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文档简介

1、中航国际内审项目外包选聘中介机构工作方案一、 审计范围（一） 审计单位*公司 （二）审计期间1.*公司的审计期间2014年、2015年。2. *公司2016年度的内控评价报告和风险管理报告。二、 审计内容任期经济责任审计的重点是在对被审计单位财务状况、经营成果等财务分析，以及内部控制、风险管理制度的建立与执行情况测试的基础上，诊断企业经营管理中存在的问题，揭示可能存在的风险。同时针对存在的问题和风险事项，深入分析原因，提出相关的整改意见和管理建议。关注的主要内容如下：（一） 任期内主要经济指标完成情况，国有资本保值增值情况；（二） 资产、负债、所有者权益、损益及现金流量等会计信息的真实性、完整

2、性，财务收支的合规性、合法性；（三） 内部控制及风险管理制度的建立与执行情况，并针对经营管理过程中存在的薄弱环节，揭示问题和风险隐患；（四） 资产变动及质量状况，收入结构变动、成本费用控制等情况；（五） 重大经营决策及重大经济事项，包括资产重组、改制、重大投资、重大融资、经济担保、资金出借、基建技改、纳税情况、重大诉讼、重大处罚等情况；（六） “三重一大”制度建立及执行情况；（七） 遵守国家法律法规及执行集团公司有关规章制度情况；（八） 其他需要审计的事项。三、 审计工作程序（一）任期经济责任审计工作程序简述审计项目立项下发审计通知书组成审计组初步调查了解被审计单位有关情况编制审计实施方案进驻

3、被审计单位召开审计进点会进一步调查了解现场审计实施草拟审计报告（征求意见稿）与被审计单位交换意见出具审计报告下达审计意见（或决定）后续审计相关部门提出委托审计计划审计工作程序四、 审计依据（一） 党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定（中办发201032号）（二） 关于贯彻实施党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定的意见（审经责发201192号）（三） 国资委中央企业经济责任审计管理暂行办法（国资委令第7号）（四） 中央企业经济责任审计实施细则（国资发评价20067号）（五） 关于加强中央企业经济责任审计工作的通知（国资发评价200853号）（六） 中航工业集团公司经济责任审计办法（航空规200940号）（七） 中航工业集团公司所属单位全面风险管理与内部控制体系建设指引（八） 中航工业集团公司全面风险管理与内部控制体系建设监督与评价指引五、 招标要求（一） 确定邀请投标事务所范围（二） 召开会议向中介机构介绍本次审计的情况（三） 中介机构制定审计工作方案和审

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