第四章养老保险 2.ppt

1、2020/9/23,1,第七章 养老保险,体系结构： 1、 老年保障和养老保险 2、 养老保险概述 3、 国外养老保险概述 4、 中国养老保险制度 5、 养老保险发展趋势,2020/9/23,2,2020/9/23,3,2020/9/23,4,2020/9/23,5,2020/9/23,6,2020/9/23,7,老龄化社会,老龄社会是指老年人口占总人口达到或超过一定的比例的人口结构模型。按照联合国的传统标准是一个地区60岁以上老人达到总人口的10%，新标准是65岁老人占总人口的7%，即该地区视为进入老龄化社会。截至2012年底，中国老年人口已达1.93亿，占人口总数的14.3%。,2020/

2、9/23,8,老龄化速度快于全国总人口增长速度 2000年11月底第五次人口普查，65岁以上老年人口已达8811万人，占总人口6.96%，60岁以上人口达1.3亿人，占总人口10.2%，以上比例按国际标准衡量，均已进入了老年型社会，老龄化己成为21世纪不可逆转的世界性趋势，也是社会进步的表现。与1953年第一次人口普查65岁以上老年人口为2620万人相比较，47年中增长了2.36倍，年均递增2.6%，快于全国人口递增1.6%的一个百分点，占总人口的比重由4.4%提高到7.0%，提高了2.6个百分点，近十年老龄化速度加快，每年递增3.4%，快于全国人口递增1.1%的2倍多，如按3.4%的速度推算

3、，,2020/9/23,9,我国老龄化速度快于世界老龄化速度,据联合国预测，1990-2020年世界老龄人口平均年增速度为2.5%，同期我国老龄人口的递增速度为3.3%，世界老龄人口占总人口的比重从1995年的6.6%上升至2020年9.3%，同期我国由6.1%上升至11.5%，无论从增长速度和比重都超过了世界老龄化 的速度和比重，到2020年我国65岁以上老龄人口将达1.67亿人，约占全世界老龄人口6.98亿人的24%，全世界四个老年人中就有一个是中国老年人。 发达国家老龄化进程长达几十年至100多年，如法国用了115年，瑞士用了85年，英国用了80年，美国用了60年，而我国只用了18年（1

4、981-1999年）就进入了老龄化社会，而且老龄化的速度还在加快。,2020/9/23,10,呈现“未富先老”的特征 由于老龄化的加速，老年抚养比由1964年的6.4%上升到2012年的14.6%，城镇离退休人员由1978年的314万人增加至2012年的9223万人，34年增长了12.4倍，与在岗职工的比例由1978年的31人降为1.5人，离退休金由1978年的17.3亿元增至13646 亿元，增长了410倍，年均递增25%，按可比价格计算，实际递增18.9%，快于同期国内生产总值递增9.4% 的速度，占国内生产总值的比例由0.5%上升至3.6%，上述数字均反映了城镇离退休金的增速快于经济的增

5、速。,2020/9/23,11,瑞典、日本、英国、德国、法国等发达国家在进入老龄化时，人均GNP己达13万美元，在全球72个人口老龄化国家中，人均GNP达一万美元的占36%，一万至三千美元的占28%，而我国在2002年只有5000多美元，就提前进入了老龄化。说明我国经济发展水平尚处于世界中下水平时，老龄化程度却己进入了发达国家的行列，呈现了“未富先老” 的特征。老龄化的加速对经济社会都将产生巨大的压力。,2020/9/23,12,据2012年人口抽样调查，65岁及以上占全国人口比重，平均为8.2%，比2000年人口普查7.0%高1.2个百分点；按地区分，老龄化程度以上海最高达13.4% ，进入

6、8%以上的地区是浙江11.2%，北京10.8% 、天津10.7%，江苏9.9%，重庆9.2%，湖北8.8%，湖南、广西、四川均为8.6%，山东8.5%，安徽8.2%，辽宁8.1 %，陕西8.0%，共14 个省市总人口达6.9亿人，占全国总人口54%。西北地区和云贵藏等17个省区均在8%以下，呈现了经济发达地区率先跨入了老龄化社会。按城乡分组，2000年人口普查，城镇老龄化比例为7.3%，高于农村6.3%的一个百分点。,2020/9/23,13,2012年全国平均老年抚养比为11.6%，以上海为最高，达17.7%，浙江15.4%，天津14.4%，北京13.9%，江苏13.9%，湖北12.9%，重

7、庆12.8%，广西12.5%，在12%以上的还有安徽、四川、湖南; 以青海、宁夏为最低，在8%以下。,2020/9/23,14,老龄问题,老龄化速度过快、社会养老压力加大;1978年31个职工有一退休人员，2012年1、8个在岗职工中就有一个离退休人员，反映了离退休人员增长过速，给国家和企业增加了沉重的负担。由于养老保险金在文革后没有按规定预留，中断了养老保险金的提取和积累，养老保险的隐含负债的补偿问题并没有得到解决，据有关专家的估算缺口高达5万亿元左右; 一些效益差的企业欠交保险费的现象很普遍，累计欠交达1500亿元，致使社保基金不足，个人帐户空帐运行，给养老保险造成很大困难,2020/9/

8、23,15,城乡老人收入水平较低，增长慢,首先是城镇人均离退休金的增幅低于在岗职工工资的增幅，1979-2002年24年平均，人均离退休金按可比价格计算，递增5.2%，慢于同期职工平均工资年均递增6.2%、城镇居民可支配收入年均递增6.7%的增幅，前者比后两者低1个和1.5个百分点，人均离退休金相当于平均工资的比例呈逐年下降趋势，由改革开放初期1979-1982年的94%降为2002年的71%，退休金低于工资的金额由221元扩大至3573元，近年来政府虽采取措施补发了大量被拖欠的退休金，但至2002年还有约四分之一的离退休人员不能足额领取,2020/9/23,16,农村养老金制度受农民收入增长

9、慢的制约进展缓慢，老年人主要靠家庭养老，由于青壮年大都外出打工，加大了老年人的劳动负担，七八十岁还需以劳动谋生，只有部分富裕地区建立了养老金制度。,2020/9/23,17,老人服务和养老方式面临挑战,目前全国约有2340多万65岁以上的空巢老人，据一些大城市调查，目前空巢家庭已占30%，京、沪、津大城市己达30%以上; 第五次人口普查，在65岁以上老年人中80岁以上的高龄老人有1199万人，占13.6%，丧偶的老人占38%。此外，患慢性病和老年痴呆症的就有一千多 万人，以上几类老人共有几千万人，他们极需社会养老和社区服务。,2020/9/23,18,医疗保险覆盖率低，农村缺医少药,老年人是疾

10、病的高发人群，据卫生部调查，老年人发病率比青壮年要高3-4倍，住院率高2倍，老人因病和高龄老人生活不能自理的有一千多万人。,2020/9/23,19,埃及神话-,天后赫拉命令长着美女的头、狮子的身体、也很有学问的斯芬克坐在忒拜城附近的悬崖上，拦住过往的行人，用穆斯所传授的谜语问他们，猜不中者就会被它吃掉，这个谜语是： “什么动物早晨用四条腿走路，中午用两条腿走路，晚上用三条腿走路？腿最多的时候，也正是他走路最慢，体力最弱的时候。” 很多人都猜不出谜底，就被斯芬克残忍地吃掉了，后来俄狄浦斯猜中了正确答案，斯芬克司羞愧万分，跳崖而死。 谜底 -,养老是人人都无法回避的,2020/9/23,20,世

11、界人权宣言 第二十二条 每个人、作为社会的一员，有权享受社会保障，并有权享受他的个人尊严和人格的自由发展所必需的经济、社会和文化方面各种权利的实现。 第二十三条 人人有权工作、自由选择职业、享受公正和合适的工作条件并享受免于失业的保障。 联合国经济、社会和文化权利国际公约 第九条 本公约缔约各国承认人人有权享受社会保障，包括社会保险。,2020/9/23,21,宪法 第四十五条中华人民共和国公民在年老、疾病或者丧失劳动能力的情况下，有从国家和社会获得物质帮助的权利。国家发展为公民享受这些权利所需要的社会保险、社会救济和医疗卫生事业。 第三十三条国家尊重和保障人权。 第十四条国家建立健全同经济发

12、展水平相适应的社会保障制度。,2020/9/23,22,十八大报告明确提出，2020年要建成覆盖城乡的社会保障体系,统筹推进城乡社会保障体系建设。社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度。要坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针，以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点，全面建成覆盖城乡居民的社会保障体系。改革和完善企业和机关事业单位社会保险制度，整合城乡居民基本养老保险和基本医疗保险制度，逐步做实养老保险个人账户，实现基础养老金全国统筹，建立兼顾各类人员的社会保障待遇确定机制和正常调整机制。,2020/9/23,23,十八大报告明确提出，2020年要建成覆盖城乡的社会保障体系,

13、扩大社会保障基金筹资渠道，建立社会保险基金投资运营制度，确保基金安全和保值增值。完善社会救助体系，健全社会福利制度，支持发展慈善事业，做好优抚安置工作。建立市场配置和政府保障相结合的住房制度，加强保障性住房建设和管理，满足困难家庭基本需求。坚持男女平等基本国策，保障妇女儿童合法权益。积极应对人口老龄化，大力发展老龄服务事业和产业。健全残疾人社会保障和服务体系，切实保障残疾人权益。健全社会保障经办管理体制，建立更加便民快捷的服务体系。,2020/9/23,24,养老保险作为一项社会制度安排，并不是自古就有的，在自给自足的传统农业社会中，养老问题主要依靠家庭来解决。 18世纪以来，开始进入工业社会

14、，家庭的经济功能和生活保障能力逐渐变弱，养老就逐步从家庭保障走向了社会保障。 养老保险是社会保险制度中被保险人身份最稳定、享受时间最长、费用开支最大的项目，国际上常以其作为衡量一个国家社会保障制度的广度和深度。一个国家的社会保障制度的成败，事实上在很大程度上取决于养老保险制度的成功与否。,2020/9/23,25,第一节 老年保障和养老保险,一、老年保障的概念 （一）老年保障的定义 老年保障是指通过一系列经济、医疗和社会服务等方面的措施，对于退出劳动领域或者无劳动能力的老年人实行的社会保护和社会救助。 （二）老年保障的理解 1、老年保障的内容：不仅包括给予老年人物质补偿，还包括对老年人的医疗、

15、护理、福利等各个方面。 2、老年保障的对象：社会中的老年人。,2020/9/23,26,老年标准的确定：,社会对老年标准的确定一般以人的生理的衰老和社会功能的下降为转移的。 我国民间常以“年过半百”为进入老年，并且惯以“花甲之年”代表老年，以“古稀之年”代表高寿。 世界卫生组织-老年人年龄界限： 发达国家为65岁，发展中国家为60岁。 人的年龄界限的新的划分： 44岁以下为青年人； 45-59岁为中年人； 60-74岁为年轻老人（the young old）； 75-89岁为老老年人（the old old）; 90岁以上为非常老的老年人（thevery old）或长寿老人(the longe

16、vous)。,2020/9/23,27,年龄-日历年龄、生理年龄、心里年龄和社会年龄等,实际年龄即时间（日历）年龄。实际年龄就是从出生开始所累计的年龄。 生理年龄由身体发育成熟水平所反映的年龄。 心理年龄由人的心理发展特征所反映的年龄。 社会年龄指待人处世，适应社会能力的水平所反映的年龄。,享受老年保障的年龄衡量标准，一般以日历年龄作为基准,2020/9/23,28,现代社会老年保障中所说的老年，一般是由国家或政府按照法定制度规定的年龄标准确定的-退休年龄,某些国家官方规定的退休年龄标准： 瑞士：男-65，女-64； 丹麦：男-65，女-65； 英国：男-65，女-60； 德国：男-65，女-

17、65； 美国：男-65，女-65； 日本：男-65，女-65； 加拿大：男-65，女-65； 瑞典：男-65，女-65。 中国：男-60，女-55； 印度：男-55，女-55。 我国国务院规定退休年龄：男60岁，女55岁，高级脑力劳动者65-70岁。,2020/9/23,29,二、老年保障制度的历史沿革,1、家庭养老阶段 家庭养老是指由家庭承担赡养老人的功能。 家庭养老是自给自足的传统农业社会的主要养老模式 原因：长者掌握家庭资源并拥有权威；农民经济是一种无货币经济 特征： 一是大的家庭能够集中控制和调节其家庭成员的收入和风险，而且一般由老年人控制财产，这样才有家庭养老的物质基础。 二是社会条

18、件不变，一个“理智”的人可以合理安排一生的收支。 三是忠、孝、节、义的道德观念促使人们主动担当起赡养老人的责任。,2020/9/23,30,优势：一是成本低。老人可在家庭中做一些力所能及的工作，减轻负担；另外，家庭成员相互了解，信任度高。 二是灵活、适应性强。没有退休年龄的规定。 不足：具有很大的不稳定性。 因为风险没有分散，如果家庭的主要劳动力或者子女早逝，都可能导致家庭养老机制的瓦解。,2020/9/23,31,2、社会养老保险,养老保险制度-以德国1889年颁布的老年、残疾和遗嘱保险法为标志 社会养老保险制度的模式在不断丰富和发展 19世纪80年代俾斯麦执政时期建立的国家、雇主和雇员共同

19、供款的社会养老保险制度 20世纪40年代末英国建立世界上第一个个人不用缴费的普遍养老金制度 20世纪50年代新加坡建立中央公积金制度以及20世纪80年代初智利实行养老金私有化改革，社会养老保险制度的模式在不断丰富和发展。,2020/9/23,32,3,q,联合家庭,空巢家庭,主干家庭,核心家庭,2020/9/23,33,1,q,半个馒头的哀思,失独家庭,2020/9/23,34,第二节 养老保险概述,一、养老保险的概念 养老保险：是指劳动者在达到法定退休年龄退休后，从政府和社会得到一定的经济补偿、物质帮助和服务的一项社会保险制度。 包含以下三层含义- （1） 养老保险是在法定范围内的老年人完全

20、或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。 （2） 养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。 （3） 养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的,按月固定发放- ？,2020/9/23,35,什么是法定的退休年龄- （各国有不同的标准，下面是我国的规定）,法定的退休年龄是指1978年5月24日第五届全国人民代表大会常务委员会第二次会议原则批准，现在仍然有效的国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法和国务院关于工人退休、退职的暂行办法(国发1978104号)文件所规定的退休年龄。 劳动和社会保障部1999年3月9日发布了关于制止和纠正违反国家规定办理企业职工提前退休有

21、关问题的通知(劳社部发19998号)- 通知指出：国家法定的企业职工退休年龄是男年满60周岁，女工人 年满50周岁，女干部年满55周岁。从事井下、高温、高空、特别繁重体 力劳动或其他有害身体健康工作的，退休年龄男年满55周岁，女年满45 周岁，因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧 失劳动能力的，退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁。,2020/9/23,36,我国法定的退休年龄的具体规定- （各国有不同的标准，下面是我国的规定）,1,2020/9/23,37,首先，老年保障覆盖的对象范围要大于养老保险，其对象是全体老年人，而养老保险的对象只局限于缴满一定年限养老保险费的

22、老年人； 其次，老年保障的内容比养老保险宽泛，它除了老年人的经济保障外，还包括老年人的医疗、护理照料、精神慰藉、权益保障及其他福利服务等方面的内容。,养老保险与老年保障的区别：,2020/9/23,38,二、养老保险的特点,1、 国家立法，强制实行。 2、 筹资渠道多元化。 3、 专门机构的专业化管理。,2020/9/23,39,三、养老保险制度的内容,1养老金的给付条件 (1)退休条件，主要强调的是退休年龄。 (2)缴纳保险费年限的条件。 (3)受保工龄条件。 2养老保险待遇 (1)投保资助型养老保险及其养老金待遇的计算方法。 (2)基本储蓄型养老保险及其养老金待遇的计算方法。 (3)统筹型

23、养老保险及其养老金待遇的计算方法。,2020/9/23,40,享受养老金的资格与条件 （一）年龄+投保年限：法、德、美 （二）年龄+工龄：苏联、东欧+中国 （三）年龄+工龄+投保年限：英国 （四）年龄+居住期限 丹麦+加拿大,2020/9/23,41,四、养老保险的基本原则 （一）享受保险的权利与资格条件对应的原则 1、享受养老保险的权利与劳动义务对等的权利的原则 2、享受养老保险的权利与投保对等的权利的原则 3、享受养老金待遇与工作贡献相联系的的原则（二）保证基本生活水平的原则（三）分享社会经济发展成果的原则,2020/9/23,42,什么是养老保险 养老保险是社会保障制度的重要组成部分，是

24、社会保险五大险种中最重要的险种之一。所谓养老保险，是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。 要点：依法； 解除劳动义务； 法定劳动年龄界限； 保障基本生活； 基本社会保险制度。,2020/9/23,43,什么是基本养老保险 基本养老保险，是国家根据法律、法规的规定，强制用人单位和劳动者依法缴纳养老保险费，在劳动者达到国家规定的退休年龄或因其他原因而退出劳动岗位后，社会保险经办机构依法向其支付养老金等待遇，从而保障其基本生活。 特点：强制性（职工）；权利性；普遍性（无雇工的个体

25、工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员；公务员和参照公务员法管理的工作人员）；互济性。 优点：老有所养；基本生活有保障；没有职业差异；流动不影响待遇。,2020/9/23,44,什么是基本养老保险 基金构成：基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。 资金来源：由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。 其中： 1.政府的资金来源包括： 财政在资金不足时负有补贴和兜底责任（2010年，作实的个人账户资金超过1500亿元，空帐估算超过1.4万亿元）； 国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前视同缴费年限期间缴费由政府承担； 社会保险经办机构的人员经费和经办社会

26、保险发生的基本运行和管理费用由政府财政保障。 2.用人单位按照工资总额不超过20%缴纳基本养老保险费，记入养老保险统筹基金。,2020/9/23,45,什么是基本养老保险 3.职工按照本人上年度月平均工资的8%缴纳，记入个人账户；无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户（当地上年度职工月平均工资的20%为基数，其中8%记入个人账户，部分地方规定基数可为60%300%）。 账户收益：基本养老统筹基金统筹层次低，且只能用于购买国债和存入银行；个人账户不得提前支

27、取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。 领取条件：参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费不足15年的，可以缴费至满15年，按月领取基本养老金；也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。,2020/9/23,46,账户支取：个人死亡的，个人账户余额可以继承。参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中

28、支付。 工伤保险条例第三十三条 职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位，从工伤保险基金按月支付伤残津贴，标准为：一级伤残为本人工资的90%，二级伤残为本人工资的85%，三级伤残为本人工资的80%，四级伤残为本人工资的75%。 伤残津贴实际金额低于当地最低工资标准的，由工伤保险基金补足差额。 工伤职工达到退休年龄并办理退休手续后，停发伤残津贴，享受基本养老保险待遇。基本养老保险待遇低于伤残津贴的，由工伤保险基金补足差额。,2020/9/23,47,什么是基本养老保险 待遇水平：国家建立基本养老金正常调整机制。根据职工平均工资增长、物价上涨情况，适时提高基本养老保险待遇水

29、平。 据统计，2009年我国在岗职工月平均工资为2435元，退休人员月平均养老金为1200元，2010年上半年，我国在岗职工月平均工资为2768元，退休人员月平均养老金1300多元。 消费者物价指数（CPI）的上涨。存银行的利率还赶不上通货膨胀率就成了负利率。 关系转移：个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。个人达到法定退休年龄时，基本养老金分段计算、统一支付。具体办法由国务院规定。 曾经出现农民工的“退保潮”。,2020/9/23,48,什么是补充养老保险 补充养老保险：是指企业在满足社会统筹的社会基本养老保险的基础上，为补充基本养老保险的不足，帮助企业员工建

30、立的超出基本养老保险以上部分的一种养老形式 。 成都市职工补充养老保险实施办法规定，本行政区域内的各类用人单位和职工（包括自由职业人员、个体工商户及其雇工），可以自愿到市或区（市）县社会保险机构办理补充养老保险。 补充养老保险的缴费金额和次数，由用单位人单位职工自行确定。 所缴费用只能在本人符合规定条件时，按规定按月领取补充养老金，一律不退还或提前支取。 企业年金：即企业补充养老保险。企业年金，即由企业退休金计划提供的养老金。其实质是以延期支付方式存在的职工劳动报酬的一部分或者是职工分享企业利润的一部分。,2020/9/23,49,企业年金与补充养老保险的比较 补充养老保险和企业年金都由企业和

31、职工自主决定建立； 补充养老保险和企业年金缴费方式、缴费标准和缴费水平都由企业和职工依据国家相关规定自行决定，但企业年金的福利性和强制性更强； 补充养老保险和企业年金的积累都计入个人账户积累，但投资方式不同； 补充养老保险由社保机构统一管理，企业年金由具备资格的专业机构进行市场化运作； 补充养老保险的管理兼具有一定的自由度和行政性，企业年金基金运作的风险由企业和职工自行承担； 补充养老保险是为了保障广大职工退休后的基本生活需要，企业年金是为了提高职工退休后的生活水平，对基本养老保险的弥补率的不同。,2020/9/23,50,什么是新型农村社会养老保险 新型农村社会养老保险：称为“新农保”，是继

32、取消农业税、农业直补、新型农村合作医疗等政策之后的又一项重大惠农政策。采取个人缴费、集体补助和政府补贴相结合，其中中央财政将对地方进行补助，并且会直接补贴到农民头上。 新农保与老农保的区别： 第一，筹资的结构不同。过去的老农保主要都是农民自己缴费，实际上是自我储蓄的模式。而新农保一个最大的区别就是个人缴费、集体补助和政府补贴相结合，是三个筹资渠道。特别是中央财政对地方进行补助，这个补助又是直接补贴到农民的头上（55元）。 第二，老农保主要是建立个人的账户，新农保在支付结构上的设计是两部分：一部分是基础养老金，一部分是个人账户的养老金。而基础养老金是由国家财政全部保证支付的。,2020/9/23

33、,51,什么是城镇居民社会养老保险 国务院总理温家宝6月1日主持召开国务院常务会议，决定自2011年7月1日起，启动城镇居民社会养老保险试点工作，今年试点范围覆盖全国60%的地区，明年基本实现全覆盖。 (一)年满16周岁(不含在校学生)、不符合职工基本养老保险参保条件的城镇非从业居民，均可在户籍地自愿参加城镇居民养老保险。 (二)参保居民要按规定缴纳养老保险费，政府对参保居民缴费给予补贴，补贴标准不低于每人每年30元。 (三)参保居民年满60周岁，可按月领取包括基础养老金和个人账户养老金在内的养老金。基础养老金由政府全额支付，每人每月不低于55元，国家根据经济发展和物价变动等情况适时调整。 (

34、四)已年满60周岁、符合规定条件的城镇居民，不用缴费，可按月领取基础养老金。,2020/9/23,52,五、养老保险发展历程,最早的养老保险起源于法国。1669年，法国制定了年金法典，规定对不能继续从事海上工作的老年海员发给养老金。 具有现代意义的养老保险法最先出现于德国。1889年5月24日，德国国会通过了老年保障社会保险法，该法于1891年1月1开始生效。继德国之后，西方各国相继建立了养老保险制度。 纵观养老保险的发展历史，从19世纪末到20世纪50年代初，是养老保险的形成时期；从20世纪50年代到70年代中期，是养老保险的发展时期；进入80年代后，是养老保险改革探索的新时期。目前，世界各

35、国的养老保险制度正处于改革探索的重大历史时期。,2020/9/23,53,第二节 国外养老保险概述,一、国外养老保险制度 1传统型养老保险 2福利型养老保险 3混合型养老保险 4国家型养老保险 5储金型养老保险,2020/9/23,54,养老保险的分类,2020/9/23,55,社会统筹与个人帐户相结合模式,养老金由社会统筹养老金和个人帐户养老金构成。 社会统筹是指在国家行政强制力和国家信用保证的基础上，对养老保险基金采取的社会统一筹集、统一管理和统一支付。 实行社会统筹体现了社会保险的共济性。 个人帐户是指征缴的养老保险费全部进入个人帐户，退休后再按个人帐户积累的金额（本金运营收入），领取属

36、于自己的养老金。 社会统筹与个人帐户相结合模式实行的是： 基本养老保险费用的筹集是由国家、单位和个人共同负担但分别记帐，其中，个人所缴纳部分全部进入个人帐户，其余的实现社会共济，记发时实行结构性组合。 因此，该制度既吸收了传统型的养老保险制度的优点，又借鉴了个人帐户模式的长处；既体现了传统意义上的社会保险的社会互济、分散风险、保障性强的特点，又强调了职工的自我保障意识和激励机制。,2020/9/23,56,二、国外养老保险制度的特征 1政府的管理功能突出 2法制建设比较健全 3市场机制进入养老保险基金的管理 4养老保险制度的多层次性,2020/9/23,57,三、国外养老保险制度对我国的借鉴

37、1政府要加强立法监管工作 2积极引入市场竞争机制 3养老保险体系的建立要勇于创新,2020/9/23,58,第三节 中国养老保险制度,一、中国城镇职工的养老保险 （一）中国养老保险制度的历史沿革 -4个阶段 1、传统养老保险制度的创建期 （19501966） 2、停滞、倒退期 （19671977） 3、恢复期 （19781986） 4、改革、发展期 （1986）,2020/9/23,59,1、传统养老保险制度的创建期（19501966）,（1）企业职工养老保险： 1951年颁布劳动保险条例，标志着我国养老保险制度的建立 资金：职工无需缴纳保险费，企业逐月按职工工资总额的3缴纳社会保险费。 管理

38、：由中华全国总工会作为最高管理机构。 实行全国统筹，调剂使用。 （2）国家机关、事业单位养老保险制度： （3）农村养老制度： 农村养老模式是以家庭养老为主，集体保障为辅，农村集体经济组织为“五保户”农民提供最基本的物质生活保障，负责其养老。 五保户是指农业人口中基本上无劳动能力、无经济来源、无法定扶养义务人，或虽有法定扶养义务人，但扶养义务人无扶养能力的老年人（男六十周岁、女五十五周岁以上）、残疾人和未成年人。 “五保”：即保吃、保住、保穿、保医和保葬（未成年人保教）,2020/9/23,60,2、停滞、倒退期 （19671977） 一是管理机构被撤销，中华全国总工会、劳动部被撤销，社会保险工

39、作无人管理。 二是原有的退休、退职制度近似于瘫痪。 三是停止养老金社会统筹。1969年，企业退休职工的退休金由企业自行负担，社会保险退化为企业保险。,3、恢复期 （19781986） 逐步恢复了退休、退职制度。 养老保险的社会统筹一直未能得到恢复，,2020/9/23,61,4、改革、发展期 （1986）,1986年，单位保险向社会保险转变 1986年7月，国务院颁布国营企业实行劳动合同制暂行规定，明确规定国家对劳动合同制工人的退休养老实行社会统筹。 退休养老基金的来源由企业和劳动合同制工人缴纳，退休金收不抵支时国家给予补贴。 中国的养老保险制度开始了由单位保险向社会保险转变的过程。,2020

40、/9/23,62,1991年，对所有企业的职工养老保险的改革进行了规范化 1991年6月，国务院发布关于企业职工养老保险制度改革的决定 具体内容： 第一，建立多层次的养老保险体系。主要包括：企业强制性基本养老保险、企业补充养老保险、个人储蓄性养老保险。 第二，形成多渠道的费用筹集机制。养老保险费由国家、单位和个人共同合理负担，实行了个人缴纳养老保险费。 第三，改变养老保险费现收现付的做法。为部分积累。 第四，明确了管理体制和社会化改革的方向。即由劳动部、人事部、民政部分别管理城镇企业职工、机关事业单位职工和农村养老保险。,2020/9/23,63,1993年和1995年，分别确立了职工养老保险

41、实行社会统筹与个人账户相结合的原则。 1997年7月，颁布国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 核心是统一企业职工基本养老保险制度。 “七个统一”： -统一企业和个人的缴费比例； -统一企业和个人的缴费基数； -统一个人账户比例； -统一个人账户的记账利率； -统一基本养老金计算方法等； -统一决策实施前后的过渡办法； -统一决策实施前两种办法的并轨时间。,2020/9/23,64,1998年3月，成立了劳动和社会保障部，对全国的社会保险体制进行统一的管理。 2000年，国务院决定对基本养老保险的社会统筹基金与个人帐户基金进行分账管理，做实个人帐户。改革养老金计发办法。 -200

42、1年正式在辽宁省进行试点。 -2004年，试点扩大到吉林、黑龙江两省。 -2006年，政府决定在八个省继续扩大做实个人帐户，同时改革养老金计发办法。,2020/9/23,65,2005年12月，国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定 -主要任务： -确保基本养老金按时足额发放。 -扩大基本养老保险覆盖范围。 -逐步做实个人账户。 -加强基本养老保险基金征缴与监管。 -改革基本养老金计发办法。 -建立基本养老金正常调整机制。 -加快提高统筹层次。 -发展企业年金。 -做好退休人员社会化管理服务工作。 -不断提高社会保险管理服务水平。,教材P179,2020/9/23,66,中国养老保险体制

43、的基本状况 1、三元社会保障体系： 面对企业工薪人员的企业职工养老保险， 面对工职人员的机关事业单位养老保险， 面对农业劳动者的农村社会养老保险。 2、企业职工养老保险“三支柱” “三支柱”指的是国家+企业+个人。即是三个层次 1、企业职工基本养老保险 2、企业补充养老保险（企业年金） 3、个人储蓄性养老保险,三支柱,三元社保体系,（二）我国城镇职工养老保险的现状,2020/9/23,67,（三）我国现行城镇职工基本养老保险的主要内容,（1）覆盖范围。城镇所有企业及其职工。自由职业人员、城镇个体工商户应参加基本养老保险. 覆盖范围包括国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇

44、企业及其职工，实现企业化管理的事业单位及其职工。 同时，省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，将自由职业人员、城镇个体工商户（即业主及帮工）纳入基本养老保险范围。,2020/9/23,68,（2）基金来源。基本养老保险基金来源于企业缴费与劳动者个人缴费。 如下图所示： 个人缴纳个人工资的8% 个人账户基金 基金筹集 企业缴纳工资总额的20% 社会统筹基金 企业缴费的依据：用人单位工资总额。 工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全体职工的劳动报酬总额。包括以下六部分- （1）计时工资；（2）计件工资；（3）奖金；（4）津贴和补贴； （5）加班加点工资；（6）特殊情况下支付的工

45、资。 个人缴费的依据：本人缴费工资。缴费工资为职工本人上一年月平均工资（或上月工资）.,2020/9/23,69,2,2,单位缴费： 在职职工工资总额的20,个人缴费： 本人上年月平均工资的8,28%,统筹账户： 实行现收现付原则，当年的收费用于全社会当年的退休金支付,个人账户： 实行基金积累原则，记到个人名下，在退休或者死亡时领取,20%,20%,8%,8%,国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定 国发200538号,2020/9/23,70,2,2010年某地区社会统筹标准,2020/9/23,71,（3）筹集模式。 现收现付基金积累 社会统筹基金基本上是现收现付制，将来有可能是混合

46、模式。而个人帐户基金则是基金积累模式。,2020/9/23,72,（4）计发办法。,按照该制度实施时间将参保对象分为老人、中人和新人，实行“新人新制度、老人老办法、中人逐渐过渡”的计发方法。 老人老办法：在国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定（1997年）实施前离退休的人员为“老人”，退休金按国家原规定执行。 中人逐渐过渡：在制度实施前（1997年）参加工作，实施后（2006年1月1日）退休的人员为中人，退休后给予基础养老金和个人帐户养老金，同时给予（部分）过渡性养老金。 新人新制度：在制度实施后（1997年）参加工作的人员为“新人”，达到领取条件的（凡按规定缴费且缴费年限满15

47、年的），领取基础养老金和个人帐户养老金。,2020/9/23,73,老人 按国家原规定执行 企业职工基 基础养老金 中人 过渡性养老金 本养老保险 个人帐户养老金 基础养老金 新人 个人帐户养老金,计发办法-,老人-待遇规定： 1、退休：工资*60%75% （有特殊贡献的再加5%15%） 2、离休：工资+生活补贴 1937.7.6前参加工作的+两个月津贴；1937.7.71942.12参加工作的 +1.5月津贴；1943.11945.9.2参加工作+1月津贴。,2020/9/23,74,老人-待遇规定： 1、退休：工资*60%75% （有特殊贡献的再加5%15%） 2、离休：工资+生活补贴 1

48、937.7.6前参加工作的+两个月津贴；1937.7.71942.12参加工作的 +1.5月津贴；1943.11945.9.2参加工作+1月津贴。 新人：基本养老金由基础养老金和个人帐户养老金两部分组成。 基础养老金月发放标准按当地上一年平均工资的20计发 ， 个人帐户养老金月发放标准=个人账户储存额计发月数 计发月数（50岁为195、55岁为170、60岁为139，不再统一是120了）,2020/9/23,75,（5）享受资格（条件） 第一、达到国家法定退休年龄 国家法定的企业职工退休年龄是男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁。-正常退休 从事井下、高温、高空、特别繁重体力

49、劳动或其他有害身体健康工作的，退休年龄男年满55周岁，女年满45周岁。-提前退休 因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁。-提前退休 第二、在基本养老保险覆盖的范围并且参加保险缴费期限满15年,2020/9/23,76,（6）管理与监督。 养老保险的管理和监督职责主要是劳动和社会保障部，但财政部门、审计部门等也从自己的职责出发，对养老保险进行监督 个人账户基金由省级社会保险经办机构统一管理，按国家规定存入银行，全部用于购买国债，以实现保值增值，收益率要高于银行同期存款利率。 （7）建立养老金的社会化发放及其正常调整机制 养

50、老金社会化发放就是指养老保险金由社会保险经办机构直接发放或委托银行、邮局等社会服务机构发放。 1995年以来中国建立了基本养老金调整机制，根据工资增长和生活费用提高的情况，定期增加退休人员的基本养老金。,2020/9/23,77,生活提醒 别拿养老保险不当回事,养老保险是一个人年老退休后的基本生活保障，但是时下有些年轻人并不把养老保险当回事，不缴养老保险费，认为养老保险没用的大有人在。 按照有关规定，社会保险本是用人单位和职工个人共同缴纳的，但是由于一些单位法律意识淡薄，不给员工缴纳养老保险的企业很多。还有单位为节约成本，只发给职工一定数额的补助，让员工自己上保险。 劳动和社会保障局有关人士指

51、出，现行的职工基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和女职工生育保险，维护的是职工的基本权益，是每个职工都能享受的社会福利待遇。反过来，如果劳动者因为不拿保险当回事最终受损的是劳动者自己。 因此劳动和社保部门提醒劳动者，要主动要求单位给上保险。如果单位不给上，要敢于向劳动监察部门举报。,2020/9/23,78,新人待遇公式,3,注：（1）缴费年限15年； （2）计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定,2020/9/23,79,3,假设王先生1997年（22岁）参加工作时月薪 800元，2035年（60岁）退休时月薪6000元， 个人帐户累计18096

52、0元；假设2035年上海市月平均工资是8000元，那么退休后，他能领到多少养老金呢？ 王先生退休后每月可领到的养老金 （8000+6000）/2（20123）180960/120301015084518元,帮您算账,2020/9/23,80,养老金替代率,是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。 例如： 某人今年退休时工资是5000元/月，退休后仅从社保有收入2000元/月退休金，则: 养老金替代率=2000元/5000元=40%,2020/9/23,81,企业职工三支柱养老保障体系,3,2020/9/23,82,企

53、业年金的定义,企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保障制度。 1、 “金手铐” 灵活贴身的企业年金方案，吸引并挽留优秀人才。 2、人口老龄化 构建多层次的社会保险体系，实现退休收入多元化是必然选择。 3、基本养老保险不足 美国的养老金替代率为 51%、英国47%、法国62%、德国52%、意大利81%、瑞典81%、日本49%，都大大高于中国目前40%左右的实际水平。,2020/9/23,83,（四）养老保险的若干具体规定,1、职工或退休人员死亡后，个人账户中个人缴费部分怎样处理? 离退休人员死亡时，其个人账户中的个人缴费部分余额一次性支付给亡者生前指定的受益

54、人或法定继承人。 继承额为：离退休人员死亡时个人账户余额离退休时个人账户中个人缴费本息占个人账户全部储存的比例。 其余部分并入养老保险基金社会统筹部分。,2020/9/23,84,2、失业人员的缴费和退休,缴费：职工失业期间，不缴纳基本养老保险费用，也不计算缴费年限，养老保险个人账户由原经办机构予以保留，个人账户储存额照常计息。 退休：失业期间达到退休年龄，累计缴费年限（含视同缴费年限）满15年的，可以按规定办理退休，按月领取基本养老金。 （1）再就业后如何办理养老保险关系接续手续 失业人员实现再就业的，应同用人单位签订劳动合同后，办理转移档案关系手续，重新启封养老保险手册，并在新的用人单位办

55、理登记和申报缴费手续，按时足额缴纳养老保险费。 职工自谋职业或非正规就业的，可以把档案关系和养老保险关系存入本市具有代办养老保险职能的职业介绍机构，在该职业介绍机构办理委托存档手续后，可以重新恢复养老保险关系，继续缴纳养老保险费。 （2）失业期间不缴纳养老保险费是否需要办理中断缴费手续 失业人员在和用人单位解除劳动合同关系后，原用人单位将其档案等转到失业人员户籍所在的的区、县劳动保障行政部门，同时封存养老保险手册，中止养老保险关系。不需要在另行办理中断缴费手续。,2020/9/23,85,3、职工与企业解除或终止劳动关系后养老保险关系的处理,职工与企业解除或终止劳动关系后，职工养老保险关系应按

56、规定保留，由社会保险经办机构负责管理。 国有企业下岗职工协议期满出中心时，实行劳动合同制以前参加工作、年龄偏大且接近企业内部退养条件、再就业确有困难的，经与企业协商一致，可由企业和职工双方协议缴纳养老保险费，缴费方式、缴费期限、资金来源、担保条件及具体人员范围等按当地政府规定执行。 失业人员实现再就业，新的用人单位必须与其签订劳动合同，并按规定参加养老保险。 自谋职业者及采取灵活方式再就业人员应继续参加养老保险，有关办法执行省级政府的规定。,2020/9/23,86,4、城镇个体工商户等自谋职业者以及采取各种灵活方式就业人员的养老保险 城镇个体工商户等自谋职业者以及采取各种灵活方式就业的人员，

57、在其参加养老保险后，按照省级政府规定的缴费基数和比例，一般应按月缴纳养老保险费，也可按季、半年、年度合并缴纳养老保险费；缴费时间可累计折算。 上述人员在男年满60周岁、女年满55周岁时，累计缴费年限满15年的，可按规定领取基本养老金。 累计缴费年限不满15年的，其个人帐户储存额一次性支付给本人，同时终止养老保险关系，不得以事后追补缴费的方式增加缴费年限。,2020/9/23,87,5、农民合同制职工与企业终止或解除劳动关系后养老保险关系的处理 如果与单位终止或解除劳动关系，可以选择保留养老保险关系，直到找到新的工作单位，继续养老保险关系；也可以选择申请退保，终止养老保险关系。 参加养老保险的农

58、民合同制职工，在与企业终止或解除劳动关系后，由社会保险经办机构保留其养老保险关系，保管其个人帐户并计息，凡重新就业的，应接续或转移养老保险关系； 也可按照省级政府的规定，根据农民合同制职工本人申请，将其个人帐户个人缴费部分一次性支付给本人，同时终止养老保险关系，凡重新就业的，应重新参加养老保险。 农民合同制职工在男年满60周岁、女年满55周岁时，累计缴费年限满15年以上的，可按规定领取基本养老金；累计缴费年限不满15年的，其个人帐户全部储存额一次性支付给本人。,2020/9/23,88,6、破产企业欠缴的养老保险费的处理 破产企业欠缴的养老保险费，按有关规定在资产变现收入中予以清偿；清偿欠费确有困难的企业，其欠缴的养老保险费包括长期挂帐的欠费，除企业缴费中应划入职工个人帐户部分外，经社会保险经办机构同意，劳动保障部门审核，财政部门复核，报省级人民政府批准后可以核销。 职工按规定