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文档简介

1、我认为这样的企业绝对是顶好的企业!.,想一想，这样的企业应该是一个好的企业,年产值是10亿元,年纯利润 为1亿元,如何判断是否好企业,判断企业的关键,净利润1亿的企业在半年后倒闭,现金流量表,现金流量表,现金流量表：现金流量表反映公司一定期间内现金的流入和流出，表明公司获得现金和现金等价物的能力。,举例说明哪些是现金和现金等价物?,现金流量表范例1,现金净流量=现金流入-现金流出 （包括现金等价物）,现金净流量表理解,2700-1800=900,小周本月的个人现金流,本月现金净流量：,2700,1800,现金流量表表样,见表001,现金流量表结构,表体内容,经营活动产生的现金净流量 投资活动产

2、生的现金净流量 筹资活动产生的现金净流量,经营活动,主要包括： 销售商品 购买商品 交纳税款 提供劳务 接受劳务 经营性租赁 广告宣传,我们应该关注哪一块的流入与流出呢？,现金净流量示例2,经营活动净现金流的意义,分析、评价和预测企业未来产生现金流量的能力 。 对企业的财务状况做出合理的评价。 分析和评价企业经济活动的有效性。,投资活动,投资活动主要包括： 取得投资 收回投资 购建固定资产 处置固定资产 无形资产 其他长期资产 ,当月投资对未来几个月的现金流入流出有没有影响？,投资活动示例2,这项投资能否影响下来几个月的现金流动？,筹资活动,包括：资本有关的现金流入和流出项目 实收资本（股本）

3、、 资本溢价（股本溢价） 吸收投资、 发行股票、 分配利润,筹资活动的流出项目主要是什么？,进入014,现金流量分析,0 良好,= 0可能性低, 0危险预警,非良性现金流处理,经营活动产生的现金流量净额0 预期状态：消耗企业现存的货币积累 挤占计划用于投资活动的现金,及时收回应收账款 节流、减少不必要支出 进行额外的贷款融资 延后支付应付款或债务,解决办法：,销售净现率,盈利能力分析：,=,100%,销售净现率,指标越大，说明企业货款回笼及时，销售品质好；反之，销售品质差，坏账发生可能性大。,年末经营活动现金净流量,年度销售收入净额,这时则需要考虑企业的总资产净现率,销售净现率实例分析,15%,某企业年末数据,85%,应收账款,货物,坏账,总资产净现率,=,100%,年度经营活动现金净流量 年度平均资产总值,总资产净现率,该比率越大，说明企业运用资产获得经营活动现金净流量的能力强,总资产净现率实例分析,某企业的年末数据显示,10%,+分析内容,现金获利指数,该比率反映了经营活动的现金净流量与当期净利润的差异程度。,年度净利润额 年末经营活动现金净流量,=,现金获利指

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