集体企业产权界定明晰研究

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 集体企业产权界定明晰研究 摘要：现实情况分析，产权模糊 制约集体经济的健康、持续和快速发展。 新形势下，如何在“ 谁投资谁所有、谁 积累谁所有” 原则的指导下，科学准确 界定集体企业长期发展过程中形成的各 类产权，探索企业不同运行状态和模式 下的产权处置方式，同时在对“虚化” 和 “实化”职工个人产权两种方法予以比较 性分析的基础上，提出量化职工个人劳 动积累形成产权的创新性建议，旨在解 决集体企业发展过程中所谓的产权陷阱， 进一步界定和明晰产权、建立现代产权 制度，谋求集体企业长远和可持续发展。 中国论文网 /4/view-12701278.htm -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 关键词：集体企业、产权处置、 职工个人产权、量化措施 中图文献号：F271 文献编码：A DOI：10.3969/j.issn1003- 8256.2015.04.006 “集体经济是公有制经济的重要 组成部分，对实现共同富裕具有重要作 用”；“必须毫不动摇地巩固和发展公有 制经济”；“继续支持和帮助多种形式集 体经济的发展” ；“ 以明晰产权为重点深 化集体企业改革，发展多种形式的集体 经济”。这些重要的科学论断明确了新 形势下集体经济的发展地位和作用、改 革发展方向以及所对应的方针政策。 中国的集体经济源于合作经济， 这从目前学术界一些专家把集体企业翻 译成 cooperative enterprise 就可以看出。 自 1918 年第一个合作消费社成立至今， 已有近百年历史。集体经济在中国的经 济发展过程中，尤其是进入改革开放后， 集体经济在改革开放的大环境下得到迅 猛发展，日益成为我国国民经济的重要 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 组成部分，表现在集体经济成为国民经 济的重要组成部分，一度超过国有经济 总量；集体经济是吸纳就业和安置职工 的重要途径，一度成为解决待业子女和 返城知青工作的主渠道；集体经济是经 济机构调整和国企改革的试验田，一度 为国有企业开展制度创新，实现主辅分 离做出过重要贡献。随着社会主义市场 经济的深化运行，集体经济发展遇到了 很多困难，大部分企业陷入困境，学者 和企业管理人员把其归咎于其产权关系 模糊，认为集体经济产权所有者不明确， 不到位。表面上，企业职工人人都是所 有者，但人人又不实际拥有企业财产权 益；人人应该对企业资产增值负责，但 人人又实际负不起责任。所以，集体资 产被平调、被侵占，多数职工并不十分 关心。集体资产的占有、使用、收益和 处分，在一定程度上还是上级主管部门 说了算，上级行使所有权，厂长、经理 行使经营权和管理权，而一旦需要承担 风险责任时，谁都没有份。这是集体企 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 业搞不活，集体经济后期出现萎缩的关 键原因。但是，通过大量理论和实证研 究，笔者发现，集体企业和经济的产权 模糊是客观实际，但是也长期存在，在 集体经济发展辉煌时期也并未得到彻底 解决，集体经济发展遭遇寒冬，与国家 体制、机制、政策和国情等多层次综合 因素有关，并不是由于产权模糊陷阱单 因素为之。但是，毕竟目前国内无论在 法律层面，还是在操作层面，集体企业 产权界定是缺失的。新形势下界定和明 细集体企业的各类产权，不仅有利于推 动发展势头良好的企业创业板上市；而 且也可以加快部分低效和不规范企业的 清算处置，同时对常态运行企业的激励 和考核也具有明显的促进作用。 1 集体企业存在的或有产权和权 属原则探讨 从近五十年历史发展历程中，国 有企业主办和城镇厂办的大集体企业资 产积累、构成、现状来看，产权关系复 杂、产权主体不清、归属不明且界定困 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 难是既普遍又突出的问题。从名义上看， 集体企业的产权为劳动群众共同占有， 但实际上，无论是经营者的选择、重大 项目的决策，还是资产的收益和处置， 都不由或不能完全由集体企业职工决定， 处于“名为集体所有，实为职工空有” 的 产权状态；从法律上，虽然国家及有关 部门一直在研究制定集体企业改革政策， 并很早就已经达成了要把产权界定、资 产量化作为重点的共识，但迄今为止还 没有一套权威的、经过实践证明的、可 适用于多数企业的政策、法规和办法出 台，即使是国家新近颁布的物权法 ， 也没能对集体企业的产权做终极界定， 其对城镇集体经济的描述仅为：城镇集 体所有的不动产和动产，依照法律、行 政法规的规定由本集体享有占有、使用、 收益和处分的权利。因此，科学合理地 界定和明晰集体企业产权是一个极具现 实意义和客观需要的研究课题。 1.1 集体企业产权类型分析 从我国集体企业现状来看，目前 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 集体所有制企业的产权主要有三大种类 型：一是由 50 年代小手工业者联合组 成的各种形式的合作社企业转化而成的 集体所有制企业，这类企业的原始投入 者一大部分已经离开，现有职工以后续 接替、投资、入股形式进入，这类企业 的产权主要是由企业所有劳动者共同集 资的，以原始投资及后来入股为主体形 成的；第二是由国有企业和地方政府注 资成立的集体企业，主体上是由国家或 主办单位投入，属于国有企业和地方政 府的企业产权，这里面也包括有的集体 企业原来有投资者，但是主办单位强行 要求其退股后，国有企业投资成立了劳 动服务总公司或者集体资产管理公司， 由这个组织再去投资集体企业，成为企 业最大的股东，来实现对企业经营发展 的实际控制的；第三是在集体企业产生、 发展的过程中，原始投资主体已不清晰 或者混淆，初始投入的资金和后续积累 存在着严重的产权不清，既有主办单位 投入的属于国有资产的成分，也有集体 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 成员共同创造的价值，还有社会上其他 的个体、民营等经济成分。 因此，从目前大多数集体企业的 产权构成来看，都或多或少是由国有产 权、集体产权、职工集体股、职工个人 产权中的两种或更多的类型混杂存在的， 这也正是集体企业产权难以界定的根本 原因。 1.2 权属界定的原则和标准探讨 对集体企业产权主体的确认和利 益关系的明晰，在某种意义上说也是对 整体利益的适当分解与重新组合。其中 兼顾到经济学和法学的角度，就主要涉 及到原始投资者、公共积累的创造者以 及企业运行中经济与民事责任的实际承 担者这 3 个方面的利益关系。 从经济学的角度来看，对存量资 产权属关系在投资者与劳动者之间的确 认与明晰，不外有 3 种方法：一是按照 “谁投资、谁所有 ”的原则，将企业存量 资产确认给原始投资者。这种方法，虽 然与我国经济学认可的合作制原则有某 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 些相悖之处，但却符合市场经济的一般 规律。而且，从我国的实践来看，对于 那些原始投资量大，资金在其发展中显 示出重要作用的企业来说，以此种方法 明晰其存量资产的主体不失为一种最佳 的选择。二是按照“ 谁（提供）积累、 谁所有”的原则，将企业的存量资产明 确给每个职工，并且论功行赏，差别占 有。这种方法，在理论上坚持了马克思 劳动价值论的原则，从实践中来看，对 于那些近似于白手起家的企业尤为适合。 三是按照“资劳共享 ”的原则，依照企业 的不同情况，确定出不同的比例，将企 业存量资产明晰给原始投资者和本企业 的劳动者。这种方法兼顾到资劳双方的 利益，且弹性较大，不像前两种方法那 样极端化，因而适应性较强，易于新旧 体制过渡时期的理论与政策所允许，易 于为凡事讲“ 平衡” 的中国人所接受。从 中国各地对集体经济或集体企业进行股 份改组的实际来看，无论自觉与否，无 一例外地都是循着上述某一方法行事的。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 3.3 折股量化过程的几点建议 一是我们将部分存量资产折股量 化给职工个人时，明确规定职工对此只 享有分红权，而没有所有权，当然更不 能带走、转让或继承。这种做法再改革 初期有其稳妥性的考虑，但究其根本， 与其说是股份制，不如说是责任制，到 头来还是要在集体所有与职工所有之间 纠结，但其实一个属于企业全体职工所 有的集体所有制企业一旦破产，当它清 偿完各种债务后还有剩余资产时，这些 资产除了分给各个职工之外没有其他的 选择，因此，在今后的深化改革中，将 存量资产折股量化到职工个人时，职工 不仅应享有收益分配权，而且应逐步拥 有所有权。第二将存量资产折股量化到 职工时，单纯的将集体资产折股量化到 人，虽然有助于增强企业内部的激励机 制，但却未能对职工产生相应的约束机 制，因而潜伏着较大的负作用，这就要 求分享者必须依照一定的比例，以现金 的形式投入一定量的个人股，并且使这 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 种个人出资股与其分享股紧紧捆在一起， 共损共益。不出资入股的职工，无权接 受分享股，或者视为自然放弃分享股。 从激励与约束并重、机遇与风险对等的 原则出发，职工个人投入的现金股应与 其取得的分享股大体相等，即保持 11 的比例为宜。第三，按着有关政策 规定，股份合作制企业必须在税后利润 中提取 15%作为公共积累基金，且此基 金属于企业所有的不可分割的集体财产， 不得记入股东名下，这一规定实际上又 在企业中造成了一块产权关系极不明晰 的资产，必须在今后二次改制中按照予 以解决。