81会计技能赛项会计手工团体协作样题+

2013 中职会计技能赛项“手工会计”分赛项团体协作比赛样题 【选手须知】 1.参赛选手按照岗位分工协作完成下列规定的工作任务。 2.本工作任务满分 210 分，按业务操作程序全部在比赛平台上完成。 3.本工作任务限时 180 分钟。 【工作任务】 1对企业发生的会计事项，按照业务处理程序填制和审核记账凭证； 2由出纳登记“现金日记账”和“银行存款日记账”。 3. 由会计登记“管理费用”、 “主营业务收入”和“原材料”明细分类账。 4. 由会计主管编制“科目汇总表”中 “应交税费”、“制造费用”和“原材料”等项目。 5. 由会计主管登记“应交税费”、 “制造费用”和“原材料”总账。 6.根据期初余额、科目汇总表等资料编制资产负债表、利润表。 【背景资料】 （一）企业基本情况 西安劲风机械厂是一家工业企业，生产加工齿轮，其生产的产品有变速箱锥齿轮和传 动齿轮，经税务部门认定为增值税一般纳税人。 单位地址：西安市建章路 213 号 法人代表：王进 单位主管：李飞 会计：李嘉 出纳：王孙成 出纳身份证号码发证机关：西安市雁塔公安局 邮政编码：710036 联系电话开户行：中国工商银行西安三桥支行 账号：1102029988922013365 纳税登记号：610197693123456 （二）企业采用的会计政策及核算方法 1.企业所得税税率 25%，增值税税率 17%，运费增值税抵扣率 7%，城市维护建设税税 率 7%，教育费附加率 3%，地方教育费附加率 2%。企业所得税采用应付税款法核算。 2.企业原材料采用实际成本法核算，其中发出原材料成本采用先进先出法。 3.库存商品采用实际成本法核算，本月发出商品成本计算采用全月一次加权平均法。 4.月末生产费用在在产品与完工产品之间的成本分配采用约当产量法。分配率保留四 位小数。尾差计入在产品成本。 5.企业计提折旧采用平均年限法、双倍余额递减法。 5.制造费用按照机器工时分配，分配率保留 4 位小数，尾差由传动齿轮承担。 6.职工养老保险、医疗保险和失业保险以上年职工平均月工资 3380 元为计提基数，其 中由企业承担的比例依次为：20%、8%、2%，由个人承担部分依次为：8%、2%、1%，每月分 配工资时将应由个人负担的部分计入“其他应收款”科目，发放工资时再行扣除。同时按 照当月应付工资的 2.5%计提职工教育经费、2%计提工会经费。 7.个人所得税按七级超额累进税率计算代扣代缴。工薪所得个人所得税的费用扣除标 准是 3500 元/月。 8.差旅费相关规定：按实际出差天数每天补助 80 元，当无住宿票时，只补助出行和归 来 2 天。住宿费标准为每天 260 元。市内交通补贴按实际出差天数每天补贴 20 元。长途客 车、火车、轮船等票实报实销；飞机票必须提前经公司总经理批准，方可实报实销。 9对应收账款计提坏账准备，采用应收账款余额百分比法，计提比例为 1%。 10.内部借款相关规定：根据有关文件填写借款单，并经部门领导签字。借款单经会计 主管批准后，出纳方可借款。 11.长期借款 400 万元为购置固定资产借款，2010 年 9 月借入，3 年期，年利率 7.5%。固定资产已交付使用。 12.会计核算保留两位小数。 （三）账户期初余额表 1.总账及有关明细账余额表 科目代码 科目名称 余额方向 金额（元） 1001 库存现金 借 8 000.00 1002 银行存款 借 100201 工行存款 借 1265900.05 1012 其他货币资金 101201 信用卡存款 借 20 000.00 1122 应收账款 借 112201 恒兴公司 借 96 525.00 112202 明瑞公司 借 234 000.00 1221 其他应收款 借 122101 养老保险（个人） 借 12 979.20 122102 医疗保险（个人） 借 3 244.80 122103 失业保险（个人） 借 1 622.40 1403 原材料 借 91 200.00 1405 库存商品 借 670 030.00 1601 固定资产 借 27 540 000.00 1602 累计折旧 贷 5 642 013.00 2202 应付账款 贷 220201 金鸿公司 贷 164 970.00 220202 顶昌公司 贷 131 040.00 220203 西安电力公司 贷 18 000.00 220204 暂估应付款 贷 2203 预收账款 贷 2211 应付职工薪酬 贷 221101 工资 贷 162 400.00 221102 社保（企业） 贷 221103 工会经费 贷 3 248.00 221104 职工教育经费 贷 33 870.00 221105 非货币性福利 贷 8 184.00 2221 应交税费 贷 222101 应交增值税 贷 222102 未交增值税 贷 187 000.00 222103 应交营业税 贷 222104 应交消费税 贷 222105 应交资源税 贷 222106 应交所得税 贷 90 872.00 222107 应交土地增值税 贷 222108 应交城市维护建设税 贷 13 090.00 222109 应交房产税 贷 222110 应交土地使用税 贷 222111 应交个人所得税 贷 222112 应交教育费附加 贷 5 610.00 222113 应交地方教育费附加 贷 3 740.00 2231 应付利息 贷 50 000.00 2501 长期借款 贷 4 000 000.00 3001 实收资本 贷 300101 海通有限责任公司 贷 16 600 000.00 300102 天宇股份有限责任公司 贷 3002 资本公积 贷 300201 资本溢价 贷 330 000.00 3101 盈余公积 贷 310101 法定盈余公积 贷 240 000.00 310102 任意盈余公积 贷 3103 本年利润 贷 750 000.00 3104 利润分配 贷 310401 其他转入 贷 310402 提取法定盈余公积 贷 310403 应付普通股股利 贷 310404 转作资本的普通股利 贷 310405 未分配利润 贷 1 524 644.45 4001 生产成本 借 15 180.00 2.“生产成本”账户期初余额 成本项目 变速箱锥齿轮 传动齿轮 合计 生产成本直接材料 3920 元 3920 元 7 840.00 生产成本直接人工 980 元 1040 元 2 020.00 生产成本制造费用 3500 元 1820 元 5 320.00 在产品数量 140 件 260 件 3. 原材料、库存商品期初余额 存货 编码 名称 数量 单价 金额 101 渗碳钢 7 吨 5100 元 35 700.00 102 调质钢 10 吨 4800 元 48 000.00原材料 103 耐磨润滑油 500 升 15 元 7 500.00 201 变速箱锥齿轮 5000 件 93.55 元 467 750.00库存商品 202 传动齿轮 6500 件 31.12 元 202 280.00 四、企业 2012 年 6 月份发生下列会计事项 16 月 1 日，支付培训费。 26 月 1 日，通过银行代发 5 月份工资。 36 月 4 日，购买材料。 46 月 4 日，收到明瑞有限责任公司所欠货款及订货款。核销期初欠款 234000.00，形成 预收款 500000.00 元。 5. 6 月 4 日，支付上月电费。 66 月 5 日，缴纳本月社保金。 76 月 5 日，缴纳税费。 86 月 5 日，缴纳工会经费。 96 月 5 日，缴纳个人所得税。 106 月 6 日，材料入库（费用按金额分摊）。 116 月 7 日，报销业务招待费。 126 月 7 日，销售退回。 136 月 11 日，购买材料。 （陕） 中国工商银行陕西省分行电汇凭证（回单） 委托日期 2012 年 6 月 11 日 NO. 4275 全 称 西安劲风机械厂 全 称 顶昌钢铁有限公司 账 号 1102029988922013365 账 号 1102029988922775523 汇 款 人 汇出银行 中国工商银行西安市三桥支行 收 款 人 汇入银行 工行汉中人民路支行 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）零仟零佰壹拾零万肆仟玖佰肆拾玖元零角零分 ￥ 1 0 4 9 4 9 0 0 汇款用途 支付购买材料货款 单位主管 蔺如梅 会计 崔成浩 复核 张平 记账 魏辉 汇款人开户行盖章 中国工商银行 转账支票存根 30122336 附加信息 出票日期 2012 年 6 月 11 日 收款人：顺达有限责任公司 金 额：￥10000.00 用 途：支付材料运费 备 注： 单位主管：李飞 会计：李嘉 146 月 12 日，采购员借款。 15.6 月 14 日，申请银行承兑汇票，支付承兑手续费。 166 月 18 日，销售传动齿轮，信用条件（1/10, N/30）。 第四联 记账联 开票方记账凭证 6100052226X 陕西省增值税专用发票 No. 10694126X 记 账 联 开票日期：2012 年 06 月 18 日 购 货 单 位 名 称：新泰汽车配件有限责任公司 纳税人识别号：410305169439383 地 址、电 话：洛阳市西工区中州中路 104 号开户行及账号：中国工商银行洛阳分行中州路分理处 6222604804524597423 密 码 区 货物或应税劳务的名称 传动齿轮 合计 规格型号 单位 件 数量 6400 单价 55.00 金额 352000.00 ￥352000.00 税率 17% 税额 59840.00 ￥59840.00 价税合计(大写) 零仟零佰肆拾壹万壹仟捌佰肆拾零元零角零分 ￥411840.00 销 货 单 位 名 称：西安劲风机械厂 纳税人识别号：610197693123456 地 址、电 话：西安市建章路 213 号开户行及账号：工行西安三桥支行 1102029988922013365 备 注 收款人： 复核：李飞 开票人：王永 销货单位 (章)： 176 月 24 日，计提本期利息并支付银行借款利息。 186 月 25 日，销售变速箱锥齿轮。 第四联 记账联 开票方记账凭证 6100052229X 陕西省增值税专用发票 No. 10694129X 记 账 联 开票日期：2012 年 06 月 25 日 购 货 单 位 名 称： 明瑞有限责任公司 纳税人识别号：610197666321486 地 址、电 话：西安市凤城八路 42 号 开户行及账号：中国工商银行西安徐家湾支行 1102029988922775523 密 码 区 货物或应税劳务的名称 变速箱锥齿轮 合计 规格型号 单位 件 数量 5000 单价 180.00 金额 900000.00 ￥900000.00 税率 17% 税额 153000.00 ￥153000.00 价税合计(大写) 零仟壹佰零拾伍万叁仟零佰零拾零元零角零分 ￥1053000.00 销 货 单 位 名 称：西安劲风机械厂 纳税人识别号：610197693123456 地 址、电 话：西安市建章路 213 号开户行及账号：工行西安三桥支行 1102029988922013365 备 注 收款人： 复核：李飞 开票人：王永 销货单位 (章)： 196 月 25 日，支付运输费。 （陕） 中国工商银行 转账支票存根 20111326 附加信息 出票日期 2012 年 6 月 25 日 收款人：顺达有限责任公司 金 额：￥2000.00 用 途： 支付运输费 备 注： 单位主管：李飞 会计：李嘉 206 月 25 日，收到赔偿款。 中国工商银行陕西省分行进账单（收账通知） 2012 年 6 月 25 日 NO. 3419 216 月 30 日，分配工资及相关费用。 全 称 畅通有限责任公司 全 称 西安劲风机械厂 账 号 6222042507318213521 账 号 1102029988922013365 汇 款 人 开户银行 中国工商银行万柏林支行 收 款 人 开户银行 中国工商银行西安市三桥支行 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币（大写）贰万柒仟伍佰零玖元陆角叁分 ￥ 2 7 5 0 9 6 3 票据种类 转账支票 票据张数 1 张 单位主管 杨海松 会计 吴成浩 复核 李平 记账 陈峰 收款人开户行盖章 226 月 30 日，结转发出材料成本。 236 月 30 日，接受投资。 24. 6