00146中国税制 全国2013年7月自考 试题

全国 2013 年 7 月高等教育自学考试 中国税制试题 课程代码：00146 一、单项选择题(本大题共 20小题，每小题 1分，共 20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸” 的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守，这属于 税收基本特征的 A无偿性 B固定性 C强制性 D稳定性 2下列关于税率的表述正确的是 A在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系 B比例税率的基本特点是税率随征税对象数额的变动而变动 C定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额 D实际税率是指税法规定的税率 3亚当斯密提出了著名的税收四项原则，其中“向国民征税要适量，不能超过一定的 量度”指的是 A确实原则 B便利原则 C节约原则 D平等原则 4下列不属于 1994 年税制改革指导思想的是 A统一税法、公平税负 B简化税制、合理分权 C低税率、严征管 D理顺分配关系 5一般纳税人计算增值税时，销售额如果是含税销售额，应换算为不含税销售额，换算 公式为 A不含税销售额=含税销售额(1-17) B不含税销售额=含税销售额(1+17) C不含税销售额=含税销售额(1+3) D不含税销售额=含税销售额(1-3) 6下列应征收娱乐业营业税的是 A文化表演 B体育比赛 C旅游业 D音乐茶座 7因我国对绝大多数出口产品不征出口关税，所以出口关税税率比较单一，没有普通税 率和优惠税率之分，一般实行的税率是 A差别比例税率 B定额税率 C全额累进税率 D超额累进税率 8我国统一内资企业所得税的时间是 A1994 年 B2004 年 C2006 年 D2008 年 9符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是 A1O B15 C20 D25 1O我国个人所得税税法规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收，对应纳 税所得额在 20000 元至 50000 元的部分，可加成征收 A三成 B五成 C七成 D十成 11张某于 2010 年 9 月转让私有住房一套，取得转让收入 200000 元。该套住房购进时 的原价为 150000 元，转让时支付有关税费 10000 元。张某转让该套住房应缴纳的个 人所得税是 A4000 元 B6000 元 C8000 元 D10000 元 12我国某省一工业企业扩建厂房占用耕地 5000 平方米，该省政府核定的耕地占用税适用 税额为每平方米 25 元，则该企业应交纳的耕地占用税是 A125000 元 B225000 元 C335000 元 D445000 元 13下列有关城镇土地使用税的表述不正确的是 A征收城镇土地使用税有利于加强对土地的管理 B税率设计是按照城市大小规定差别税率 C对使用国家所有的土地按年连续征收 D在发生占用土地行为时一次性征收 14土地增值税实行超率累进税率，对土地增值额超过扣除项目金额 100，未超过 200 的部分，税率是 A20 B30 C50 D60 15某市儿童医院将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据房产税暂行条例的 规定，下列说法正确的是 A征收房产税 B减征房产税 C免征房产税 D缓征房产税 16 契税暂行条例中规定的税率是 A1%-3 B 3-5 C5-7 D7-9 17车船税的纳税义务发生时间是 A车船管理部门核发的车船登记证书所记载日期的当天 B车船管理部门核发的车船登记证书所记载日期的当月 C购买车船记载日期的当天 D购买车船记载日期的当月 18下列关于印花税表述不正确的是 A自行计算税额 B轻税重罚 C培养纳税人的纳税意识 D对应贴未贴印花税票的处以不缴或少缴税款 30以上的罚款 19城市维护建设税的计税依据是 A消费税、增值税、关税 B消费税、增值税、营业税 C消费税、营业税、关税 D增值税、营业税、关税 20下列属于车辆购置税征收范围的是 A电动自行车 B索道缆车 C自行车 D摩托车 二、多项选择题(本大题共 1O小题，每小题 2分，共 20分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题 纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。 21税制要素中不属于重要的基本要素包括 A征税对象 B纳税环节 C纳税期限 D减免税 E税率 22瓦格纳的财政政策原则包括 A充分原则 B弹性原则 C普遍原则 D平等原则 E便利原则 23我国现行税制属于流转税的税种包括 A增值税 B土地增值税 C消费税 D关税 E烟叶税 24增值税按对外购固定资产处理方式的不同，可分为不同的类型，以下属于增值税类 型的包括 A收入型增值税 B支出型增值税 C生产型增值税 D消费型增值税 E投资型增值税 25下列选项中关于营业税的表述正确的是 A混合销售行为指的是一项销售行为同时涉及应税劳务和货物 B兼营行为指的是一项销售行为同时涉及应税劳务和货物 C混合销售行为是指纳税人从事的经营活动中既涉及应税劳务又涉及货物 D兼营行为是指纳税人从事的经营活动中既涉及应税劳务又涉及货物 E无论应税劳务与非应税劳务是否同时发生均为兼营行为 26在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧准予扣除，但是下列固 定资产不得计算折旧扣除的包括 A未投入使用的机器设备 B以经营租赁方式租出的固定资产 C以融资租赁方式租入的固定资产 D与经营活动无关的固定资产 E单独估价作为固定资产入账的土地 27我国资源税的征收范围包括 A汽油 B原煤 C井矿盐 D原油 E人造石油 28下列选项中属于免征城镇土地使用税的包括 A政府机关办公楼 B医院用地 C工厂仓库用地 D商品房用地 E学校图书馆用地 29房产税的计税依据包括 A房产的实际价格 B房产评估价格 C房产原值 D房产余值 E房产租金 30下列行为中属于应征契税的行为包括 A国有土地使用权出让 B土地使用权转让 C房屋赠与 D房屋买卖 E房屋交换 三、简答题(本大题共 4小题，每小题 5分，共 20分) 31简述新一轮税制改革的背景。 32简述我国增值税征收范围中视同销售行为的特殊规定。 33简述我国开征烟叶税的原因及意义。 34什么是行为税?简述行为税的特点及意义。 四、计算题(本大题共 5小题，每小题 6分，共 30分) 35某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产 A 牌卷烟(不含税调拨价 100 元麻准条)及雪 茄烟，2010 年 8 月发生如下业务： (1)从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、增值税 68 万元。 (2)销售雪茄烟取得不含税收入 500 万元，销售 A 牌卷烟 400 标准箱(每标准箱卷烟有 250 标准条卷烟)。 (3)月初库存外购烟丝买价 30 万元，月末库存外购烟丝买价 20 万元。本月取得的相关 凭证符合规定，并在本月认证抵扣。 根据上述资料，计算下列有关纳税事项： (1)计算该卷烟厂当月应纳消费税。 (2)计算该卷烟厂当月应纳增值税。 附：卷烟消费税税率：定额税率为每标准箱 150 元；每标准条对外调拨价在 70 元以 上的，适用 56的比例税率；每标准条对外调拨价在 70 元以下的，适用 36的比例 税率。雪茄烟消费税税率为 36。烟丝消费税税率为 30。 362010 年 10 月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入 200 万元，向媒体支 付广告发布费 50 万元；从事打字复印服务，取得营业收入 30 万元，购买纸张发生支 出 10 万元；提供咨询服务取得收入 40 万元。服务业税率为 5。 要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项： (1)计算广告业务收入应缴纳的营业税。 (2)计算打字复印收入应缴纳的营业税。 (3)计算咨询服务收入应缴纳的营业税。 37中国公民李某是一位工程师，2010 年收入情况如下： (1)2 月份编著的教材出版，获得稿酬 6000 元，7 月份因教材加印又得到稿酬 4000 元。 (2)5 月份为一工程项目制图，取得劳务费 15000 元。 (3)9 月份取得保险赔款 8000 元。 (4)1O 月份取得国债利息收入 3000 元。 要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项： (1)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税。 (2)计算劳务费收入应缴纳的个人所得税。 (3)计算李某 2010 年合计应缴纳的个人所得税。 38某企业为居民企业，2010 年取得产品销售收入 3200 万元，发生产品销售成本 2000 万 元，其中合理的工资薪金总额 200 万元，职工福利费 30 万元，职工教育经费 7 万元， 工会经费 3 万元；营业外收入 80 万元，营业外支出 50 万元，其中通过公益性社会团 体向贫困山区捐款 30 万元。 要求：(1)计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费。 (2)计算该企业允许税前扣除的捐赠支出。 (3)计算该企业应纳所得税额。 39某企业 2010 年 2 月开业，领受房屋产权证、工商营业