浙江省财会信息化竞赛试题――第一届(本科A卷)

1、 浙江省普通高校首届大学生财会信息化竞赛试题(本科组A卷)2004年10月31日甲公司系一集团公司,现拥有A、B两家子公司。该两家子公司的资料如下所示。请分别以A、B公司财务总监的身份，根据所给资料完成题目所要求的计算、决策、分析与报告写作任务。一、A公司案例（50分）（一）A公司背景资料A股份有限公司（简称A公司，）是1998年3月在深圳证券交易所上市的股份公司。该公司采用募集方式设立，发行人民币普通股8,000万股，其主要经营业务为制造业。1、股票发行情况 （一）首次发行情况(单位：人民币元)： 面值 发行价 发行费用 筹集资金 每股 1.00 14.77 0.20 14.57合计 80,

2、000,000 1,181,600,000 16,000,000 1,165,600,0002、主要股东基准日期：2004/06/30排名股东名称持股数量（股）比例（%）1X市国有资产经营有限公司1,947,628,80071.2Y证券投资基金15,724,3020.3Z证券股份有限公司8,425,8280.4M证券投资基金3,601,2380.5全国社保基金106组合3,454,4830.6博时裕富证券投资基金3,383,7150.7李虎3,352,3800.123648S银行股份有限公司招商股票投资基金3,214,8390.9周和平2,947,0480.10N证券投资基金2,942,000

3、0.3、股权结构及其变动情况（三）股本结构（单位：股）基准日期:2004/09/30总股本2,711,404,800可流通股份763,776,000流通A股763,776,000本次流通A股763,776,000 未流通股份1,947,628,800 发起人股份1,947,628,800国家股1,947,628,800历史变更时间2004-04-132003-04-162002-04-182001-09-052001-03-23变动原因送转股转增送转股送转股配股上市总股本271,140.48135,570.24112,975.2086,904.0051,120.00流通股本流通股76,377.

4、6038,188.8031,824.0024,480.0014,400.00高管股58.1120.1419.2916.779.864、历年分红方案公告日分配方案(每10股)分配前股本(万股)除权日登记日上市日方案进度送红股(股)转增股(股)派现金(元)2004-04-078.002.002.00135,570.242004-04-132004-04-122004-04-13决案2003-04-080.002.000.00112,975.202003-04-162003-04-152003-04-16决案2002-04-101.002.000.2586,904.002002-04-182002-

5、04-172002-04-18决案2001-08-284.003.001.0051,120.002001-09-042001-09-032001-09-05决案2000年度无无无1999-09-220.005.000.0032,000.001999-09-281999-09-271999-09-30决案1999-05-280.000.0012.5032,000.001999-06-081999-06-07决案5、历年配股方案公告日配股方案(每10股)配股价(元)除权日登记日配股缴款起止日上市日募集资金(万元)方案进度2003年度无无2002年度无无2001-01-192.0025.002001

6、-02-192001-02-162001-02-202001-03-052001-03-2378,000.00决案6、2003年度资产负债表及2002与2003年度利润表、现金流量表（1）资产负债表（金额单位：元）项目2003年2002年货币资金1,005,084,928.001,335,725,824.00短期投资1,431,037.505,927,785.00减:短期投资跌价准备0.000.00短期投资净额0.000.00应收票据550,460,800.00376,468,736.00应收帐款2,709,674.502,926,977.75减：坏帐准备0.000.00应收帐款净额2,709

7、,674.502,926,977.75预付帐款201,151.1146,973,092.00其它应收款22,812,470.0014,226,681.00存货1,095,949,707.39962,365,848.30减：存货跌价准备0.000.00存货净额1,095,949,707.39962,365,848.30待摊费用0.000.00待处理流动资产净损失0.000.00一年内到期的长期流动资产净损失其它流动资产0.000.00流动资产合计2,678,649,768.002,744,614,944.00长期股权投资3,426,600.003,656,600.00长期债权投资0.000.00

8、长期投资合计3,426,600.003,656,600.00减:长期投资减值准备（相当投资风险准备）0.000.00长期投资净额（或长期资产、投资合计）3,426,600.003,656,600.00固定资产原价6,100,013,056.004,536,148,992.00减：累计折旧1,203,184,128.00933,675,712.00固定资产净值4,896,828,928.003,602,473,216.00工程物资0.000.00在建工程615,042,264.00840,692,072.00固定资产清理0.000.00待处理固定资产净损失0.000.00固定资产合计5,515,

9、297,792.004,446,821,888.00无形资产68,832,344.0070,298,080.00开办费0.000.00长期待摊费用0.000.00其它长期资产0.000.00无形资产及其它资产合计68,832,344.0070,298,080.00资产总计8,262,779,904.007,261,734,912.00短期借款0.000.00应付票据0.000.00应付帐款49,607,112.00274,372,576.00预收帐款800,467,456.00584,725,440.00代销商品款0.000.00应付工资87,660,160.0089,692,680.00应付

10、福利费128,496,680.0098,152,824.00应付股利0.0015,606,000.00应交税金1,049,534,848.00729,957,696.00其他应交款76,190,040.0056,757,664.00其它应付款58,039,528.0082,914,416.00预提费用254,000.000.00一年内到期的长期负债0.000.00其他流动负债0.000.00流动负债合计2,250,249,824.001,932,179,296.00长期借款0.000.00应付债券0.000.00长期应付款2,500,000.0022,500,000.00住房周转金0.000.

11、00其他长期负债0.000.00长期负债合计2,500,000.0022,500,000.00递延税款贷项0.000.00负债合计2,252,749,824.001,954,679,296.00少数股东权益15,862,755.0015,044,502.00股本1,355,702,400.001,129,752,064.00资本公积金1,208,481,373.001,435,249,962.00盈余公积金939,688,256.00719,760,704.00其中公益金271,140,480.00239,920,240.00未分配利润2,490,295,296.002,007,248,384

12、.00股东权益合计6,010,030,080.005,307,055,616.00负债和股东权益合计8,262,779,904.007,261,734,912.00（2）2002、2003年度利润及利润分配表（金额单位：元）项目2003年2002年一、主营业务收入6,333,090,816.005,706,517,504.00减：折扣与折让0.000.00主营业务收入净额6,333,090,816.005,706,517,504.00减：主营业务成本3,485,512,960.003,200,544,000.00主营业务税金及附加676,350,720.00771,795,968.00二、主营

13、业务利润主营业务利润2,171,227,136.001,734,177,536.00其他业务利润3,703,923,003,832,913.25存货跌价损失0.000.00营业费用693,132,935.00490,557,857.25管理费用415,151,776.00401,004,000.00财务费用-28,358,708.00-26,693,808.00三、营业利润营业利润1,095,005,056.00873,142,400.00投资收益-554,425.19178,932.41补贴收入0.000.00营业外收入2,029,613.191,072,126.59营业外支出9,239,5

14、40.005,323,123.00四、利润总额1,087,240,704.00869,070,336.00所得税383,447,987.00250,085,682.00少数股东损益818,253.005,750,030.00五、净利润净利润702,974,464.00613,234,624.00年初未分配利润2,007,248,384.001,667,814,464.00盈余公积转入数0.000.00六、可供分配的利润2,710,222,848.002,281,049,088.00减：提取法定公积金146,618,352.00124,597,760.00提取法定公益金73,309,176.00

15、62,298,880.00七、可供股东分配的利润2,490,295,296.002,094,152,448.00减：应付优先股股利0.000.00提取任意盈余公积提取任意公积0.000.00应付普通股股利0.000.00转作股本的普通股股利0.0086,904,000.00（3）2002、2003年度现金流量表（金额单位：元）项目2003年2002年销售商品、提供劳务收到的现金7,601,920,000.006,083,365,376.00收到的租金0.000.00收到的增值税销项税额和退回的增值税款0.000.00收到的增值税销项税额和退回的增值税款0.0034,386,760.00收到的其

16、它与经营活动有关的现金47,859,264.00453,619,576.00经营活动产生的现金流入小计7,649,779,264.006,194,523,840.00购买商品、接受劳务支付的现金4,046,294,368.003,043,769,392.00经营租赁所支付的现金0.000.00支付给职工以及为职工支付的现金313,077,088.00204,368,272.00支付的增值税款0.000.00支付的所得税款0.000.00支付的除增值税、所得税以外的其他税费1,251,349,376.001,241,805,440.00支付的其他与经营活动有关的现金994,399,168.006

17、51,290,048.00现金流出小计6,605,120,000.005,141,233,152.00经营活动产生的现金流量净额1,044,659,264.001,053,290,688.00收回投资所收到的现金4,172,280.0016,056,968.00分得股利或利润所收到的现金0.000.00取得债券利息收入所收到的现金0.000.00处置固定资产、无形资产和其它长期资产而收回的现金净额6,970,504.0027,193,336.00收到的其它与投资活动有关的现金0.000.00现金流入小计11,142,784.0043,250,304.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支

18、付的现金1,370,836,992.001,276,551,296.00权益性投资所支付的现金0.006,519,630.00债权性投资所支付的现金0.000.00支付的其他与投资活动有关的现金0.000.00现金流出小计1,370,836,992.001,283,070,976.00投资活动产生的现金流量净额-1,359,694,208.00-1,239,820,672.00吸收权益性投资所收到的现金0.00800,000.00发行债券所收到的现金0.000.00借款所收到的现金0.000.00收到其他与筹资活动有关的现金0.000.00现金流入小计0.00800,000.00偿还债务所支付

19、的现金0.000.00发生筹资费用所支付的现金0.000.00分配股利或利润所支付的现金15,606,000.006,120,000.00偿付利息所支付的现金0.000.00融资租赁所支付的现金0.000.00减少注册资本所支付的现金0.000.00支付的其他与筹资活动有关的现金0.000.00现金流出小计15,606,000.006,120,000.00筹资活动产生的现金流量净额-15,606,000.00-5,320,000.00汇率变动对现金的影响额0.000.00现金及现金等价物净增加额-330,640,944.00-191,849,984.007、A公司2000-2003年度主要财务

20、指标（金额单位：万元）（1）资产负债表主要指标会计年度2003200220012000货币资金100,508.49133,572.59152,757.57170,879.00短期投资143.10592.781,622.33837.00应收帐款净额270.97292.7041,655.743,844.00存货109,594.9796,236.58130,872.7497,215.00流动资产合计267,864.98274,461.49312,933.45293,510.00固定资产净值489,682.89360,247.32307,465.80122,062.00长期投资342.66365.66

21、365.66581.00总资产826,277.98726,173.50668,786.82460,092.00流动负债225,024.98193,217.93196,312.50138,620.00长期负债250.002,250.002,250.002,350.00资本公积金120,848.14143,525.00162,403.13104,201.00未分配利润249,029.53200,724.84166,781.44135,661.00股东权益601,003.00530,705.55469,374.97318,861.00（2）利润表主要指标会计年度2003200220012000主营业

22、务收入633,309.08570,651.74474,209.53395,364.00主营业务利润217,122.71173,417.75164,120.0358,757.00利润总额108,724.0686,907.0493,309.22100,710.00净利润70,297.4461,323.4681,140.7876,811.00主营业务成本348,551.29320,054.41264,392.79193,079.00营业费用69,313.3049,055.7934,546.5358,757.00管理费用41,515.1740,100.4040,019.7223,238.00财务费用（

23、利息）-2,835.87-2,669.38-2,542.09-1,435.00其他业务利润370.39383.29218.67300.00投资收益-55.4417.891,235.00237.00营业外收支净额-721.00-425.10-240.32-99.00（3）现金流量表主要指标会计年度2003200220012000经营活动现金流量净额104,465.92105,329.07107,318.79129,499.58投资活动现金流量净额-135,969.41-123,982.06-181,740.01-51,749.31筹资活动现金流量净额-1,560.60-532.0056,299.

24、430.00汇率变动对现金的影响额0.000.000.00现金及现金等价物净增加额-33,064.09-19,184.99-18,121.7877,750.278、20002002年度主要财务比率指标会计年度200220012000总资产报酬率(%)16.5316.5323.64资产周转率0.840.840.93流动比率1.591.592.12速动比率0.930.931.42负债比率(%)29.6929.6930.64应收帐款周转率20.8420.8434.26存货周转率2.322.322.41每股收益(元)0.930.931.60每股净资产(元)5.405.406.64净资产收益率(%)17

25、.2917.2924.099、2003年度同行业部分财务比率指标：财务指标同行业平均负债比率29.85%流动比率1.85%速动比率1.43%现金比率0.9%利息保障倍数（倍）27.59销售收入增长率29.93%应收帐款周转率（次）14.46存货周转率（次）4.27流动资产周转率1.7%总资产周转率0.81%净资产增长率71.75%毛利率33.58%主营业务利润率11.08%销售净利润率10.23%净利润增长率-4.29%净资产收益率8.57%10、其他资料1.2001年3月实施完成的2000年度配股募集资金总额为78,000万元，其中：货币资金62,655万元，资产认配15,344万元，扣除发

26、行费用1,342万元后，实际募集资金为76,657万元。配股资金于2001年3月8日全部到位。配股所募资金于2001年3月8日到位后，公司及时投入配股说明书承诺的项目有酿酒工业废糟综合利用环保工程、青梅果酒技改工程等九个工程，计划投资额52,400万元，实际投资50,991万元。2.假设A公司股东要求未来的年投资报酬率达到15%，下列各项指标在2003年前五年的平均数如下：主营业务收入增长率 21%主营业务成本/主营业务收入 52.23%主营业务税金及附加/主营业务收入 8.51%(营业费用+管理费用)/主营业务收入 18.37%息税前利润/主营业务收入 20.84%营运资本/主营业务收入 2

27、8.56%货币资金/主营业务收入 32.88存货/主营业务收入 21.46%应收账款/主营业务收入 5.25%除应收账款存货外流动资产/主营业务收入 1.82%资本净支出/主营业务收入 2.%主营业务收入/资本净额 2.12倍主营业务收入/在建工程固定资产净额 2.22倍无形资产及其他长期资产增长率2%资本净额增长率 8.21倍固定资产折旧/主营业务收入 15.85%3.预计从2004年起，主营业务收入在前五年平均增长21%的基础上，其递增逐年下降，每年比上年下降2%，即2004年为19%，2005年为17%，2006年为15%，2007年为13%，2007年为11%，2008年为11%，到2

28、009年后以10%的增长率固定增长。4.假设2003年末A公司的股票市价为每股8元。（二）要求：1、 计算并解释A公司2003年度盈利能力、偿债能力、营运能力和增长能力的财务指标；（10分）2、 运用杜邦分析法分析该公司净资产收益率变动情况及变动原因。（10分）3、 作为公司的财务总监，综合评价该公司2003年度的财务状况和经营成果，并阐述应该从哪些方面及采用何种措施改善企业的财务状况（20分）4、 试分析供应商、债权人、国有资产管理部门、职工、客户、社会福利部门等对报表的反应及依据报表可能作出的决策。（10分）二、B公司案例（50分）1、B公司为一纺织企业，性质上为股份制企业，现有职工200

29、0余名。该企业成立于1998年，所购买的设备非常先进，目前尚无更先进的设备出现。但是，在公司成立之时，由于资本金投入不足，其所采购的机器设备主要是用银行贷款购买的。由此导致该企业债务负担比较沉重，自投产之日起经济效益一直不好。现该企业2003年的损益表和2003年12月31日资产负债表如下。 损益表（简表） 2003年度 单位：千元一、主营业务收入减：主营业务成本 主营业务税金与附加2000二、主营业务利润98000减：管理费用40000 营业费用40000财务费用（利息费）20000三、营业利润-2000减：所得税0四、净利润-2000（假定长期借款、短期借款利率均为10%；所得税率为33%

30、） 资产负债表（简表）2003年12月31日 单位：千元项 目期 初期 末项 目期 初期 末流动资产：流动负债：货币资金15002000短期借款80000应收帐款3000037000应付帐款6000080000其他应收款40006000其他应付款1300010000存 货3500037000应付工资700700待摊费用60005000预提费用1480015000预付帐款00流动负债合计：长期负债：待处理流动资产损失2000023700长期借款80000流动资产合计：96500应付债券500000长期投资20002000长期负债合计：固定资产：负债合计：原值所有者权益：减：累计折旧6200063000股 本1500015000净值资本公积00固定资产清理00盈余公积00在建工程0未分配利润-58000-60000固定资产合计所有者权益合计：-43000-45000递延资产2000011000资产合计负债及所有者权益合计要求：收集相关资