2013会计继续教育网络考题

1. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料，税务机关可以责令其改 正，并不影响其使用发票和按照一般计税方法计算缴纳增值税。 A、 对 B、 错 2. 从 2012 年 1 月 1 日起，上海在交通运输业、建筑业、邮电通信业，以及研发和技术、 信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等现代服务业开展营业税 改征增值税试点。 A、 对 B、 错 3. 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法规定：从 2012 年 1 月 1 日起，在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个 人，为增值税纳税人。 A、 对 B、 错 4. 现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，不可抵扣进项税额。 A、 对 B、 错 5. 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税 方法计税，但一经选择，36 个月内不得变更。 A、 对 B、 错 . 在境内提供营改增应税服务，是指应税服务发生在中国境内。 A、 对 B、 错 7. 单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务， 视同提供应税服务，均应按照规定缴纳增值税。 A、 对 B、 错 8. 交通运输业适用增值税税率为 11%，因此提供轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车 等公共交通运输服务的增值税一般纳税人必须按照一般计税方法计税。 A、 对 B、 错 9. 总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生应税服务范围注释所列业务的应 交增值税，分支机构发生应税服务范围注释所列业务已缴纳的增值税和营业税税 款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。 A、 对 B、 错 10. 企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费 应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。 A、 对 B、 错 11. 分支机构发生应税服务范围注释所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不 允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。 A、 对 B、 错 12. 零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办 理出口退（免）税认定。 A、 对 B、 错 13. 期末终了，本期多交的增值税在“应交税费应交增值税”科目借方核算 A、 对 B、 错 14. 增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均 可以抵扣。 A、 对 B、 错 15. 总机构及其分支机构用于发生应税服务范围注释所列业务之外的进项税额可以汇 总抵扣。 A、 对 B、 错 16. 向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办 法。 A、 对 B、 错 17. 所得税费用是指小企业按照小企业会计准则规定计算的利润总额与适用所得税税 率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 A、 对 B、 错 18. 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、 包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），计入销售费用。 A、 对 B、 错 19. 小企业的外币交易金额因汇率变动而产生的汇兑损益，在“财务费用”科目核算。 A、 对 B、 错 20. 小企业会计准则规定，短期投资期末按公允价值计量。 A、 对 B、 错 21. 小企业会计准则规定：“营业税金及附加”科目核算内容不包括城镇土地使用税、 房产税、车船税、印花税和矿产资源补偿费、排污费。 A、 对 B、 错 22. 外商投资小企业根据有关法律规定，在税后利润中提取的职工奖励及福利基金作为盈 余公积进行会计处理。 A、 对 B、 错 23. 资本公积由小企业全体投资者共同享有，其形成有特定来源，不仅有来源于小企业投 资者的投入，还包括接受捐赠。 A、 对 B、 错 24. 小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，通过“无形资产”科目核算。 A、 对 B、 错 25. 按照小企业会计准则，小企业应收账款不计提坏账准备，发生损失时直接转销应 收账款，计入管理费用。 A、 对 B、 错 单选题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 26. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征 收率的销售额；未分别核算的，应当（ ）。 A、 从高适用税率 B、 从低适用税率 C、 由主管税务机关核定税率 D、 按照平均税率纳税 27. 增值税纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起（ ）内预缴税款。 A、 3 日 B、 5 日 C、 10 日 D、 15 日 28. 非固定业户应当向（ ）主管税务机关申报纳税。 A、 机构所在地 B、 居住地 C、 应税服务发生 D、 税务登记地 29. 以下关于小规模纳税人增值税征收率表述正确的是（ ）。 A、 小规模纳税人提供有形动产租赁服务，征收率为 17% B、 小规模纳税提供交通运输业服务，征收率为 11% C、 小规模纳税提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），征收率为 6% D、 小规模纳税人增值税征收率为 3% 30. 接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运 输费用金额计算进项税额。运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用 （包括铁路临管线及铁路专线运输费用）和（ ）。 A、 装卸费 B、 保险费 C、 杂费 D、 建设基金 31. 下列关于航空运输企业增值税表述错误的是（ ）。 A、 提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税 B、 根据国家指令无偿提供的航空运输服务，属于以公益活动为目的的服务，不 征收增值税 C、 试点航空企业的应征增值税销售额应包括代收的机场建设费和代售其他航空 运输企业客票而代收转付的价款 D、 试点航空企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增 值税应税收入，不征收增值税 32. 原增值税一般纳税人从试点地区取得的该地区试点实施之日（含）以后开具的（ ）， 一律不得作为增值税扣税凭证。 A、 增值税专用发票 B、 运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外） C、 农场产品收购发票 D、 税收通用缴款书 33. 属于有形动产租赁服务的是（ ）。 A、 厂房经营性租赁 B、 办公室经营性租赁 C、 机器经营性租赁 D、 住宅经营性租赁 34. 应当于 2012 年 11 月 1 日完成营改增新旧税制转换的是（）。 A、 北京市 B、 天津市 C、 广东省 D、 安徽省 35. 小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允 许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应冲减（ ）科目。 A、 进项税额 B、 营改增抵减的销项税额 C、 应交税费应交增值税 D、 应交税费未交增值税 36. 增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（ ）。 A、 借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费未交增值税 B、 借：应交税费未交增值税 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税） C、 借：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 贷：应交税费未交增值税 D、 借：应交税费未交增值税 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 37. 港口设施经营人收取的港口设施保安费按照（ ）征收增值税。 A、 信息技术服务 B、 会议展览服务 C、 港口码头服务 D、 鉴证咨询服务 38. 2012 年，营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到（ ）。 A、 20% B、 30% C、 40% D、 50% 39. 在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所 列业务的销售额，计算公式为（ ）。 A、 销售额应税服务的营业额 B、 销售额应税服务的营业额（1增值税适用税率） C、 销售额应税服务的营业额（1营业税适用税率） D、 销售额应税服务的营业额（1-营业税适用税率） 40. 非营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务，应该（ ）。 A、 按照现行规定申报缴纳增值税 B、 按照现行规定申报缴纳营业税 C、 按照现行规定由总机构申报缴纳增值税 D、 按照现行规定由总机构申报缴纳营业税 41. 2013 年某月营改增试点 A 公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元 20 万元，当 月为研发购入材料的进项税额为 10 万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为 美元兑人民币 1:6.5。当月应退税额为（ ）。 A、 4.8 万元 B、 5.8 万元 C、 6.8 万元 D、 7.8 万元 42. 下列各项中，不属于 “周转材料”科目核算的是（ ）。 A、 包装物 B、 低值易耗品 C、 消耗性生物资产 D、 （建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等 43. 小企业以自产产品作为福利发给职工，正确的会计处理方法是（ ）。 A、 视同销售，确认主营业务收入，同时按公允价值计算销项税额 B、 视同销售，直接按成本转账计入相关成本费用，同时按公允价值计算销项税 额 C、 直接按成本转账计入相关成本费用，同时将涉及的进项税额转出 D、 直接按成本转账计入相关成本费用，不涉及任何税收问题 44. 下列票据中应作为应收票据核算的是（ ）。 A、 支票 B、 银行本票 C、 商业汇票 D、 银行汇票 45. 按照小企业会计准则的规定，下列不作为长期待摊费用的是（ ）。 A、 已提足折旧固定资产改建支出 B、 经营租入固定资产的改建支出 C、 固定资产的大修理支出 D、 无形资产研发费用中不符合资本化的费用 46. 下列各项中，与营业利润无关的是（ ）。 A、 其他业务成本 B、 投资收益 C、 财务费用 D、 所得税费用 47. 某小企业于 2013 年 1 月 1 日购入四年期一次按年付息的公司债券作为长期债券投资， 面值 100 万元，票面利率 10%，实际利率 12%，发行价格 90 万元。公司以直线法摊销 债券溢折价。该债券 2013 年的投资收益为（ ）。 A、 7.5 万元 B、 9 万元 C、 10 万元 D、 12.5 万元 48. 下列各项中，关于长期借款的表述不正确的是（ ）。 A、 属于筹建期间的，计入营业外支出 B、 属于生产经营期间的，计入财务费用 C、 用于构建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，按规定应予 资本化的利息支出，计入在建工程成本 D、 用于构建固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态后，按规定不予资本 化的利