与成本费用相关报表的

13、填报核对工作。(3)每月6日前提交内部产品成本完成情况分析表，并对各项成本费用与控制指标对比进行分析。(4)每季度末对公司所有实物资产组织进行实地盘点，于季度末次月10日内完成。(5)每月月末前完成当月材料入库、出库、库存材料的签收工作，监督材料出入库手续及时办理工作，并对出库材料的领用用途进行核查，明确材料分配费用渠道划分，及时做出材料费用分配表。(6)每月6日前完成内部要求的材料、电力消耗情况分析表，并提交材料、电力消耗变动情况分析说明，提出管理建议。(7)按要求及时完成当月专项工作任务。4、出纳兼税务专管管理岗位(1)严格按国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据会计人员制单、审核签章

14、后的收付款凭证，进行复核，办理现金收付和银行结算业务。(2)根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔核对现金和银行存款日记账，并结出余额与现金实际库存和银行对账单核对。(3)保管库存现金和各种有价证券，确保安全和完整。库存现金超过核定限额的及时缴存银行。各种有价证券要及时登记台账。(4)保管财务有关印章、空白收据和空白支票，出纳所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章，不得由出纳一人保管。做好支票登记簿的登记工作，认真办理领用注销手续。(5)负责公司各项税费申报缴纳及税务相关事务工作。(6)及时取得各类银行及现金附件，配合会计做好各种账务处理。(7)按时完成部门领导临时交办的专项工作相关工作范围(1)每月末前完成现金、银行存款类凭证附件的收集完备工作，取得所有银行账户发生的回单、及对账单据，将网银回单整理盖银行印章，及时将未做账单据交相关会计进行处理。(2)每月5日前完成应上交货币资金情况表、应交税费情况表、应付票据情况表的填报核对工作。(3)每日下班前对现金库进行清理，与现金账面进行核对。(4)每月末前完成有价证券的台账登记工作，与应收票所、应付票据账面核对，对有价证券日期进行核查，对到期票及时交会计进行处理。(5)每月末前对向有关会计收集进项税票据，与账面核对后完成认证工作，对未能认