工商税务基本知识2.ppt

1、工商税务基本知识培训课程（二）,一、工商知识体系的补充,1.增资 实质：特殊形式的变更 目的：使客户在保持原名称与经营范围不变的情况下增加注册资本 增资所涉及到的问题： 依据公司法规定，公司的增资认定营业执照必须体现了资本的增加，其它任何形式的增资均是无效增资（结果可能会导致账务问题的重大过失） 由于营业执照重要信息发生变更，公司全部相关资料必须相应的变更（包括前置、后置审批内容） 由于增资产生前一财务周期的终结与后继的持继经营，需要进行财务结算 公司基本账户资金必须显示增资后实收资本（以增资后注册资本进行报价） 原公司基本账户需要注销 增资所需要的财料： 公司全套相关资料（公司营业执照正/副

2、本、国税登记证正/副本、地税登记证正/副本、组织机构代码证正/副本、开户许可证、公司章程、公司设立登记申请书、公司公章、账务章、法人私章、原验资报告、租房协议、产权证明）,最近一期的会计报表 公司基本户银行对账单公司（注销基本户前） 银行结算清单 银行销户申请书 法人与股东身份证原件 如增资前经营阶段产生变更，提交变更登记申请书,2.公司设立登记所需材料： 法人、股东身份证原件 租房协议原件 产权证明复印件 如经营地址为非经营使用场地，需要提交经营场所登记表、经营场所申请书。这两份表格需要至少住宅楼上、下、左、右四户签字同意A、并加盖业主委员会/物管公司签章B、加盖社区居委会（工作站）签章 如

3、经营地址为市场，需要提交市场登记证并加盖公章、委托或经营公司营业执照复印件加盖公章 注意收单前必须与客户声明材料提交完整时间开始计算办理时限,二、财务问题,1、一般纳税人认定 第一阶段：一般在注册完成后向税局提出申请，在各项硬件与软件达到要求的情况下办理时限为25个工作日 第二阶段：辅导期 此期间最短3个月，最长半年转为正式一般纳税人 2、第一阶段税务问题 在提出认定申请后可开具普通发票，按照小规模纳税人上缴税款 如确实因营业需要开具增值税发票可到税局代开，税点按照小规模纳税人计算，对方也只能按照小规模纳税人税点进行抵扣 3、辅导期增值税发票每月只可开25份万元票，即票面金额最高￥99999元

4、人民币，转为正式一般纳税人后不设限制 4、增值税发票 是一种专门的机打发票 增值税发票进项与销项之间可进行抵扣 抵扣后票面金额的 5、增值税发票与普通发票的区别 增值税发票可以进行抵扣，小规模纳税人不可 增值税发票为机打发票，小规模纳税人大部份还属于手写普通发票 增值税发票受到税务机关随时随地的直接监控，小规模纳税人定期进行申报,6.办理一般纳税人所需要的材料与硬件要求: 注册资本100万以上 有单独的财务室(要看场地) 当月银行对账单 保险柜发票一张 票管员证件照3张 法人证件照3张 必须在辖区税局购买税控专用机 意向购销合同,合同金额180万 7.特殊情况: 推荐代账办理,降低客户辅导期风

5、险 注册资本500万元提出申请即可成为一般纳税人,三、特行审批与资质办理,1、特行审批 要领：涉及到公司的经营范围，关系到营业执照上是否可以显示特殊行业，重点是是否可以开具此行业正规发票进行合法经营的关键环节。 前置审批与后置审批（略） 审批通过取得经营许可资质证 所有资质证需要定期检审：三年一检/一年一检 营业执照上经营范围所显示的后置审批项目需要在营业执照发证日期一年内完成，否则该经营范围自动失效 如营业执照任何一项内容发生变更，则资质证相应变更 2、可办理资质范围 医疗器械许可证 进出口贸易许可证 园林绿化许可证,教育培训许可证 室、内外装饰许可证 室内外装饰装修工程许可证 房地产开发许可证 房地产经纪许可证 教育类资质 房屋拆迁许可证,四、关于年检,1.本年度2009年3月1日至2009年6月30日止,所有在2009年1月1日以前注册的公司必须参加工商年检 2.工商年检需要提交的财料: 营业执照副本(原件) 公司公章、法人私章 2009年度会计