酒店式公寓财务管理,制度

酒店式公寓财务管理,制度篇一：四星级酒店财务管理制度四星级酒店 财务管理制度 第一篇：财务会计制度 第一章：总则 第一条：为加强酒店财务管理，规范酒店财务行为，统一会计核算标准，保障会计信息的真实、完整。根据中华人民共和国会计法 、 企业会计准则 、 旅游饮食企业财务制度的有关规定，结合酒店实际情况，制定本制度。 第二条：酒店的财务会计工作，在总经理的领导下，授权财务经理负责管理。财务部下设会计核算、营业收入、收入审查、成本核算、采购工作、网络管理等部门，承担酒店物资采购、收支管理、会计核算、网络信息管理等工作，对总经理负责。 第三条：财务人员必须认真执行国家法律法规的规定，依法行使监督职权，认真做好会计核算工作和财务管理工作。 第二章：会计核算 第四条：根据中华人民共和国会计法 、 企业财务通则 、 企业会计准则 、 旅游饮食企业财务制度的有关规定，结合酒店的实际情况，制定酒店会计核算政策和办理会计核算业务。 第五条：酒店发生之经济业务，按规定填制会计凭证，登记会计帐本，编制会计报表。 第六条：会计期间分为年度、季度和月度，年度会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，月度会计期间自每月的第一日起至最后一日止。 第七条：会计核算以“人民币”为记帐本位币。采用“借贷”复式记帐法记帐。 第八条：按权责发生制原则核算，按旅游饮食企业财务制度设置会计科目。 第九条：会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计核算资料，必须符合国家统一会计制度规定，做到口径一致，相互可比。 第十条：收入与成本费用应相互配比。 第十一条：划分收益性支出和资本性支出。 第十二条：各项财产物资均按取得时的实际成本计价。第十三条：会计核算政策 1、 存货按加权平均法核算； 2、 低值易耗品摊销采用一次摊销法和分期摊销法核算； 3、 无形资产和递延资产在受益年限内平均摊销； 4、 固定资产采用平均年限法计提折旧； 第十四条：记帐程序 1、 酒店发生之经济业务按照先单据、后款项的原则办理。发生之经济业务必须凭审批有效的、手续完备的原始凭证记帐。 2、 出纳凭审批有效的、手续完备的收支凭证办理收支业务，登记现金日记帐和银行存款日记帐。按管理要求编制现 金和银行存款收支日结表，将收支单据和日结表一并交会计审查和记帐。3、 会计审查收支日结表和收支凭证无误后，根据收支凭证填制记帐凭证，经财务经理审核签字后，按记帐凭证和记 帐凭证汇总表登记明细分类帐和总分类帐。 4、 会计根据明细分类帐和总分类帐编制会计报表，送财务经理审核签认，再呈总经理审批。 5、 会计应按时做好记帐、对帐和结帐工作，按月、季、年编制财务会计报表。 第三章：计划管理 第十五条：按集团公司对酒店经营管理目标的要求，在总经理的领导下，通过市场调查、对酒店经营情况的分析，确定酒店总体经营目标，各部门按经营目标编制经营计划。 第十六条：经营计划经财务部审核汇总，报总经理审批后执行。 第十七条：酒店经营计划包括营业计划、成本费用计划、利润计划、资产购置计划和财务收支计划。 第十八条：年度经营计划于每年 11 月中旬开始编制，12 月下旬完成。月度资金计划于上月末完成。 第十九条：经营计划经审批后下达至各部门执行。 第四章：流动资产管理 第二十条：酒店流动资产的管理实行分工合作，相互牵制的原则，对各项流动资产及时核对、及时检查，不允许以“白条”抵库，货币资金做到日清月结。 第二十一条：货币资金管理 1、按中国人民银行颁布的现金管理条例和支付结算办法的规定进行管理。 2、资金的收付业务由财务部按程序、按管理制度办理。严禁违规操作，严禁保留帐外资金。 3、现金和银行存款设置日记帐管理，对发生的收支业务，按发生顺序逐笔序时登记。 4、各项收支原始凭证在办理收付款业务后，应及时加盖“收、付款”章。出纳凭单登记日记帐，会计凭单编制记帐凭 证。 5、酒店货币资金的管理按资金管理制度 、 费用报销管理规定 、 审批权限管理规定等文件执行。 第二十二条：应收帐款管理 1、酒店应收帐款按实际发生额记帐，分明细核算。应收帐款必须按有效原始凭证登记。 2、应收帐款应及时追收、按月清理、按期收回。 3、对确实无法按时收回或无法收回的应收帐款，由财务部提出处理意见，报总经理批准。 4、会计凭总经理的审批意见作帐务调整，对确认为坏帐的应收帐款记入当期管理费用，冲减应收帐款。 5、对已确认为坏帐的应收帐款后又收回的，应先冲减当期管理费用，冲回应收帐款后再按规定冲减应收帐款。第二十三条：存货管理 1、设置存货明细帐，按存货收、发货程序序时登记。并定期盘点和对帐，对帐实不符的应查明原因，按规定处理。 2、存货自取得、保管、到使用，都必须按程序办理相关手续。 3、存货按取得时的实际成本计价，外购存货按实际支付的价款和运输费、挑选整理费和合理损耗以及税费入帐；自制 存货按制造过程中发生的材料费、人工费、及其他各种支出入帐；接受捐赠的存货按捐赠方提供的发票加运输费和挑选整理费及税费入帐或按市价入帐；盘盈的存货按市价入帐；投资者投入的存货，按投资双方确认的价值入帐。5、 领用存货按存货出仓手续办理，按实际成本核算。领用时借记成本费用帐户，贷记存货帐户。领用又退回的借记 存货帐户，贷记成本费用帐户。月末盘点之部门在用结余存货，作假退料处(来自: 小龙 文档 网:酒店式公寓财务管理,制度)理，借记存货帐户，贷记成本费用帐户。 6、 存货必须按“先进先出”的原则发货。 第二十四条：待摊费用核算 1、待摊费用在受益期内平均摊销，但不得超过一年或一个营业周期。 2、待摊费用摊销时，期间不得有间隔。 第五章：固定资产管理 第二十五条：固定资产按国家法律规定的标准，按酒店的具体规定执行。酒店固定资产是指：单位价值在 XX 元以上，使用期限超过 1 年，且在使用过程中保持原有实物形态的资产。包括房屋、建筑物、机械动力设备、电器及音响设备、电脑系统、贵重家具、娱乐设施设备、厨房设施设备、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。 第二十六条：固定资产按取得时的实际成本计价。 1、 购入不需安装的固定资产，按实际支付的买价、运费、相关税费入帐。 2、 购入需要安装的固定资产，按实际支付的买价、运费、相关税费及支付的安装调试费入帐。 3、 投资转入的固定资产，按投资各方协议的价格入帐。 4、 捐赠者捐赠的固定资产，按捐赠者提供的发货票和由企业负担的各项费用入帐。未提供发货票和有关价值的，按 市场价值加上由企业负担的各项费用减去该项资产的新旧程度确定的折旧价值的余额入帐。 5、 盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余值确定 入帐价值。 6、 为固定资产的购建发生的专用借款，按借款费用资本化的有关规定计入资产价值。 第二十七条：固定资产按月计提折旧，折旧费用计入当期损益。酒店固定资产折旧采用平均年限法。 平均年限法的折旧率和折旧额的计算公式： 年折旧率（预计净残值率）折旧年限 月折旧率年折旧率 月折旧额固定资产原值月折旧率 第二十八条：净残值率按固定资产原值的确定；房屋装修列入固定资产的不计残值；地毯不计残值。 第二十九条：计提折旧须遵循以下原则： 1、 当月入帐的固定资产，当月不提折旧，自次月起计提折旧。 2、 当月转出的固定资产，当月照提折旧。 3、 已提足折旧的固定资产，如能继续使用的，不再计提折旧。 4、 以经营方式租入的固定资产不提折旧。5、 按规定单独估价作为固定资产入帐的土地不提折旧。 6、 房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定资产。第三十条：固定资产的分类和折旧年限： 资产类别 折旧年限 一、房屋建筑物 20-30 年 二、机械动力设备 6-8 年 三、电器及音响设备 5 年 四、电脑系统 5 年 五、家具 5 年 六、康娱设施、设备 5-6 年 七、厨房设施、设备 5-6 年 八、运输工具 5-8 年 九、地毯 3-5 年 十、其他 4-5 年 第三十一条：折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。确需变更的，由酒店提出申请，报主管财政、税务机关批准。清产核资后折旧办法按有关规定执行。 第三十二条：固定资产应定期清查和盘点，对帐实不符的应查明原因，按规定处理并作相应的帐务调整。 第三十三条：固定资产实行分级建帐、分级管理、责任到人的原则，做到帐实相符、帐证相符、帐帐相符。 第六章：在建工程的管理 第三十四条：在建工程按工程建设过程中发生的实际支出计价，工程中发生的残料收入，冲减在建工程成本。 第三十五条：在建工程交付使用前，因试经营产生的收入或支出，不得计入工程成本。收入与支出的差额计入当期损益。 第三十六条：已交付使用，但尚未办理竣工决算手续的，按工程预算造价或工程成本资料估算转入固定资产，并计提折旧。待决算完毕后，按实际数调整原暂估价值及折旧。 第三十七条：发生的工程项目的借款利息，在资产尚未交付使用前，按借款费用资本化的规定计入工程成本。 第三十八条：在建工程发生报废或毁损的，在扣除残料价值和过失人或保险公司赔偿后的损失，计入施工工程成本。由于非常原因造成的损失，计入开办费。 第七章：无形资产及递延资产的管理 第三十九条：无形资产的管理 1、 无形资产按取得时的实际成本入帐或按市场同类价格评估确认的价值入帐。 2、 无形资产于取得当月起在受益期内平均摊销，计入管理费用。 3、 摊销期限一经确定，不得随意变更。确因经营环境变化需要变更的，应将该变更作为会计估计变更处理。 4、 出售、转让无形资产，按实际收到的价款减去无形资产摊余价值后的余额计入营业外收入。5、 无形资产预期不能为酒店带来经济利益的，应将其余值一次性转销。 第四十条：递延资产的管理 1、 开办费：按国家会计政策规定，开办费应于企业开始经营的当月一次性摊入当期管理费用。但根据本酒店的实际 情况，开办费在酒店开始经营的当月起按不超过 5 年的期限平均摊销，计入管理费用。 2、 长期待摊费用在其受益期内平均摊销。 3、 长期待摊费用的项目不能使以后会计期间受益的，应将尚未摊销余值全部转入当期损益。 第八章：流动负债管理 第四十一条：流动负债是指将于一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，以及于一年内到期的长期债务。 第四十二条：流动负债以实际发生的业务凭证为依据，按实际发生额记帐，按类别分明细核算。 1、短期借款，按实际发生额记帐，产生之利息计入当期损益。 2、应付帐款，酒店按相关业务流程，按实际发生之经济业务记帐。应付帐款分明细核算，支付应付帐款时逐笔核销。 3、应交税金，反映酒店应交未交的各项税费。应交税金按实际营业情况按月预提，按期缴交。 4、应付工资，反映酒店应付未付给职工的工资、津贴、奖金及其他与工资有关的各项费用。该帐户按月预提，按期支 付。 5、其他应付款，反映与酒店购销业务没有直接关系的应付、暂收款。该帐户分明细核算，按实际发生的业务凭证记帐。 第四十三条：流动负债应定期清理、按期结算，应付帐款帐户应定期与债权单位核对。 第九章：长期负债管理 第四十四条：长期负债是指偿还期限在一年以上或超过一个营业周期以上的债务。 第四十五条：长期负债以实际发生额记帐。长期负债发生的应付利息、外币折算差额，均应与债务本金一并记入同一帐户。 第四十六条：支付长期负债利息和结转汇兑差额时，冲减长期负债本金帐户。 第四十七条：长期负债分明细核算。将于一年内到期或一个营业周期内到期的长期负债，在会计报表中应作为流动负债反映。 第十章：所有者权益 第四十八条：所有者权益是指投资者对酒店净资产享有的权利。包括实收资本（或股本） 、资本公积和未分配利润。 1、实收资本（股本） ，是指酒店实际收到投资者投入的资本，酒店按实际收到投资金额入帐，实收资本（股本）帐户 分明细核算。 2、资本公积，指酒店接受捐赠、资本溢价、法定财产重估增值或减值部份、资本折算差额等内容。酒店接受捐赠时， 按捐赠方提供的发票及有关证明资产价值的文件确定价值；没有发票及证明文件的，按市场同类物资价格及资产的新旧程度确定其价值。 3、未分配利润，是指酒店实际税后利润尚未分配的部份。在利润分配帐户下专设未分配利润明细帐户核算。年度终了， 进行利润分配后贷方余额为未分配利润，借方余额为未弥补的亏损。 4、酒店按法定程序经批准将资本公积转增资本时，借记“资本公积”帐户、贷记“实收资本”帐户。 篇二：五星级酒店财务管理制度五星级酒店财务管理制度 第一节 概述 财务部由查核部、会计部、成本控制部、电脑房和采购部组成，是酒店的核算和监督机构，负责日常收支管理和成本控制工作。根据会计法的规定，结合酒店的实际情况，设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算以及利润和利润分配核算。 查核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收集并统计每天的营业收入。为了确保营业收入的准确性，查核部设有专人进行日审和夜审。为了尽快收回旅行社或相关单位在酒店消费后未能及时支付的欠款，查核部还设立有应收信贷部，定期对欠款单位进行信誉审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要向销售部提出停止信贷挂帐权利的建议，因为酒店依靠收回所有营业收入用以支付日常的开支和员工的工资以及偿还银行的贷款和业主的利润分配，因此，应收账款的及时回笼对于酒店资金周转意义重大。 会计部根据审计所提供的收入日报作为核算收入的依据，编制酒店月度、季度、年度财务报表，正确、及时地核算和监管酒店的财务状况、经济活动和经营成果，为管理当局提供准确可靠的会计信息。为了加强计划管理，会计部尚须编制财务预算，做好控制工作，节约费用，降低成本，多创利润。通过对酒店应付帐款的控制，合理分配、运用资金，争取较大的经济效益。会计部人员应坚持会计监督，贯彻执行各项财务制度，维护财经纪律，保护酒店的财产和利益。 成本控制部门负责对日常酒店申购用品价格的审核，仓库存货领用的控制，尤其是针对餐饮部门食品酒水的控制，尽量避免造成浪费和流失。 电脑房主要负责酒店电脑系统及外设的维护、巡视及检修，办公应用电脑软硬件的维护，酒店电脑耗材的管理，保障整个酒店电脑系统安全正常运行。并不断改进系统，使酒店的信息管理系统完善、先进、畅通。 采购部是负责酒店采购工作的职能部门。采购部在酒店统一管理下，根据实际工作要求，适时、适量、适价、经济合理地采购各部门所需要的物品，确保酒店经营活动的正常进行。采购部的采购工作，必须严格执行酒店的采购制度，严格按照采购程序办理，确保所采购物品的数量、质量、价格和交货时间符合要求，并严格控制采购成本。 部门的重要性 任何企业都离不开财务工作，无论是经营性企业还是非经营性企业。因为每个企业都是社会经济活动的细胞，没有资金，组织就不能存在，而有了资金，就有了财务工作。酒店作为一个实行独立核算的经济实体，其财务工作就尤为重要。在对外开放，从计划经济向市场经济的过渡时期，企业会更重视经济效益，加强经济核算。企业经营的最终目的是以最少的 财务部的功能和作用 酒店财务部的功能和作用主要体现在三个方面，即提供酒店经营管理的财务信息资料，提高经济效益和促进经营管理水平的提高。财务部根据经营管理人员及各部门对管理的要求而提供的信息资料有： 一、提供预测和规划所需要的信息 管理人员可以通过财务部所统计的营业收入历史资料预测来年的营业收入，根据酒店积累的自有资金决定是否开展扩建，改建等规划工程。 二、提供控制所需要的信息 成本和费用是酒店经营中要控制的两大因素。管理人员可以根据财务部提供的成本和费用报表上成本与费用的变化情况做出保持或降低等控制决策。 三、提供测量经营成果所需要的信息 酒店经营成效最终表现在其经营成果上，经营取得是财务部通过及时、准确的核算后获得。营业收入的核算，工资核算，原材料成本核算，各种费用核算等都是财务部日常的工作。 四、提供酒店外界所需要的经营和资金信息 酒店是一个有机整体，但不是个封闭的整体，酒店内外信息的沟通，接受专门机构和社会的监督也需要财务部提供有关资料，接受财税检查，审查机关检查等。 财务部组织酒店的资金运动，通过财务计划制定出经济核算，经营效益的总目标，加强对经营活动中各种消耗及资源的控制。以最少的人、物投入而获取最大的经济效益。 酒店经营管理就是为了使酒店系统的功能效益不断提高而从事的一系列活动，财务部在指导酒店日常经营活动中，往往以下述的方式主动参与： 一、指导日常经营活动，避免盲目性。 二、完善内部经营管理机制，实行目标管理。 三、监督经营方向，端正经营思想和营业行为。 四、参与经营决策。 财务部的基本任务 财务部的基本任务是遵循国家的方针政策和会计制度，依据酒店经营运筹规律，合理组织各项财务活动，正确处理财务关系，加强资金计划管理和经济核算，促进规范服务质量，降低成本，改善经营管理，提高经济效益，加强财务监督，保护酒店财产，维护财经纪律，具体有以下内容： 一、正确、及时、完整地核算和反映酒店经济活动和经营成果，为管理人员提供准确可靠的 财务会计信息资料。二、加强资金计划管理，认真编制年度财务计划，做好财务预算和各项经济指标的分解。 三、加强成本费用的核算，做好各项指标控制工作，降低成本和费用，多创收，多创汇。 四、加强财务分析，考核各项经营指标的内外情况，反映经营管理现状，通过深入实际的调查研究，总结经验教训，揭露矛盾，促进酒店改善经营管理。 五、筹集和管理分配、运用资金、积累资金、监督资金的运用情况，加速资金周转，以尽量少的资金占用，取得较大的经济效益。 六、坚持会计监督，维护财会纪律，保障酒店利益。 七、协助指导各部门做好节支开源工作，加强成本核算； 八、确保各部门的经营活动正常开展，做好服务工作。财务工作是纷繁复杂的，财务工作的严肃性要求从事这项工作的人员必须一丝不苟，细心周到，财务部每天处理各种财务事项，综合性很强，因此要与其他部门协调好关系，财务部每天的收和成本报表是反映各部门经营成果的睛雨表，收入的增加或减少，成本提高，都反映酒店经营上的优势或存在的问题。 第二节 组织结构和职位介绍 财务办公室 一、财务总监 （一）工作关系 上级：直属总经理室领导，向总经理负责。 下级：统领财务部、采购部及部属人员。 （二）岗位职责 1、在总经理领导下，认真贯彻执行会计法和有关的法律、法规、制度。监督考核酒店有关部门的财务收支、资金使用和财产管理等计划的执行情况及其效果，保护酒店财产，维护财经纪律，对本酒店的财务状况负责。 2、领导财务部的全体人员认真落实岗位责任制，健全和严格实施经济责任制，建立良好的财务工作秩序，并对其工作负责。 3、有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。根据本部的实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们的工作。 4、负责财会部、采购部、电脑房的全面工作。加强财务部队伍的建设，制定各级人员培训计划，提高财务部全体员工的业务素质，拟定财务部各部门机构设置和人员配备方案，并实施各级人员的任免和奖惩方案。 5、控制预算案，指导制订酒店经营政策。根据董事会下达的任务和酒店领导要求测算和制订经营责任制方案。6、管理现金流量、货款及货币兑换。 7、贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。 8、审查和批示各部门的营业报表和工作报告。 9、协调与酒店各部门的关系，并负责与财政、银行、税务、外汇和保险机构联系。 10、组织各部门编制财务收支、成本费用等计划和预算，审查核定计划外重大收支项目，并负责各项经营计划的协调平衡，落实完成计划的措施，对执行中存在的重要问题提出改进意见。 11、参加总经理召开的部门经理例会、业务协调会议，建立良好的工作关系。定期向总经理如实反映酒店经济活动和财务收支情况，正确及时地提供管理信息，作为改善酒店经营管理决策的依据。 12、对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。 13、需与上级主管部门、财政、税务及金融机构等有关部门保持良好的合作关系。 （三）素质要求 1、财务总监属酒店高层管理人员，要求对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉。 2、熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括掌握会计的基本原理、常规、 标准、原则及限制等基本会计知识。3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规。 4、了解和掌握酒店经济活动的情况。 二、财务部经理 （一）工作关系 上级：财务总监 下级：财务部副经理、审计主管、收银主管、成本主管、采购部经理、电脑房主管 （二）岗位职责 1、在财务总监的领导下，直接负责财务部的日常管理。 2、督导查核部、会计部、成本部和电脑房的业务操作。 3、协助财务总监起草各种管理制度，并监督检查落实各有关制度。 4、协助财务总监编写年度、季度、月度财务计划。审核财务日报表、月报表及年度报表。 5、负责酒店的财产管理。 6、监督审查酒店内部的财务收支情况，确保酒店一切营业收入、开支及有关经济活动能按 国家有关法规和制度进行。 7、财务总监不在岗时，代行总监职责。 （三）素质要求 与财务总监的素质要求一致。 三、文员 （一）工作关系 上级：财务总监 下级：无 （二）岗位职责 1、负责接待财务部的来客和接听电话。 2、做好各类文件、信件、报表的收发、存档、传送工作。 3、建立财务档案，以便随时通知财务总监当天应办事项。 4、本部门召开主管会议时，做好会议记录。 5、根据财务总监的要求起草、打印各类文件，熟悉酒店各部门工作程序和流程。 6、办理本部门员工的到职、离职、调动、手续以及人事部委办的工作。 (三)素质要求 1、熟悉财务部的工作程序和各项规定，性格开朗，工作踏实，精通电脑中、英文打字，工 作细致、耐心、快捷。 2、年龄在 24 岁以上，女性，品貌端正，气质高雅。身高，-米。 3、财会专业大学专科以上或同等学历。 4、熟悉掌握英文，达到中级以上水平，且具有一定的文字阅读写作及翻译能力。 篇三：商务酒店财务管理制度商务酒店财务管理制度 目的:加强财务管理，有效控制资金的使用，降低公司支出，节约成本。 一、财务借款及核销管理办法 第一条. 借款人首先要填制借款凭证写明借款用途，由部门主管签字，主管 会计审核,交孙总经理批准签字后，到财务部领款。 第二条.费用发生后，持报销票据到财务报帐。 第三条.报销票据要提供合法报销单据（特殊情况除外） 。 第四条.提供零星多张小单据，需将多张单据以阶梯方式贴在一张空白纸上， 并结出金额合计，需要入库的要附上入库单。 第五条.报销一律用碳素笔，写明报销日期并附审批人孙总的签名。 第六条.财务部要对报销单重新审核，确认金额与审批人签字无误后方可付 款，并加盖付讫章。 第七条.借款人因公借款办事,要本着当日借当日报的原则,特殊情况必须在 借款三日内进行核销。 二、会计核算管理办法 第一条.会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。 第二条.会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。 第三条.记帐的货币单位为人民币。凭证、帐簿、报表均用中文。 第四条.会计科目执行国家制定的行业会计制度，结合我公司的具体情况制定。 第五条.会计凭证。使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。 (1)自制原始凭证指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、 请购单、收款收据、借款单等。 (2) 外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。 (3) 会计凭证保管期限为十五年。 第六条.会计报表，依财政、税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制 申报。三、成本核算管理办法 第一条.营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。 第二条.餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产品成本中。 第三条.对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本。 第四条.客房部设备的损耗，客用零备品消耗等应做为直接成本。 第五条.车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费可作为成本核算。 第六条.各业务部门在经营活动中所耗用的水点气、热能以及员工的工资、福利费应做为营业费用处理。 四、现金及流动资金管理办法 第一条.库存现金额在集团财务及银行同意下按一定额度留取。超过现额部分当天存入银行，除规定范围的特殊情况下支出以外，不得在业务收入的现金中坐支。 第二条.现金支付范围：工资、补贴、福利、差旅费、备用金、转帐起点下的现金支出。 第三条.现金收付的手续和规定： 在现金收付时必须认真，详细审查现金收付凭证是否符合手续规定，审查开支是否合理，领导是否批准，经办人和证明人是否签章，是否有齐全合法的原始凭证。 第四条.在收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫” 。 第五条.主管会计每天必须核对现金数额，检查出纳库存现金情况。 第六条.流动资金即要保证需要又要节约使用，在保证批准供应营业活动正常 需要的前提下，以较少的占有资金，取得较大的经济效果。 第七条.要求各业务部门在编制计划时，严格控制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按 2 比 1 的规定。 第八条.超储物资、商品除经批准做为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用资金。第九条.在符合国家政策和集团财务和公司总经理的要求前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动资金的占用。 五、收取支票管理办法 第一条.检查转帐支票上是否有法人名章及财务章，是否有开户银行名称、签发单位及磁码，不得有折痕。 第二条.背面写有持票人的姓名、工作单位、身份证号码、联系电话。 第三条.支票有效期为十天。 第四条.最低起点为 100 元。 六、盘点管理制度 第一条.目的 为保证存货及财产盘点的正确性，使盘点工作处理有章遵循，并加强管理人 员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。 第二条.盘点范围 （一）存货盘点：系指原料、物料、商品、餐辅料、工程材料、零件保养材 料等。 （二）财务盘点：系指现金、票据、有价证券。 （三）财产盘点：系指固定资产、代保管资产、低值易耗品等的盘点。 1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等。 2、代保管资产：系由供货商提供，使用后结帐的物品。 3、低值易耗品：购入的价值达不到固定资产标准的工具、器具等。 第三条.盘点方式、时间 （一）年中、年终盘点 1、存货：由各管理部门、采购员会同财务部门于年（中）终时，实行全面 总清点一次，时间为：年中盘点时间是 6 月 30 日、31 日；年终盘点时间